跨境電商稅務(wù)合規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些跨境電商業(yè)務(wù)需要繳納增值稅？

A.在線銷售商品

B.在線提供服務(wù)

C.在線銷售虛擬商品

D.在線銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

E.在線銷售跨境物流服務(wù)

2.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形需要繳納企業(yè)所得稅？

A.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司

C.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)

D.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展咨詢服務(wù)

E.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展廣告業(yè)務(wù)

3.以下哪些行為屬于跨境電商企業(yè)稅務(wù)合規(guī)要求？

A.按照規(guī)定繳納增值稅

B.按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

C.及時(shí)報(bào)送稅務(wù)申報(bào)材料

D.遵守稅務(wù)法律法規(guī)

E.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通

4.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)銷售商品，以下哪些情形可以享受增值稅免稅政策？

A.銷售自產(chǎn)商品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售進(jìn)口商品

D.銷售出口商品

E.銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

5.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)提供服務(wù)，以下哪些情形可以享受增值稅零稅率政策？

A.提供境內(nèi)咨詢服務(wù)

B.提供境內(nèi)廣告服務(wù)

C.提供境內(nèi)物流服務(wù)

D.提供跨境咨詢服務(wù)

E.提供跨境廣告服務(wù)

6.跨境電商企業(yè)開展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)，以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除？

A.跨境電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)費(fèi)

B.物流費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.市場調(diào)研費(fèi)用

E.員工培訓(xùn)費(fèi)用

7.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形需要繳納個(gè)人所得稅？

A.員工在我國境內(nèi)取得工資、薪金所得

B.員工在我國境內(nèi)取得稿酬所得

C.員工在我國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.員工在我國境內(nèi)取得利息、股息、紅利所得

E.員工在我國境內(nèi)取得財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.以下哪些情形屬于跨境電商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.未按規(guī)定繳納增值稅

B.未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

C.未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)材料

D.未遵守稅務(wù)法律法規(guī)

E.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通不暢

9.跨境電商企業(yè)開展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立子公司

C.在我國境內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)

D.在我國境內(nèi)開展咨詢服務(wù)

E.在我國境內(nèi)開展廣告業(yè)務(wù)

10.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收減免政策？

A.銷售自產(chǎn)商品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售進(jìn)口商品

D.銷售出口商品

E.銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

11.跨境電商企業(yè)開展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收返還政策？

A.在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立子公司

C.在我國境內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)

D.在我國境內(nèi)開展咨詢服務(wù)

E.在我國境內(nèi)開展廣告業(yè)務(wù)

12.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收豁免政策？

A.銷售自產(chǎn)商品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售進(jìn)口商品

D.銷售出口商品

E.銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

13.跨境電商企業(yè)開展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠措施？

A.在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立子公司

C.在我國境內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)

D.在我國境內(nèi)開展咨詢服務(wù)

E.在我國境內(nèi)開展廣告業(yè)務(wù)

14.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠待遇？

A.銷售自產(chǎn)商品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售進(jìn)口商品

D.銷售出口商品

E.銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

15.跨境電商企業(yè)開展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠措施？

A.在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立子公司

C.在我國境內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)

D.在我國境內(nèi)開展咨詢服務(wù)

E.在我國境內(nèi)開展廣告業(yè)務(wù)

16.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.銷售自產(chǎn)商品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售進(jìn)口商品

D.銷售出口商品

E.銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

17.跨境電商企業(yè)開展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收返還政策？

A.在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立子公司

C.在我國境內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)

D.在我國境內(nèi)開展咨詢服務(wù)

E.在我國境內(nèi)開展廣告業(yè)務(wù)

18.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收豁免政策？

A.銷售自產(chǎn)商品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售進(jìn)口商品

D.銷售出口商品

E.銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

19.跨境電商企業(yè)開展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠措施？

A.在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立子公司

C.在我國境內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)

D.在我國境內(nèi)開展咨詢服務(wù)

E.在我國境內(nèi)開展廣告業(yè)務(wù)

20.跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.銷售自產(chǎn)商品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售進(jìn)口商品

D.銷售出口商品

E.銷售跨境電商平臺(tái)會(huì)員資格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售商品，無論商品是否進(jìn)口，都需要繳納增值稅。（）

2.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)提供服務(wù)，無論服務(wù)對(duì)象是否為境外企業(yè)，都需要繳納增值稅。（）

3.跨境電商企業(yè)進(jìn)口商品后，如果在中國境內(nèi)進(jìn)行再加工或改變用途，仍需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。（）

