資產(chǎn)管理制度管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.管理原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。公司資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在公司授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本部門(mén)、本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理工作。歸口管理，責(zé)任到人。按照資產(chǎn)類(lèi)別，由相關(guān)職能部門(mén)歸口管理各類(lèi)資產(chǎn)，明確資產(chǎn)管理人員職責(zé)，確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。優(yōu)化配置，提高效益。合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。規(guī)范核算，如實(shí)反映。按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范資產(chǎn)核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和增減變動(dòng)情況。二、資產(chǎn)分類(lèi)及定義1.固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及器具等。房屋及建筑物：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉(cāng)庫(kù)等建筑物。機(jī)器設(shè)備：指公司用于生產(chǎn)、加工、制造等的機(jī)械設(shè)備。運(yùn)輸設(shè)備：指公司用于運(yùn)輸貨物、人員的車(chē)輛、船舶等運(yùn)輸工具。電子設(shè)備：指公司用于辦公、通訊、信息處理等的電子計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)等設(shè)備。辦公家具及器具：指公司用于辦公的桌椅、文件柜、沙發(fā)等家具及器具。2.流動(dòng)資產(chǎn)指公司在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金：指公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資：指公司購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。存貨：指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。3.無(wú)形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。專(zhuān)利權(quán)：指公司依法取得的，對(duì)其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)享有的專(zhuān)有權(quán)。非專(zhuān)利技術(shù)：指公司未公開(kāi)的、具有實(shí)用價(jià)值的技術(shù)、工藝、配方等。商標(biāo)權(quán)：指公司依法注冊(cè)的，用以區(qū)別其他企業(yè)商品或服務(wù)的標(biāo)志。著作權(quán)：指公司對(duì)其創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品依法享有的權(quán)利。土地使用權(quán)：指公司依法取得的，在一定期限內(nèi)對(duì)國(guó)有土地享有開(kāi)發(fā)、利用、經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。三、資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)核算辦法，組織實(shí)施并監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和增減變動(dòng)情況。負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等事項(xiàng)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)手續(xù)，監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的上繳情況。參與資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。行政部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)中的房屋及建筑物、辦公家具及器具等資產(chǎn)的實(shí)物管理。制定固定資產(chǎn)實(shí)物管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施并監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、維修、報(bào)廢等日常管理工作。定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，編制清查報(bào)告，提出資產(chǎn)管理建議。采購(gòu)部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的采購(gòu)工作，按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程和審批權(quán)限，組織實(shí)施資產(chǎn)采購(gòu)。負(fù)責(zé)收集、整理資產(chǎn)供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商檔案，組織供應(yīng)商招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等采購(gòu)活動(dòng)。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。技術(shù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)中的機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等資產(chǎn)的技術(shù)管理。制定機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等資產(chǎn)的技術(shù)管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施并監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的選型、驗(yàn)收、安裝調(diào)試、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)改造等工作。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出資產(chǎn)更新、報(bào)廢等建議。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的使用管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益。配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)處置等工作。提出本部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置、更新、報(bào)廢等需求，參與資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收等工作。2.資產(chǎn)使用部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。按照資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，保證資產(chǎn)正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并協(xié)助查明原因，落實(shí)責(zé)任。配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，提供資產(chǎn)清查所需的資料和信息。3.資產(chǎn)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、維修、報(bào)廢等。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，編制清查報(bào)告，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。建立資產(chǎn)檔案，妥善保管資產(chǎn)的相關(guān)資料，如采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、維修記錄等。及時(shí)掌握資產(chǎn)的使用狀況，對(duì)閑置資產(chǎn)提出調(diào)劑或處置建議。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作。四、資產(chǎn)購(gòu)置管理1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)匯總各部門(mén)購(gòu)置計(jì)劃，結(jié)合公司實(shí)際情況和預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購(gòu)審批資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)金額在[x]元以下的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；采購(gòu)金額在[x]元以上[x]元以下的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；采購(gòu)金額在[x]元以上的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批。重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目（如購(gòu)置大型設(shè)備、建設(shè)房屋及建筑物等）應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司董事會(huì)審批。3.采購(gòu)實(shí)施采購(gòu)部根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)采購(gòu)工作。采購(gòu)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式確定采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)合同條款。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等內(nèi)容，并報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)備案。4.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、外觀等進(jìn)行檢查，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)管理1.資產(chǎn)領(lǐng)用資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺(tái)賬上登記領(lǐng)用情況。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.資產(chǎn)使用資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或拆卸、改裝資產(chǎn)。資產(chǎn)使用過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)停止使用，并報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行維修。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)于需要專(zhuān)業(yè)維修的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)聯(lián)系專(zhuān)業(yè)維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門(mén)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，調(diào)整資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺(tái)賬上的相關(guān)信息。5.資產(chǎn)出租出借公司資產(chǎn)原則上不得出租出借，確因工作需要出租出借資產(chǎn)的，由資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)出租出借應(yīng)簽訂合同，明確出租出借資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、租賃期限、租金等內(nèi)容，并報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)備案。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出租出借資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)安全與完整。六、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)管理1.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。根據(jù)公司實(shí)際情況，制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。2.清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，組織財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員參加。清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)，填寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因，填寫(xiě)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表，并提出處理意見(jiàn)。3.清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括清查盤(pán)點(diǎn)的基本情況、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況、盤(pán)盈盤(pán)虧原因及處理意見(jiàn)等內(nèi)容。4.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理公司根據(jù)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行處理。盤(pán)盈資產(chǎn)應(yīng)按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期損益；盤(pán)虧資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。七、資產(chǎn)處置管理1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請(qǐng)?zhí)幹茫阂殉^(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；技術(shù)落后、性能低下、耗能高、效率低，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)；因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、已無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高的資產(chǎn)；閑置或不需用的資產(chǎn)；因企業(yè)改制、重組、分立、合并等原因需要處置的資產(chǎn)；其他需要處置的資產(chǎn)。2.處置審批資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批。資產(chǎn)處置金額在[x]元以下的，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；資產(chǎn)處置金額在[x]元以上[x]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；資產(chǎn)處置金額在[x]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目（如處置價(jià)值較大的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)公司董事會(huì)審批。3.處置實(shí)施資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置應(yīng)通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)、掛牌交易等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理。4.處置備案資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)將資產(chǎn)處置情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案，并在資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺(tái)賬上注銷(xiāo)相關(guān)資產(chǎn)信息。八、資產(chǎn)核算與報(bào)告管理1.資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部定期編制資產(chǎn)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表等，如實(shí)反映公司資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和增減變動(dòng)情況。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等情況，提出資產(chǎn)管理建議。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查公司建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行