2025年稅務師考試發(fā)展路線試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.營業(yè)外收入

3.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的義務：

A.按期申報納稅

B.按期繳納增值稅

C.建立健全會計核算制度

D.做好發(fā)票管理工作

4.下列關于個人所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.年終一次性申報

B.每月申報一次

C.每季度申報一次

D.按實際所得申報

5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.對從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

6.以下哪些屬于增值稅的征稅對象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金后的余額

B.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈后的余額

C.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、投資收益后的余額

D.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、投資收益、營業(yè)外支出后的余額

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.公益捐贈優(yōu)惠

D.股息紅利差別化征稅

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金后的余額

B.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈后的余額

C.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、投資收益后的余額

D.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、投資收益、營業(yè)外支出后的余額

13.以下哪些屬于增值稅的征稅對象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.公益捐贈優(yōu)惠

D.股息紅利差別化征稅

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

17.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金后的余額

B.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈后的余額

C.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、投資收益后的余額

D.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、投資收益、營業(yè)外支出后的余額

18.以下哪些屬于增值稅的征稅對象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

19.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.公益捐贈優(yōu)惠

D.股息紅利差別化征稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和類型。（）

6.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。（）

7.增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、古舊圖書等。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在下一年度內結轉彌補，但不得超過五年。（）

9.個人所得稅的起征點根據(jù)不同地區(qū)和納稅人類型有所不同。（）

10.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，但最長不得超過一年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅務師在為企業(yè)提供稅務服務時應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務師在提高企業(yè)稅收管理水平中的重要作用及其面臨的機遇與挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，通過進項稅額抵扣銷項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)按期編制財務會計報告，計算應納稅所得額；根據(jù)應納稅所得額和適用稅率計算應納稅額；按照規(guī)定期限向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；稅務機關審核后，開具完稅憑證。

3.個人所得稅的征收管理措施包括：建立納稅人信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收源泉管理；加強稅收征管，防止偷逃漏稅；推行電子申報納稅，提高納稅效率；開展稅收宣傳，提高納稅人納稅意識。

4.稅務師在為企業(yè)提供稅務服務時應當遵循的原則包括：依法執(zhí)業(yè)，遵守職業(yè)道德；客觀公正，誠實守信；勤勉盡責，提高服務質量；保守秘密，保護客戶利益。

四、論述題

1.增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在：優(yōu)化產業(yè)結構，促進專業(yè)化分工；提高資源配置效率，降低企業(yè)成本；增加財政收入，支持國家建設。面