立體學(xué)習(xí)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)捐贈(zèng)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物退（免）稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.免稅項(xiàng)目

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.文化體育業(yè)

B.教育業(yè)

C.醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)

D.免稅項(xiàng)目

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

D.免稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)

B.獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)

C.稅法規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目

D.免稅項(xiàng)目

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.定期定額征收

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.定期定額征收

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.定期定額征收

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.定期定額征收

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.出口貨物的，為貨物離境的當(dāng)天

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.出口貨物的，為貨物離境的當(dāng)天

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.企業(yè)取得收入的當(dāng)天

B.企業(yè)取得成本、費(fèi)用的當(dāng)天

C.企業(yè)取得利潤(rùn)的當(dāng)天

D.企業(yè)取得捐贈(zèng)的當(dāng)天

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得工資、薪金所得的當(dāng)天

B.獲得勞務(wù)報(bào)酬所得的當(dāng)天

C.獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得的當(dāng)天

D.獲得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的當(dāng)天

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策較為靈活，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況申請(qǐng)減免。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。（）

8.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月或每季，特殊情況可以延長(zhǎng)至每年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響及其實(shí)施中的問(wèn)題與對(duì)策。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)成本和企業(yè)利潤(rùn)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物退（免）稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和免稅項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括文化體育業(yè)、教育業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)和免稅項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和免稅項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)、獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)、稅法規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、定期定額征收、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、定期定額征收、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、定期定額征收、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、定期定額征收、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物的收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供建筑安裝工程服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得收入、成本、利潤(rùn)和捐贈(zèng)的當(dāng)天。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為獲得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的當(dāng)天。

17.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每年，不包含一次性。

18.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季和每年，不包含一次性。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年，不包含一次性。

20.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年，不包含一次性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象為商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額。

2.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的流轉(zhuǎn)稅。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，但并非所有企業(yè)都需繳納企業(yè)所得稅。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

5.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣。

6.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策較為靈活，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況申請(qǐng)減免。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天或者服務(wù)完成的當(dāng)天。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月或每季，特殊情況可以延長(zhǎng)至每年。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率及其適用范圍：

-增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，零稅率。

-適用范圍：基本稅率適用于一般商品和勞務(wù)，低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等，零稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

-計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式：

-征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。

-自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

-代扣代繳：支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，代扣代繳應(yīng)納稅額。

-委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和個(gè)人代征稅款。

4.增值稅的納稅申報(bào)流程：

-納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理稅款征收手續(xù)。

-納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，足額繳納應(yīng)納稅款。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行檢查，確保稅款征收的準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

-作用：增值稅能夠避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品和勞務(wù)的流通，提高資源配置效率；通過(guò)稅率差異，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；通過(guò)出口退稅，促進(jìn)出口貿(mào)