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會計(jì)實(shí)操文庫1/10做賬實(shí)操-消防救援支隊(duì)賬務(wù)處理流程消防救援支隊(duì)屬于行政單位,其賬務(wù)處理流程一般如下:1.預(yù)算管理編制年度預(yù)算,包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,作為年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。2.收入核算財(cái)政撥款收入:收到財(cái)政部門撥入的經(jīng)費(fèi)時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記“財(cái)政撥款收入”。財(cái)政撥款收入按照經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。其他收入:如上級補(bǔ)助收入、捐贈收入等。收到上級補(bǔ)助收入時(shí),借記“銀行存款”等,貸記“上級補(bǔ)助收入”;收到捐贈收入時(shí),借記“銀行存款”“庫存物資”等(根據(jù)捐贈資產(chǎn)的類型),貸記“其他收入——捐贈收入”。3.支出核算人員經(jīng)費(fèi)支出:包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等。發(fā)放工資時(shí),借記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出(人員經(jīng)費(fèi))”,貸記“應(yīng)付職工薪酬”,同時(shí),借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“銀行存款”等。公用經(jīng)費(fèi)支出:涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。發(fā)生辦公費(fèi)支出時(shí),借記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出(公用經(jīng)費(fèi))”,貸記“銀行存款”等;發(fā)生公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)時(shí),借記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出(公用經(jīng)費(fèi))”,貸記“銀行存款”等。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出:用于特定項(xiàng)目的支出,如消防設(shè)備購置、消防演練等專項(xiàng)活動支出。購置消防設(shè)備時(shí),借記“經(jīng)費(fèi)支出——項(xiàng)目支出(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))”,貸記“銀行存款”等,同時(shí),借記“固定資產(chǎn)”,貸記“資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”。4.資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算:購入、自建、接受捐贈等取得固定資產(chǎn)時(shí),按照確定的成本入賬。如購入消防車輛,借記“固定資產(chǎn)”,貸記“資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”,同時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)支出”,貸記“銀行存款”等。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí),借記“資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”,貸記“累計(jì)折舊”。庫存物資核算:采購庫存物資(如消防器材、防護(hù)用品等)時(shí),借記“庫存物資”,貸記“銀行存款”等。領(lǐng)用庫存物資時(shí),借記“經(jīng)費(fèi)支出”等科目,貸記“庫存物資”。5.負(fù)債核算應(yīng)付賬款:發(fā)生應(yīng)付未付的款項(xiàng),如購買物資未付款時(shí),借記“庫存物資”等,貸記“應(yīng)付賬款”。支付款項(xiàng)時(shí),借記“應(yīng)付賬款”,貸記“銀行存款”。其他應(yīng)付款:核算暫收、應(yīng)付款項(xiàng),如收取的押金等。收到押金時(shí),借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)付款”;退還押金時(shí),做相反分錄。6.期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)收入:將“財(cái)政撥款收入”“上級補(bǔ)助收入”“其他收入”等收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”等科目。如將財(cái)政撥款收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記“財(cái)政撥款收入”,貸記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”。結(jié)轉(zhuǎn)支出:將“經(jīng)費(fèi)支出”等支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”等科目。如將基本支出的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”,貸記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出”。對財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金進(jìn)行分析和管理,按照規(guī)定進(jìn)行資金的統(tǒng)籌使用和上繳等處理。財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?,詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù),編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào):核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?,完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用(如水電費(fèi)、工資等),并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?:將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅,完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號并裝訂成冊,便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?:大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位,明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?:定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià),支持管理決策?。軟件應(yīng)用?:熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成,提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?:根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款,核對金額、簽名后蓋章(如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章),登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?:審核付款憑證(如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單)的真實(shí)性,確認(rèn)審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?:按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行,并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?:簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書,核對賬戶信息并蓋章(財(cái)務(wù)章+法人章),登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批,優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù),登錄使用情況,防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證(如進(jìn)賬單)時(shí)需核查信息,補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單:檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字,確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,出納核對無誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單,沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù),提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù),按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?
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