2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料評析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

3.下列哪些情形屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

D.一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

9.下列哪些情形屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

D.一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

15.下列哪些情形屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

D.一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

17.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。（）

5.小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易辦法計稅，其增值稅征收率為3%。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資、薪金支出、職工福利費支出、業(yè)務(wù)招待費支出和公益性捐贈支出。（）

7.增值稅的納稅期限分為按月、按季、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳和按年預(yù)繳。（）

9.增值稅的簡易征收辦法適用于所有增值稅納稅人。（）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入減去全部支出后的余額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的含義。

3.說明增值稅的簡易征收辦法適用條件。

4.列舉企業(yè)所得稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費稅在征稅范圍和稅率上的異同。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)如何合理利用稅法優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

3.AB

解析思路：簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，征收率一般為3%。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資、薪金支出、職工福利費支出和公益性捐贈支出，業(yè)務(wù)招待費支出在一定限額內(nèi)可扣除。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳，具體期限根據(jù)企業(yè)類型和行業(yè)特點確定。

7.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：同第2題，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

9.AB

解析思路：同第3題，簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

10.ABD

解析思路：同第4題，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資、薪金支出、職工福利費支出和公益性捐贈支出。

11.ABCD

解析思路：同第5題，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：同第6題，企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

13.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：同第2題，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

15.AB

解析思路：同第3題，簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

16.ABD

解析思路：同第4題，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資、薪金支出、職工福利費支出和公益性捐贈支出。

17.ABCD

解析思路：同第5題，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

18.ABCD

解析思路：同第6題，企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

19.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：同第2題，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)企業(yè)類型和所得額的不同，稅率可能有所調(diào)整。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

5.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易辦法計稅，征收率一般為3%，這是增值稅簡易征收辦法的規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目確實包括合理工資、薪金支出、職工福利費支出和公益性捐贈支出。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實分為按月、按季、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳和按年預(yù)繳。

9.×

解析思路：簡易征收辦法并非適用于所有增值稅納稅人，僅適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的應(yīng)稅所得額，而非全部收入減去全部支出后的余額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法采用購進(jìn)扣稅法，即以銷售額減去可抵扣進(jìn)項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法則直接以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入中扣除的項目，包括合理工資、薪金支出、職工福利費支出、業(yè)務(wù)招待費支出、公益性捐贈支出等。

3.增值稅的簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，條件包括年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，以及年銷售額超過500萬元但符合特定條件的一般納稅人。

4.企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳和按年預(yù)繳。具體期限根據(jù)企業(yè)類型和行業(yè)特點確定，如制造業(yè)、商業(yè)等按月預(yù)繳，而季節(jié)性較強的行業(yè)如建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)等按季預(yù)繳。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅和消費稅在征稅范圍和稅率上的異同：

-相同點：兩者都是流轉(zhuǎn)稅，征稅對象均為商品和勞務(wù)。

-不同點：增值稅的征稅范圍更廣，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)；消費稅的征稅范圍相對較窄，僅針對特定的消費品征收。稅率方面，增值稅實行比例稅率，消費稅則實行比例稅率和定額稅