初級(jí)會(huì)計(jì)師對(duì)小企業(yè)稅務(wù)的把握試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的特點(diǎn)？

A.簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目

B.靈活核算方法

C.簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)報(bào)表

D.不要求設(shè)置總賬

2.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些科目可以不設(shè)？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外收入

3.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些稅種需要計(jì)提？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

4.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要計(jì)提折舊？

A.固定資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.投資性房地產(chǎn)

D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

5.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些收入可以確認(rèn)？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

6.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些支出可以確認(rèn)？

A.購(gòu)買原材料

B.支付職工薪酬

C.發(fā)生制造費(fèi)用

D.發(fā)生管理費(fèi)用

7.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些科目屬于負(fù)債？

A.應(yīng)付賬款

B.預(yù)收賬款

C.短期借款

D.長(zhǎng)期借款

8.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些科目屬于所有者權(quán)益？

A.實(shí)收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤(rùn)

9.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些科目屬于成本？

A.生產(chǎn)成本

B.制造費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

10.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些科目屬于損益？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

11.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制記賬憑證？

A.收到客戶預(yù)付款

B.支付供應(yīng)商貨款

C.銷售商品

D.購(gòu)買原材料

12.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制轉(zhuǎn)賬憑證？

A.支付職工薪酬

B.發(fā)生制造費(fèi)用

C.計(jì)提折舊

D.發(fā)生管理費(fèi)用

13.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制收款憑證？

A.收到客戶預(yù)付款

B.收到銷售款項(xiàng)

C.收到投資收益

D.收到政府補(bǔ)助

14.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制付款憑證？

A.支付供應(yīng)商貨款

B.支付職工薪酬

C.支付水電費(fèi)

D.支付辦公費(fèi)

15.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表？

A.每月月底

B.每季度末

C.每年年底

D.需要時(shí)

16.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？

A.每月月底

B.每季度末

C.每年年底

D.需要時(shí)

17.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

18.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制稅務(wù)申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表

C.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表

D.教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表

19.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制稅務(wù)審計(jì)報(bào)告？

A.年度稅務(wù)審計(jì)

B.半年度稅務(wù)審計(jì)

C.季度稅務(wù)審計(jì)

D.月度稅務(wù)審計(jì)

20.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，下列哪些業(yè)務(wù)需要編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？

A.年度內(nèi)部審計(jì)

B.半年度內(nèi)部審計(jì)

C.季度內(nèi)部審計(jì)

D.月度內(nèi)部審計(jì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，所有業(yè)務(wù)均采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。（）

2.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，固定資產(chǎn)折舊方法可以采用直線法或加速折舊法。（）

3.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，銷售商品收入確認(rèn)時(shí)，不考慮現(xiàn)金折扣。（）

4.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，支付職工薪酬時(shí)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（）

5.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備可以不計(jì)提。（）

6.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，存貨可以采用先進(jìn)先出法或后進(jìn)先出法進(jìn)行核算。（）

7.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，企業(yè)發(fā)生的損失可以直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）

8.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，財(cái)務(wù)報(bào)表只需編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。（）

9.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，企業(yè)可以自行選擇是否進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

10.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告只需在年度結(jié)束時(shí)編制。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，固定資產(chǎn)折舊的基本原則和計(jì)算方法。

2.解釋小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入和費(fèi)用確認(rèn)方面的應(yīng)用。

3.描述小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，如何進(jìn)行存貨的計(jì)價(jià)和期末存貨的評(píng)估。

4.說(shuō)明小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，如何處理和記錄企業(yè)的稅務(wù)事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述小企業(yè)會(huì)計(jì)制度在簡(jiǎn)化核算程序和降低成本方面的作用及其對(duì)企業(yè)管理的影響。

2.討論小企業(yè)會(huì)計(jì)制度在遵循國(guó)家法律法規(guī)和滿足企業(yè)實(shí)際需求之間的平衡，以及如何確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)科目，允許采用靈活的核算方法，同時(shí)簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)報(bào)表，但仍然要求設(shè)置總賬。

2.ACD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用可以簡(jiǎn)化核算，不一定每個(gè)小企業(yè)都需要設(shè)置。

3.ABCD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均為需要計(jì)提的稅種。

4.ABCD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用均需要計(jì)提折舊。

5.ABC

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入可以確認(rèn)，營(yíng)業(yè)外收入不屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入。

6.ABCD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，購(gòu)買原材料、支付職工薪酬、發(fā)生制造費(fèi)用和發(fā)生管理費(fèi)用均屬于確認(rèn)的支出。

7.ABCD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、短期借款和長(zhǎng)期借款均屬于負(fù)債科目。

8.ABCD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)均屬于所有者權(quán)益科目。

9.ABC

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和銷售費(fèi)用屬于成本類科目，管理費(fèi)用不屬于成本類科目。

10.ABCD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出均屬于損益類科目。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，一般采用收付實(shí)現(xiàn)制原則，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在特定情況下也可采用。

2.√

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，固定資產(chǎn)折舊方法可以根據(jù)實(shí)際情況選擇，包括直線法或加速折舊法。

3.×

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，銷售商品收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣，但實(shí)際收到現(xiàn)金折扣時(shí)，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.×

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，支付職工薪酬應(yīng)按月計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能一次性計(jì)入。

5.×

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提，以反映可能發(fā)生的壞賬損失。

6.√

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，存貨計(jì)價(jià)可以采用先進(jìn)先出法或后進(jìn)先出法，但應(yīng)保持方法的一致性。

7.√

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，企業(yè)發(fā)生的損失可以直接計(jì)入營(yíng)業(yè)