4.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)取得的廣告收入，屬于增值稅應(yīng)稅收入。（）

5.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售虛擬商品，如電子書、軟件等，無需繳納增值稅。（）

6.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入，需要繳納企業(yè)所得稅。（）

7.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）

8.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的合理支出，如員工工資、辦公費(fèi)用等，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）

9.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）

10.跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的滯納金和罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)時(shí)，增值稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

2.解釋跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明兩者的納稅義務(wù)有何不同。

3.列舉跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)時(shí)，可能享受的稅收優(yōu)惠政策。

4.說明跨境電商企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范。

2.討論跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)時(shí)，如何利用稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售商品、提供服務(wù)和虛擬商品等，均需繳納增值稅。

2.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或子公司，開展代理、咨詢、廣告等業(yè)務(wù)，均需繳納企業(yè)所得稅。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)合規(guī)要求包括繳納增值稅、企業(yè)所得稅，報(bào)送稅務(wù)申報(bào)材料，遵守法律法規(guī)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通。

4.ABD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售自產(chǎn)商品、農(nóng)產(chǎn)品和出口商品，可以享受增值稅免稅政策。

5.DE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)提供跨境咨詢服務(wù)和廣告服務(wù)，可以享受增值稅零稅率政策。

6.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生的電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)費(fèi)、物流費(fèi)用、廣告費(fèi)用、市場調(diào)研費(fèi)用和員工培訓(xùn)費(fèi)用，均可扣除。

7.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在我國境內(nèi)取得工資、薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利和財(cái)產(chǎn)租賃所得，均需繳納個(gè)人所得稅。

8.ABCDE

解析思路：未按規(guī)定繳納增值稅、企業(yè)所得稅，未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)材料，未遵守稅務(wù)法律法規(guī)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通不暢，均屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司，開展代理、咨詢、廣告等業(yè)務(wù)，均可享受稅收優(yōu)惠政策。

10.ABD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售自產(chǎn)商品、農(nóng)產(chǎn)品和出口商品，可以享受增值稅免稅政策。

11.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司，開展代理、咨詢、廣告等業(yè)務(wù)，可以享受稅收返還政策。

12.ABD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售自產(chǎn)商品、農(nóng)產(chǎn)品和出口商品，可以享受稅收豁免政策。

13.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司，開展代理、咨詢、廣告等業(yè)務(wù)，可以享受稅收優(yōu)惠措施。

14.ABD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售自產(chǎn)商品、農(nóng)產(chǎn)品和出口商品，可以享受稅收優(yōu)惠待遇。

15.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司，開展代理、咨詢、廣告等業(yè)務(wù)，可以享受稅收優(yōu)惠措施。

16.ABD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售自產(chǎn)商品、農(nóng)產(chǎn)品和出口商品，可以享受稅收優(yōu)惠待遇。

17.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司，開展代理、咨詢、廣告等業(yè)務(wù)，可以享受稅收返還政策。

18.ABD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售自產(chǎn)商品、農(nóng)產(chǎn)品和出口商品，可以享受稅收豁免政策。

19.ABCDE

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司，開展代理、咨詢、廣告等業(yè)務(wù)，可以享受稅收優(yōu)惠措施。

20.ABD

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售自產(chǎn)商品、農(nóng)產(chǎn)品和出口商品，可以享受稅收優(yōu)惠待遇。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售商品，進(jìn)口商品需要繳納增值稅，自產(chǎn)商品則可能享受免稅政策。

2.×

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)提供服務(wù)，向境外企業(yè)提供的服務(wù)可能享受零稅率政策。

3.√

解析思路：跨境電商企業(yè)進(jìn)口商品后進(jìn)行再加工或改變用途，仍需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。

4.√

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)取得的廣告收入屬于增值稅應(yīng)稅收入。

5.×

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)銷售虛擬商品，如電子書、軟件等，仍需繳納增值稅。

6.√

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

7.√

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

8.√

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的合理支出，如員工工資、辦公費(fèi)用等，符合規(guī)定的可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。

9.×

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，超過稅法規(guī)定限額的部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。

10.√

解析思路：跨境電商企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的滯納金和罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的跨境電商企業(yè)；納稅地點(diǎn)：銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)的地點(diǎn)。

2.居民企業(yè)：在中國境內(nèi)成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者在中國境內(nèi)發(fā)生業(yè)務(wù)、取得所得的企業(yè)。居民企業(yè)負(fù)有全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)負(fù)有源泉扣繳義務(wù)。