扎實(shí)基礎(chǔ)知識(shí)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.贊助支出的款項(xiàng)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.罰款、滯納金

3.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

5.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

B.按照規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.按照規(guī)定提取的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.按照規(guī)定提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

6.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.贊助支出的款項(xiàng)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.罰款、滯納金

8.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

10.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

B.按照規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.按照規(guī)定提取的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.按照規(guī)定提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

11.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.贊助支出的款項(xiàng)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.罰款、滯納金

13.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

15.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

B.按照規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.按照規(guī)定提取的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.按照規(guī)定提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

16.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.贊助支出的款項(xiàng)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.罰款、滯納金

18.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

20.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

B.按照規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.按照規(guī)定提取的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.按照規(guī)定提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額在稅前扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一為3%。（）

4.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得在稅前扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期全額抵扣。（）

7.個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備作為費(fèi)用在稅前扣除。（）

9.企業(yè)在境外取得的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，可以抵免其在中國(guó)應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)因技術(shù)改造、技術(shù)更新等原因，購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額，可以按照規(guī)定抵免部分企業(yè)所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

6.ABCD

解析思路：與第一題解析思路相同，增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.AC

解析思路：與第二題解析思路相同，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

8.ABCD

解析思路：與第三題解析思路相同，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD

解析思路：與第四題解析思路相同，增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

10.ABCD

解析思路：與第五題解析思路相同，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分才不得在稅前扣除。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

3.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率根據(jù)不同行業(yè)有不同的規(guī)定，并非統(tǒng)一為3%。

4.×

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期進(jìn)行抵扣，但并非全額抵扣。

7.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

8.×

解析思路：企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得作為費(fèi)用在稅前扣除。

9.√

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，可以抵免其在中國(guó)應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)因技術(shù)改造、技術(shù)更新等原因，購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額，可以按照規(guī)定抵免部分企業(yè)所得稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

解析思路：列舉增值稅專用發(fā)票應(yīng)包含的基本信息。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

解析思路：明確企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式包括：工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的主要征收方式。

4.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅率包括：年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%。

解析思路：說(shuō)明增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在：作為我國(guó)稅收體系中的重要稅種，增值稅能夠有效調(diào)節(jié)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高稅收征管效率。其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響包括：有利于穩(wěn)定財(cái)政收入，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和消費(fèi)增長(zhǎng)。

解析