2025年注冊稅務師稅法二模擬測試匯編及模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人認定說法正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人認定實行登記制度C.增值稅納稅人認定由稅務機關(guān)直接進行D.增值稅納稅人認定由納稅人自行選擇2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一式樣B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行設(shè)計C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)指定企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制3.下列關(guān)于增值稅應稅行為說法正確的是（）。A.銷售貨物屬于增值稅應稅行為B.出口貨物屬于增值稅應稅行為C.免稅貨物屬于增值稅應稅行為D.外購貨物用于在建工程屬于增值稅應稅行為4.下列關(guān)于增值稅稅率說法正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%5.下列關(guān)于增值稅征收管理說法正確的是（）。A.增值稅實行先征后返政策B.增值稅實行先征后退政策C.增值稅實行先征后補政策D.增值稅實行先征后分政策6.下列關(guān)于增值稅出口退稅說法正確的是（）。A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費稅C.出口貨物退增值稅和消費稅D.出口貨物不退增值稅和消費稅7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具要求說法正確的是（）。A.發(fā)票開具必須使用計算機系統(tǒng)B.發(fā)票開具必須使用手工方式C.發(fā)票開具可以同時使用計算機系統(tǒng)和手工方式D.發(fā)票開具可以使用任何方式8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具內(nèi)容說法正確的是（）。A.發(fā)票開具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息B.發(fā)票開具可以不包含貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息C.發(fā)票開具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，但可以不包含稅率、稅額等信息D.發(fā)票開具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，但可以不包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等信息9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票保管要求說法正確的是（）。A.發(fā)票保管期限為5年B.發(fā)票保管期限為10年C.發(fā)票保管期限為15年D.發(fā)票保管期限為20年10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票遺失處理說法正確的是（）。A.發(fā)票遺失后，可以自行購買新發(fā)票B.發(fā)票遺失后，需要到稅務機關(guān)申請補發(fā)C.發(fā)票遺失后，可以自行填寫發(fā)票遺失證明D.發(fā)票遺失后，可以到發(fā)票打印店重新打印二、多項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出兩個或兩個以上正確答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.免稅貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率說法正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理說法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一式樣B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行設(shè)計C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)指定企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具要求說法正確的有（）。A.發(fā)票開具必須使用計算機系統(tǒng)B.發(fā)票開具必須使用手工方式C.發(fā)票開具可以同時使用計算機系統(tǒng)和手工方式D.發(fā)票開具可以使用任何方式5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票保管要求說法正確的有（）。A.發(fā)票保管期限為5年B.發(fā)票保管期限為10年C.發(fā)票保管期限為15年D.發(fā)票保管期限為20年三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行設(shè)計。（）3.出口貨物屬于增值稅應稅行為。（）4.增值稅基本稅率為13%。（）5.發(fā)票開具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。（）6.發(fā)票保管期限為5年。（）7.發(fā)票遺失后，可以自行購買新發(fā)票。（）8.發(fā)票遺失后，需要到稅務機關(guān)申請補發(fā)。（）9.發(fā)票遺失后，可以自行填寫發(fā)票遺失證明。（）10.發(fā)票遺失后，可以到發(fā)票打印店重新打印。（）四、計算題要求：根據(jù)下列各題的已知條件，計算出所求結(jié)果。1.某企業(yè)2024年12月銷售貨物收入為200萬元，其中銷售甲產(chǎn)品100萬元，乙產(chǎn)品50萬元，丙產(chǎn)品50萬元。甲產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，乙產(chǎn)品適用增值稅稅率9%，丙產(chǎn)品適用增值稅稅率6%。已知甲產(chǎn)品成本為70萬元，乙產(chǎn)品成本為30萬元，丙產(chǎn)品成本為20萬元。計算該企業(yè)12月份應納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列各題的已知條件，結(jié)合所學知識進行分析和解答。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至11月累計銷售額為1000萬元，其中銷售貨物收入為800萬元，提供加工、修理修配勞務收入為200萬元。1月至11月累計進項稅額為150萬元。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物收入200萬元，其中銷售甲產(chǎn)品100萬元，乙產(chǎn)品50萬元，丙產(chǎn)品50萬元。