2025年稅務(wù)師考試新課程內(nèi)容的應(yīng)用與拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅一般納稅人適用增值稅稅率

D.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可以享受10%的優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的，可以享受免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的，可以享受減半征收企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率，并減征30%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%

C.土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的部分，稅率為40%

D.土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為50%

6.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同實(shí)際成交價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同價(jià)格與實(shí)際成交價(jià)格孰高

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同價(jià)格與實(shí)際成交價(jià)格孰低

7.下列關(guān)于印花稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.貨物運(yùn)輸合同適用0.5‰的稅率

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同適用1‰的稅率

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同適用0.5‰的稅率

D.貸款合同適用0.05‰的稅率

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除裝修費(fèi)用后的余額

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除土地價(jià)值后的余額

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以土地單價(jià)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以土地單價(jià)再乘以土地使用年限

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以土地單價(jià)再乘以土地使用年限和土地用途系數(shù)

10.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格減除折舊后的余額

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格減除購(gòu)置稅后的余額

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格減除購(gòu)置稅和保險(xiǎn)費(fèi)后的余額

11.下列關(guān)于資源稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.資源稅實(shí)行從量定額征收

B.資源稅實(shí)行從價(jià)定率征收

C.資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合征收

D.資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合征收，并可以加征地方附加

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量乘以污染物排放系數(shù)

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量乘以污染物排放系數(shù)再乘以征收標(biāo)準(zhǔn)

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量乘以污染物排放系數(shù)再乘以征收標(biāo)準(zhǔn)和地方附加

13.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車輛購(gòu)置稅的稅率為15%

C.車輛購(gòu)置稅的稅率為20%

D.車輛購(gòu)置稅的稅率為25%

14.下列關(guān)于煙葉稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.煙葉稅的稅率為10%

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的稅率為30%

D.煙葉稅的稅率為40%

15.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.船舶噸稅的稅率為每噸3元

B.船舶噸稅的稅率為每噸4元

C.船舶噸稅的稅率為每噸5元

D.船舶噸稅的稅率為每噸6元

16.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式，說(shuō)法正確的是：

A.車輛通行費(fèi)按照車輛類型和通行里程計(jì)費(fèi)

B.車輛通行費(fèi)按照車輛類型和通行時(shí)間計(jì)費(fèi)

C.車輛通行費(fèi)按照車輛類型和通行里程計(jì)費(fèi)，并可以加收擁堵費(fèi)

D.車輛通行費(fèi)按照車輛類型和通行時(shí)間計(jì)費(fèi)，并可以加收擁堵費(fèi)

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅的稅額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅的稅額之和

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅的稅額之和減去出口退稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅的稅額之和減去出口退稅額和減免稅額

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.教育費(fèi)附加的稅率為3%

B.教育費(fèi)附加的稅率為5%

C.教育費(fèi)附加的稅率為7%

D.教育費(fèi)附加的稅率為10%

19.下列關(guān)于地方教育附加的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.地方教育附加的稅率為2%

B.地方教育附加的稅率為3%

C.地方教育附加的稅率為5%

D.地方教育附加的稅率為7%

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的計(jì)算方法，說(shuō)法正確的是：

A.水利建設(shè)基金按照應(yīng)納稅所得額的1%計(jì)算

B.水利建設(shè)基金按照應(yīng)納稅所得額的2%計(jì)算

C.水利建設(shè)基金按照應(yīng)納稅所得額的3%計(jì)算

D.水利建設(shè)基金按照應(yīng)納稅所得額的4%計(jì)算

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.個(gè)人所得稅的居民納稅人應(yīng)當(dāng)就其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

3.增值稅的納稅期限為按月申報(bào)，納稅人可以選擇按季申報(bào)。

4.契稅的納稅人為房屋的承受方，應(yīng)在房屋買賣合同簽訂之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。

5.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時(shí)。

6.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人，應(yīng)按年申報(bào)納稅。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用權(quán)人，應(yīng)按年申報(bào)納稅。

8.車船稅的納稅人為車船的所有權(quán)人或者管理使用權(quán)人，應(yīng)按年申報(bào)納稅。

9.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅資源或者應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的四級(jí)超額累進(jìn)稅率及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的增值稅納稅申報(bào)方式。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的權(quán)利，小規(guī)模納稅人則不具備；兩者均適用增值稅稅率；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.A、B、C、D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.A、B、C、D

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、從事國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)以及從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)均可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

4.A、B、C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率分別為30%、40%、50%和60%，對(duì)應(yīng)不同的土地增值額區(qū)間。

6.A、B、C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格，實(shí)際成交價(jià)格高于合同約定價(jià)格的，以實(shí)際成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類型有所不同，貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和貸款合同分別適用不同的稅率。

8.A、B、C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額，裝修費(fèi)用不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

9.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以土地單價(jià)，土地使用年限和土地用途系數(shù)影響最終稅額。

10.A、B、C、D

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格，購(gòu)置價(jià)格減除折舊、購(gòu)置稅、保險(xiǎn)費(fèi)后的余額不影響稅額。

11.A、B、C、D

解析思路：資源稅實(shí)行從量定額、從價(jià)定率和從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的征收方式，并可以加征地方附加。

12.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，排放系數(shù)和征收標(biāo)準(zhǔn)影響最終稅額。

13.A、B、C、D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，根據(jù)不同車型和購(gòu)置價(jià)格計(jì)算稅額。

14.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的稅率為20%，根據(jù)煙葉收購(gòu)價(jià)格計(jì)算稅額。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的稅率為每噸3元，根據(jù)船舶凈噸位計(jì)算稅額。

16.A、B、C、D

解析思路：車輛通行費(fèi)按照車輛類型和通行里程計(jì)費(fèi)，擁堵