PAGE1.一個(gè)公司計(jì)劃實(shí)施一個(gè)新的電子商務(wù)平臺，審計(jì)人員應(yīng)最優(yōu)先關(guān)注以下哪個(gè)方面以降低風(fēng)險(xiǎn)？

-A.數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的物理安全

-B.系統(tǒng)上線后用戶培訓(xùn)計(jì)劃

-C.平臺開發(fā)過程中的安全設(shè)計(jì)和編碼實(shí)踐

-D.第三方支付平臺的交易報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

**參考答案**:C

**解析**:在新的系統(tǒng)上線前，安全設(shè)計(jì)和編碼實(shí)踐是降低風(fēng)險(xiǎn)最重要的環(huán)節(jié)。后期才能保證安全，前期必須有保障。

2.在信息系統(tǒng)審計(jì)過程中，訪談系統(tǒng)用戶的主要目的是什么？

-A.證實(shí)審計(jì)人員對系統(tǒng)操作的理解

-B.驗(yàn)證系統(tǒng)文檔的完整性和準(zhǔn)確性

-C.收集系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和控制活動的信息

-D.

21.企業(yè)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，最重要的是關(guān)注以下哪個(gè)方面？

-A.審查程序代碼的效率

-B.評估信息系統(tǒng)的安全性、可靠性以及合規(guī)性

-C.確保硬件設(shè)備的升級

-D.優(yōu)化數(shù)據(jù)庫查詢語句

**參考答案**:B

**解析**:信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是評估信息系統(tǒng)的控制和治理，保證其安全性、可靠性和合規(guī)性。代碼效率、硬件升級、數(shù)據(jù)庫優(yōu)化屬于技術(shù)層面，非審計(jì)重點(diǎn)。

22.下列哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)范圍的內(nèi)容？

-A.數(shù)據(jù)完整性檢查

-B.系統(tǒng)訪問權(quán)限控制評估

-C.軟件開發(fā)人員的績效考核

-D.系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的有效性

**參考答案**:C

**解析**:信息系統(tǒng)審計(jì)關(guān)注系統(tǒng)、流程和控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，評估軟件開發(fā)人員的績效考核不屬于其范圍。

23.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，"控制環(huán)境"指的是什么？

-A.系統(tǒng)硬件設(shè)備的配置

-B.組織內(nèi)部對于信息系統(tǒng)控制的態(tài)勢和承諾

-C.防病毒軟件的最新版本

-D.數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的備份策略

**參考答案**:B

**解析**:"控制環(huán)境"是COBIT框架中的關(guān)鍵組成部分，它包括了管理層對信息系統(tǒng)控制的承諾和態(tài)度。

24.企業(yè)為了防止內(nèi)部信息泄露，實(shí)施了雙因素認(rèn)證，這種措施屬于哪種審計(jì)領(lǐng)域？

-A.業(yè)務(wù)流程審計(jì)

-B.訪問控制審計(jì)

-C.數(shù)據(jù)庫審計(jì)

-D.網(wǎng)絡(luò)流量審計(jì)

**參考答案**:B

**解析**:雙因素認(rèn)證屬于訪問控制措施，旨在加強(qiáng)用戶身份驗(yàn)證和防止未經(jīng)授權(quán)訪問。

25.一家公司發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被未經(jīng)授權(quán)的用戶修改。作為信息系統(tǒng)審計(jì)師，你應(yīng)該首先檢查哪個(gè)方面？

-A.服務(wù)器的CPU利用率

-B.訪問權(quán)限的合理性，以及操作日志的記錄和審查

-C.數(shù)據(jù)庫的存儲空間

-D.網(wǎng)絡(luò)的帶寬

**參考答案**:B

**解析**:數(shù)據(jù)篡改的核心問題是訪問控制。審計(jì)師需要檢查權(quán)限設(shè)置，確保只有授權(quán)用戶才能訪問財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并檢查日志記錄是否完整。

26.信息系統(tǒng)審計(jì)中，"物質(zhì)顯著性"指的是什么？

-A.審計(jì)人員使用的審計(jì)工具的性能

-B.因錯(cuò)誤或舞弊披露而可能導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告改變的金額或判斷

-C.系統(tǒng)的物理安全級別

-D.數(shù)據(jù)庫的存儲容量

**參考答案**:B

**解析**:物質(zhì)顯著性是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估中的一個(gè)重要概念，它定義了在財(cái)務(wù)報(bào)表中可能影響用戶決策的金額或判斷。

27.審計(jì)人員在評估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性時(shí)，主要關(guān)注的是什么？

-A.內(nèi)部控制運(yùn)行的頻率

-B.內(nèi)部控制是否能有效地預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

-C.內(nèi)部控制的成本

-D.內(nèi)部控制的復(fù)雜性

**參考答案**:B

**解析**:內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性取決于其是否能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。成本和復(fù)雜性屬于執(zhí)行層面的考慮。

28.公司使用云服務(wù)存儲客戶數(shù)據(jù)。審計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注以下哪個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)？

-A.云服務(wù)提供商的安全協(xié)議和數(shù)據(jù)保護(hù)措施

-B.公司內(nèi)部員工的工作效率

-C.云服務(wù)的數(shù)據(jù)傳輸速度

-D.云服務(wù)的客戶數(shù)量

**參考答案**:A

**解析**:使用云服務(wù)將數(shù)據(jù)置于第三方控制下，因此云服務(wù)提供商的安全措施直接影響數(shù)據(jù)的安全性。

29.以下哪一項(xiàng)最能體現(xiàn)“持續(xù)性”原則在信息系統(tǒng)審計(jì)中的應(yīng)用？

-A.年度審計(jì)