甲產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，乙產(chǎn)品適用增值稅稅率9%，丙產(chǎn)品適用增值稅稅率6%。（2）購進原材料一批，支付貨款100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。（3）購進固定資產(chǎn)一臺，支付貨款50萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬元。（4）將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，成本為30萬元，市場公允價值為40萬元。（5）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對外投資，成本為60萬元，市場公允價值為80萬元。要求：計算該企業(yè)2024年12月應納增值稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列各題的案例分析，結(jié)合所學知識提出解決措施。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至11月累計銷售額為1000萬元，其中銷售貨物收入為800萬元，提供加工、修理修配勞務收入為200萬元。1月至11月累計進項稅額為150萬元。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物收入200萬元，其中銷售甲產(chǎn)品100萬元，乙產(chǎn)品50萬元，丙產(chǎn)品50萬元。甲產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，乙產(chǎn)品適用增值稅稅率9%，丙產(chǎn)品適用增值稅稅率6%。（2）購進原材料一批，支付貨款100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。（3）購進固定資產(chǎn)一臺，支付貨款50萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬元。（4）將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，成本為30萬元，市場公允價值為40萬元。（5）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對外投資，成本為60萬元，市場公允價值為80萬元。案例分析：該企業(yè)在2024年12月應納增值稅稅額為多少？如發(fā)現(xiàn)增值稅申報錯誤，應如何處理？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅納稅人認定實行登記制度，納稅人需向稅務機關(guān)進行登記。2.A解析：增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一式樣，由稅務機關(guān)指定企業(yè)印制。3.A解析：銷售貨物屬于增值稅應稅行為，是增值稅征稅范圍的基本內(nèi)容。4.B解析：增值稅基本稅率為9%，這是我國增值稅的主要稅率。5.B解析：增值稅實行先征后退政策，即先征收增值稅，然后根據(jù)規(guī)定退還部分稅款。6.A解析：出口貨物退增值稅，是我國出口退稅政策的主要內(nèi)容。7.A解析：發(fā)票開具必須使用計算機系統(tǒng)，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)范要求。8.A解析：發(fā)票開具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，這是發(fā)票的基本內(nèi)容。9.B解析：發(fā)票保管期限為10年，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。10.B解析：發(fā)票遺失后，需要到稅務機關(guān)申請補發(fā)，這是發(fā)票遺失后的處理程序。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物等。2.ABC解析：增值稅基本稅率為9%，13%和6%是其他稅率，其中13%適用于部分特殊行業(yè)。3.AC解析：增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一式樣，由稅務機關(guān)指定企業(yè)印制。4.AC解析：發(fā)票開具必須使用計算機系統(tǒng)，可以同時使用計算機系統(tǒng)和手工方式。5.AB解析：發(fā)票保管期限為10年，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。三、判斷題1.√2.×解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)指定企業(yè)印制，納稅人不能自行設(shè)計。3.×解析：出口貨物屬于增值稅免稅范圍，不屬于應稅行為。4.×解析：增值稅基本稅率為9%，不是13%。5.√解析：發(fā)票開具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。6.×解析：發(fā)票保管期限為10年，不是5年。7.×解析：發(fā)票遺失后，不能自行購買新發(fā)票，需到稅務機關(guān)申請補發(fā)。8.√解析：發(fā)票遺失后，需要到稅務機關(guān)申請補發(fā)。9.×解析：發(fā)票遺失后，不能自行填寫發(fā)票遺失證明，需到稅務機關(guān)申請補發(fā)。10.×解析：發(fā)票遺失后，不能到發(fā)票打印店重新打印，需到稅務機關(guān)申請補發(fā)。四、計算題1.解析：甲產(chǎn)品應納增值稅稅額=100萬元×13%=13萬元乙產(chǎn)品應納增值稅稅額=50萬元×9%=4.5萬元丙產(chǎn)品應納增值稅稅額=50萬元×6%=3萬元應納增值稅稅額總計=13萬元+4.5萬元+3萬元=20.5萬元五、綜合題2.解析：（1）銷售貨物收入200萬元，其中甲產(chǎn)品100萬元，乙產(chǎn)品50萬元，丙產(chǎn)品50萬元。甲產(chǎn)品應納增值稅稅額=100萬元×13%=13萬元；乙產(chǎn)品應納增值稅稅額=50萬元×9%=4.5萬元；丙產(chǎn)品應納增值稅稅額=50萬元×6%=3萬元。（2）購進原材料一批，支付貨款100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。（3）購進固定資產(chǎn)一臺，支付貨款50萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬元。（4）將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，成本為30萬元，市場公允價值為40萬元。視同銷售，應納增值稅稅額=40萬元×9%=3.6萬元。（5）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對外投資，成本為60萬元，市場公允價值為80萬元。視同銷售，應納增值稅稅額=80萬元×13%=10.4萬元。應納增值稅稅額總計=13萬元+4.5萬元+3萬元+3.6萬元+10.4萬元-13萬元-