增值稅抵扣試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪種情況不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.國(guó)有企業(yè)銷售的自用設(shè)備

D.個(gè)體工商戶銷售的自產(chǎn)貨物

3.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，下列哪種情況下可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售給其他一般納稅人

B.銷售給小規(guī)模納稅人

C.銷售給消費(fèi)者個(gè)人

D.銷售給境外單位

4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，下列哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物

B.購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅的貨物

C.購(gòu)進(jìn)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物

D.購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物

5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，下列哪種情況下不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物

B.購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅的貨物

C.購(gòu)進(jìn)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物

D.購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物

6.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪種情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售給其他一般納稅人

B.銷售給小規(guī)模納稅人

C.銷售給消費(fèi)者個(gè)人

D.銷售給境外單位

7.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪種情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售給其他一般納稅人

B.銷售給小規(guī)模納稅人

C.銷售給消費(fèi)者個(gè)人

D.銷售給境外單位

8.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪種情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售給其他一般納稅人

B.銷售給小規(guī)模納稅人

C.銷售給消費(fèi)者個(gè)人

D.銷售給境外單位

9.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪種情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售給其他一般納稅人

B.銷售給小規(guī)模納稅人

C.銷售給消費(fèi)者個(gè)人

D.銷售給境外單位

10.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪種情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售給其他一般納稅人

B.銷售給小規(guī)模納稅人

C.銷售給消費(fèi)者個(gè)人

D.銷售給境外單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。（√）

3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，不論用途如何，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物，無(wú)論是否開(kāi)具發(fā)票，都要繳納增值稅。（√）

5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

6.增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生退貨，可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（√）

7.增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生銷售折讓，可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（√）

8.增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生銷售折扣，可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（×）

9.增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生銷售退回，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（√）

10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記方面的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件和流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本原則。

4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述增值稅專用發(fā)票在防止增值稅偷稅漏稅中的作用及其在稅收征管中的重要性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免征增值稅的貨物和銷售給消費(fèi)者個(gè)人的貨物，銷售給其他一般納稅人需要繳納增值稅。

3.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的對(duì)象是其他增值稅納稅人，即一般納稅人。

4.C

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.D

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，銷售給其他一般納稅人需要繳納增值稅。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，銷售給其他一般納稅人需要繳納增值稅。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，銷售給其他一般納稅人需要繳納增值稅。

9.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，銷售給其他一般納稅人需要繳納增值稅。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，銷售給其他一般納稅人需要繳納增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上存在差異。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，無(wú)論是否開(kāi)具發(fā)票，都要繳納增值稅。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生退貨，可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生銷售折讓，可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生銷售折扣，不得開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，如果發(fā)生銷售退回，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：分別從稅務(wù)登記的申請(qǐng)條件、程序、期限和資料要求等方面比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件（如納稅人資格、交易真實(shí)等）、開(kāi)具流程（如開(kāi)票系統(tǒng)操作、發(fā)票打印等）。

3.解析思路：闡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本原則，包括合法合規(guī)、真實(shí)交易、專用發(fā)票等。

4.解析思路：說(shuō)明增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：分析增值稅