2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收籌劃習(xí)題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇正確的答案，以下各小題每題2分，共20分。1.下列各項中，不屬于我國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的納稅人的是（）A.國有獨(dú)資企業(yè)B.外資企業(yè)C.個體工商戶D.集體企業(yè)2.企業(yè)所得稅的征收范圍包括（）A.企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的收入B.企業(yè)取得的利息收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入3.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)稅收入的是（）A.企業(yè)銷售產(chǎn)品取得的收入B.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入C.企業(yè)取得政府獎勵的貨幣性資金D.企業(yè)取得政府獎勵的非貨幣性資產(chǎn)4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列各項中不得扣除的是（）A.職工工資及三項社會保險費(fèi)用B.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)C.企業(yè)的利息費(fèi)用D.企業(yè)繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)5.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.免稅店銷售免稅商品C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)D.國防科技工業(yè)提供的科研試制服務(wù)7.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)納稅額的是（）A.銷售額減去成本后的余額B.銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額C.銷售額減去可抵扣進(jìn)項稅額后的余額D.銷售額減去銷售稅金及附加后的余額8.下列各項中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.雪茄煙B.卷煙C.電子煙D.一次性筷子9.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式，下列各項中，屬于比例稅率的是（）A.卷煙消費(fèi)稅B.汽油消費(fèi)稅C.雪茄煙消費(fèi)稅D.飲料消費(fèi)稅10.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項稅額二、計算題要求：根據(jù)以下資料，計算各項稅額。某企業(yè)2025年度取得銷售貨物收入300萬元，提供加工勞務(wù)收入80萬元，出租固定資產(chǎn)收入40萬元，銷售無形資產(chǎn)收入30萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得收入20萬元，購進(jìn)原材料支出150萬元，支付工資及三項社會保險費(fèi)用80萬元，支付水電費(fèi)20萬元，繳納行政事業(yè)性收費(fèi)10萬元，計提折舊10萬元。（1）計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅稅額；（2）計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。三、判斷題要求：判斷下列各題是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”，每題2分，共10分。1.企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)所取得的全部收入扣除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）2.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）3.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除。（）4.企業(yè)取得政府獎勵的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按公允價值確定收入額。（）5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入，屬于增值稅的征稅范圍。（）四、簡答題要求：根據(jù)以下資料，回答問題。某企業(yè)為一般納稅人，2025年度購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5萬元，支付加工費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。（1）請列出該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額；（2）請計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。四、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度銷售貨物取得收入500萬元，提供加工勞務(wù)取得收入300萬元，出租不動產(chǎn)取得收入200萬元。企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額80萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬元；支付加工費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額50萬元。企業(yè)發(fā)生的其他可抵扣進(jìn)項稅額為10萬元。（1）計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅稅額；（2）計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。五、論述題要求：論述企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意義。六、綜合題要求：結(jié)合以下資料，完成相關(guān)稅務(wù)籌劃方案。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度預(yù)計銷售收入1000萬元，預(yù)計銷售成本800萬元，預(yù)計銷售稅金及附加100萬元，預(yù)計管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計200萬元。企業(yè)現(xiàn)有可抵扣進(jìn)項稅額50萬元，預(yù)計年度虧損50萬元。（1）請為企業(yè)制定稅務(wù)籌劃方案，以降低企業(yè)稅負(fù)；（2）請分析稅務(wù)籌劃方案對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。本次試卷答案如下：一、選擇題1.C解析：個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等不屬于企業(yè)。2.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的收入，取得的利息收入，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的收入等。3.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)取得的政府獎勵的貨幣性資金屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。4.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。6.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條，免稅店銷售免稅商品不屬于增值稅的征稅范圍。7.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額減去可抵扣進(jìn)項稅額后的余額。8.B解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第一條，消費(fèi)稅的征收范圍包括卷煙、白酒、化妝品等。9.A解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第四條，卷煙消費(fèi)稅采用比例稅率。10.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條，增值稅應(yīng)納稅額計算公式為銷售額減去可抵扣進(jìn)項稅額后的余額。二、計算題（1）增值稅稅額=（300+80+40+30）×13%-（80+20+50+10）×13%=70.4萬元（2）城市維護(hù)建設(shè)稅=70.4萬元×7%=4.968萬元（3）教育費(fèi)附加=70.4萬元×3%=2.112萬元三、判斷題1.√2.√3.×解析：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得超過規(guī)定比例扣除。4.√5.√四、案例分析題（1）應(yīng)納增值稅稅額=（500+300+200）×13%-（80+20+50+10）×13%=70.4萬元（2）城市維護(hù)建設(shè)稅=70.4萬元×7%=4.968萬元（3）教育費(fèi)附加=70.4萬元×3%=2.112萬元五、論述題企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意義：1.降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；2.合理規(guī)避稅收風(fēng)險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營；3.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)財務(wù)管理水平；4.增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提升企業(yè)市場地位。六、綜合題（1）稅務(wù)籌劃