-B.對歷史數(shù)據(jù)的審查

-C.對系統(tǒng)變更的跟蹤和評估

-D.對系統(tǒng)日志的備份

**參考答案**:C

**解析**:“持續(xù)性”原則意味著要關(guān)注系統(tǒng)變更帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并持續(xù)評估系統(tǒng)控制的有效性。系統(tǒng)變更可能導(dǎo)致新的風(fēng)險(xiǎn)。

30.公司實(shí)施項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)后，審計(jì)師應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注哪個(gè)方面？

-A.系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)的CPU占用率

-B.項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)算、資源利用率的跟蹤和報(bào)告是否準(zhǔn)確

-C.系統(tǒng)的用戶界面設(shè)計(jì)

-D.數(shù)據(jù)庫的容量是否充足

**參考答案**:B

**解析**:項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)旨在提高項(xiàng)目管理效率，審計(jì)重點(diǎn)在于其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

31.組織建立了變更管理流程，但未強(qiáng)制執(zhí)行，這可能導(dǎo)致什么問題？

-A.系統(tǒng)性能提高

-B.未經(jīng)授權(quán)的修改和潛在的安全漏洞

-C.數(shù)據(jù)庫查詢速度加快

-D.用戶滿意度提高

**參考答案**:B

**解析**:未執(zhí)行變更管理流程可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的修改，從而引入安全漏洞并損害系統(tǒng)穩(wěn)定性。

32.當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)存在嚴(yán)重缺陷時(shí)，應(yīng)該如何報(bào)告？

-A.忽略，避免給管理層帶來負(fù)面影響

-B.向上級匯報(bào)，并根據(jù)嚴(yán)重程度及時(shí)采取補(bǔ)救措施

-C.在審計(jì)報(bào)告中隱瞞不報(bào)

-D.僅通知相關(guān)技術(shù)人員

**參考答案**:B

**解析**:審計(jì)師的職責(zé)是客觀地報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題，以便管理層采取糾正措施。

33.一家電商公司使用第三方支付系統(tǒng)處理交易。審計(jì)師在評估這種安排時(shí)，最重要的是關(guān)注以下哪個(gè)方面？

-A.第三方支付系統(tǒng)的用戶界面設(shè)計(jì)

-B.第三方支付系統(tǒng)的安全協(xié)議和合規(guī)性，以及合同條款的明確性

-C.第三方支付系統(tǒng)的客戶數(shù)量

-D.第三方支付系統(tǒng)的服務(wù)器位置

**參考答案**:B

**解析**:使用第三方支付系統(tǒng)意味著要信任第三方，因此其安全性和合規(guī)性至關(guān)重要。

34.審計(jì)人員在評估信息系統(tǒng)控制時(shí)，應(yīng)該遵循哪些原則？

-A.成本最低原則、效率最高原則

-B.客觀、公正、獨(dú)立、謹(jǐn)慎

-C.速度最快原則、范圍最廣原則

-D.簡化流程原則、減少文檔原則

**參考答案**:B

**解析**:審計(jì)需要保持客觀公正，獨(dú)立進(jìn)行評估，并審慎地對待發(fā)現(xiàn)的問題。

35.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的目的是什么？

-A.為管理層提供培訓(xùn)資料

-B.客觀地呈現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，為改進(jìn)信息系統(tǒng)提供建議

-C.宣傳審計(jì)團(tuán)隊(duì)的能力

-D.減少管理層的決策壓力

**參考答案**:B

**解析**:審計(jì)報(bào)告是向管理層和相關(guān)利益者傳達(dá)審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議的重要溝通工具。

36.審計(jì)人員如何應(yīng)對審計(jì)范圍限制？

-A.擴(kuò)展審計(jì)范圍以獲取更多信息

-B.在審計(jì)報(bào)告中明確說明限制情況，并對影響進(jìn)行分析

-C.僅審計(jì)容易執(zhí)行的任務(wù)

-D.放棄審計(jì)任務(wù)

**參考答案**:B

**解析**:審計(jì)師必須清晰說明限制情況，并評估其對審計(jì)結(jié)果的影響，確保報(bào)告的透明度和可靠性。

37.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊，應(yīng)當(dāng)怎么辦？

-A.立即公開

-B.向上級匯報(bào)并采取必要的措施，如通知相關(guān)監(jiān)管部門

-C.忽視處理

-D.僅向受害者報(bào)告

**參考答案**:B

**解析**:舞弊是嚴(yán)重的違法行為，審計(jì)師有義務(wù)將問題匯報(bào)，并采取必要的措施，維護(hù)公眾利益。

38.審計(jì)人員應(yīng)該如何保持專業(yè)勝任力？

-A.停止學(xué)習(xí)

-B.參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新技術(shù)，更新知識體系

-C.只學(xué)習(xí)自己擅長的技能

-D.避免接觸新的技術(shù)

**參考答案**:B

**解析**:信息技術(shù)發(fā)展迅速，審計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí)，保持專業(yè)勝任力。

39.為什么需要定期輪換信息系統(tǒng)審計(jì)人員？

-A.增加審計(jì)成本

-B.避免潛在的利益沖突和提高客觀性

-C.減少工作量

-D.方便審計(jì)團(tuán)隊(duì)之間的合作

**參考答案**:B

**解析**:輪換可以減少審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間形成