理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境有關(guān)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性有關(guān)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和審計(jì)程序有關(guān)

2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基礎(chǔ)

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃相協(xié)調(diào)

3.下列關(guān)于應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)接受和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指避免可能導(dǎo)致?lián)p失的活動(dòng)或決策

C.風(fēng)險(xiǎn)降低是指采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度

D.風(fēng)險(xiǎn)接受是指在不采取措施的情況下承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

C.非隨機(jī)抽樣包括方便抽樣和判斷抽樣

D.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計(jì)目的、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)的原則

D.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循客觀、公正、真實(shí)和完整的原則

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)人員的審核和批準(zhǔn)

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致審計(jì)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)、質(zhì)量控制監(jiān)督

B.質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)明確審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)

C.質(zhì)量控制評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行，以確保審計(jì)質(zhì)量控制的有效性

D.質(zhì)量控制監(jiān)督應(yīng)確保審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序得到有效執(zhí)行

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)是指為審計(jì)師提供賠償責(zé)任的保險(xiǎn)

B.審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)的投保金額應(yīng)與審計(jì)師的業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)

C.審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)的投保人應(yīng)按照保險(xiǎn)合同約定履行賠償義務(wù)

D.審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限應(yīng)覆蓋審計(jì)師承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的表述，正確的有：

A.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)、提高自身專(zhuān)業(yè)能力的過(guò)程

B.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師履行職責(zé)、提高審計(jì)質(zhì)量的重要保障

C.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、閱讀專(zhuān)業(yè)書(shū)籍、參加專(zhuān)業(yè)研討會(huì)等

D.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見(jiàn)與實(shí)際不符的可能性。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，其目的是為了確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

3.審計(jì)抽樣是一種通過(guò)選取樣本來(lái)推斷總體特征的方法，其目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)的記錄，其編制應(yīng)遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)的原則。（）

5.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件，其簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)。（）

6.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制程序是審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而制定的一系列政策和程序。（）

8.審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)是審計(jì)師為了轉(zhuǎn)移因執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)而購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)、提高自身專(zhuān)業(yè)能力的過(guò)程，這是審計(jì)師職業(yè)道德的要求之一。（）

10.審計(jì)抽樣中的樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)”是什么，并說(shuō)明其在審計(jì)抽樣中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)工作底稿的編制原則及其重要性。

4.闡述審計(jì)職業(yè)道德中“保密性”原則的要求及其對(duì)審計(jì)師的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.編制審計(jì)工作底稿

3.下列哪種審計(jì)抽樣方法可以保證樣本的隨機(jī)性？

A.方便抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.判斷抽樣

4.審計(jì)工作底稿的保存期限至少應(yīng)為：

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

5.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期通常為：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

C.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)簽發(fā)日期

D.被審計(jì)單位年度報(bào)告公布日期

6.審計(jì)職業(yè)道德中，要求審計(jì)師保持的獨(dú)立性不包括：

A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.形式上的獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.專(zhuān)業(yè)知識(shí)上的獨(dú)立性

7.審計(jì)質(zhì)量控制程序中的“質(zhì)量控制政策和程序”應(yīng)包括：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)接受與保持

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.以上都是

8.審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任通常包括：

A.因?qū)徲?jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失

B.因?qū)徲?jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致的法律責(zé)任

C.因?qū)徲?jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致的聲譽(yù)損失

D.以上都是

9.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的主要途徑不包括：

A.參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

B.閱讀專(zhuān)業(yè)書(shū)籍

C.從事非審計(jì)工作

D.參加專(zhuān)業(yè)研討會(huì)

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣都可以保證樣本的代表性

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況

C.分層抽樣可以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.判斷抽樣適用于總體分布不均勻的情況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了這些要素。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心內(nèi)容包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及與審計(jì)計(jì)劃相協(xié)調(diào)，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)接受和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了這些方法。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣，非隨機(jī)抽樣包括方便抽樣和判斷抽樣，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制原則包括真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)，其重要性在于為審計(jì)工作提供記錄和證明，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，其編制應(yīng)遵循客觀、公正、真實(shí)和完整的原則，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性和保密性，選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了這些原則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)、質(zhì)量控制監(jiān)督，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)的投保金額應(yīng)與業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)，投保人應(yīng)履行賠償義務(wù)，保險(xiǎn)期限應(yīng)覆蓋審計(jì)責(zé)任，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括學(xué)習(xí)、提高專(zhuān)業(yè)能力，這是職業(yè)道德的要求之一，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)是指審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際不符的可能性。

2.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序確實(shí)包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)抽樣確實(shí)是一種通過(guò)選取樣本來(lái)推斷總體特征的方法，其目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制確實(shí)應(yīng)遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)的原則。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)，而非個(gè)人。

6.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德確實(shí)要求審計(jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

7.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制程序確實(shí)包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)、質(zhì)量控制監(jiān)督。

8.正確

解析思路：審計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)確實(shí)是為審計(jì)師提供賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展確實(shí)是職業(yè)道德的要求之一。

10.正確

解析思路：樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)越低。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。

解析思路：回答應(yīng)包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)”是什么，并