稅務(wù)師考試的專業(yè)素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售一批自產(chǎn)的貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則應(yīng)納增值稅為：

A.13萬元

B.12.6萬元

C.10.5萬元

D.8.5萬元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業(yè)的基本稅率為25%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、10%、5%四個(gè)檔次

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)必須符合國家規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)可以由企業(yè)自行決定

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是：

A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物離境的當(dāng)天

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可享受減免企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源項(xiàng)目，可享受減免企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保項(xiàng)目，可享受減免企業(yè)所得稅

D.以上都是

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行混合征收制度

10.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

B.增值稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度

C.增值稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度

D.增值稅的征收管理實(shí)行混合征收制度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源項(xiàng)目

C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保項(xiàng)目

D.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率檔次？

A.3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)必須符合國家規(guī)定的？

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)必須符合國家規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)可以由企業(yè)自行決定

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次。（）

3.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）

4.增值稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度。（）

5.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可享受減免企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：

1.銷售額計(jì)稅法：這是增值稅最基本、最常用的計(jì)稅方法。按照銷售額乘以適用稅率計(jì)算增值稅稅額。計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×稅率。

2.采購金額計(jì)稅法：適用于一般納稅人，按照采購金額乘以適用稅率計(jì)算增值稅稅額。計(jì)算公式為：增值稅稅額=采購金額×稅率。

3.資產(chǎn)購置計(jì)稅法：適用于購置固定資產(chǎn)的一般納稅人，按照購置成本乘以適用稅率計(jì)算增值稅稅額。計(jì)算公式為：增值稅稅額=購置成本×稅率。

4.營業(yè)額減除法：適用于小規(guī)模納稅人，按照營業(yè)額減去規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額乘以適用稅率計(jì)算增值稅稅額。計(jì)算公式為：增值稅稅額=（營業(yè)額-扣除項(xiàng)目）×稅率。

5.預(yù)收款項(xiàng)計(jì)稅法：適用于預(yù)收款銷售貨物或提供勞務(wù)的一般納稅人，按照預(yù)收款金額乘以適用稅率計(jì)算增值稅稅額。計(jì)算公式為：增值稅稅額=預(yù)收款金額×稅率。

6.資產(chǎn)重組計(jì)稅法：適用于企業(yè)資產(chǎn)重組過程中的增值稅計(jì)算，按照重組前后的資產(chǎn)價(jià)值變化和適用稅率計(jì)算增值稅稅額。

增值稅的計(jì)稅方法應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅法規(guī)定選擇適用，以確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和合法性。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程及其注意事項(xiàng)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

1.準(zhǔn)備申報(bào)材料：企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，收集整理相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、稅前列支憑證、納稅申報(bào)表等。

2.編制納稅申報(bào)表：企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況，編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。申報(bào)表應(yīng)包括主表和附表，主表反映企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，附表則對(duì)主表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)說明。

3.進(jìn)行納稅申報(bào)：企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局、郵寄或者直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)材料的完整性和準(zhǔn)確性。

4.納稅申報(bào)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)材料進(jìn)行審核，包括形式審核和實(shí)質(zhì)審核。形式審核主要檢查申報(bào)材料的完整性、合規(guī)性；實(shí)質(zhì)審核則是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。

5.納稅調(diào)整：稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅收違法行為，將進(jìn)行納稅調(diào)整，并要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款或退還多繳稅款。

6.稅款繳納：企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納應(yīng)納稅款。

注意事項(xiàng)：

1.嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定：企業(yè)在納稅申報(bào)過程中，必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，確保申報(bào)材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.及時(shí)收集整理資料：企業(yè)應(yīng)定期收集整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，確保申報(bào)材料的完整性和及時(shí)性。

3.正確填寫申報(bào)表：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定和申報(bào)表填寫說明，正確填寫納稅申報(bào)表，避免因填寫錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)失誤。

4.注意申報(bào)期限：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的申報(bào)期限進(jìn)行納稅申報(bào)，避免因逾期申報(bào)而受到處罰。

5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題及時(shí)進(jìn)行解釋和說明。

6.依法處理納稅調(diào)整：企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅調(diào)整決定應(yīng)依法執(zhí)行，如有異議，可依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故排除A、B、D選項(xiàng)，選擇C。

2.D

解析思路：增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。

3.A

解析思路：法人企業(yè)的基本稅率為25%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次，故選擇A。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)必須符合國家規(guī)定，故選擇C。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稿酬所得適用3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，故選擇B。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，故選擇B。

7.D

解析思路：出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物離境的當(dāng)天，故選擇D。

8.D

解析思路：企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目、新能源項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，均可享受減免企業(yè)所得稅，故選擇D。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度，故選擇A。

10.B

解析思路：增值稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度，故選擇B。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目、新能源項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，均可享受減免企業(yè)所得稅，故選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率、3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率、3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率、3%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，故選擇ABCD。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)必須符合國家規(guī)定，故選擇ABC。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，故選擇AB。

三、判斷題