稅務師復習資料試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.以下關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為30%

D.企業(yè)所得稅的稅率為35%

參考答案：A

3.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

參考答案：A

4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.公司制企業(yè)

D.以上都是

參考答案：D

5.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為5%

B.個人所得稅的稅率為10%

C.個人所得稅的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為25%

參考答案：D

6.下列哪項不屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準予差額征稅納稅人

D.臨時納稅人

參考答案：D

7.以下關于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的稅率為3%

B.營業(yè)稅的稅率為5%

C.營業(yè)稅的稅率為10%

D.營業(yè)稅的稅率為15%

參考答案：B

8.以下關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行打印

B.增值稅發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印刷

C.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行印刷

D.增值稅發(fā)票由稅務機關和企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)統(tǒng)一印刷

參考答案：B

9.以下關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由臨時納稅人開具

D.增值稅專用發(fā)票由一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時納稅人共同開具

參考答案：A

10.以下關于增值稅發(fā)票抵扣的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

B.增值稅普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

C.增值稅電子普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

D.以上都是

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.應納稅所得額加計扣除

D.凈利潤加計扣除

參考答案：AC

2.以下屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準予差額征稅納稅人

D.臨時納稅人

參考答案：ABCD

3.個人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

參考答案：ABCD

4.以下屬于增值稅專用發(fā)票管理的有：

A.發(fā)票的領購

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

參考答案：ABC

5.以下關于增值稅發(fā)票抵扣的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

B.增值稅普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

C.增值稅電子普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票都可以作為進項稅額抵扣憑證

參考答案：AC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的稅率為20%。（）

參考答案：×

2.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

參考答案：×

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

參考答案：√

4.營業(yè)稅的稅率為5%。（）

參考答案：√

5.增值稅電子普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）開具增值稅專用發(fā)票時，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保發(fā)票的真實性、合法性。

（2）開具發(fā)票時，應使用規(guī)定的發(fā)票專用章，并確保印章清晰、完整。

（3）開具發(fā)票時，應準確填寫購買方和銷售方的名稱、地址、電話、納稅人識別號等信息。

（4）開具發(fā)票時，應按照實際交易金額開具，不得虛開、偽造、篡改發(fā)票。

注意事項包括：

（1）發(fā)票開具前，應確保發(fā)票庫存充足，避免因發(fā)票不足而影響正常經(jīng)營。

（2）發(fā)票開具后，應及時加蓋發(fā)票專用章，并妥善保管。

（3）發(fā)票開具過程中，如遇特殊情況，應及時向稅務機關報告。

（4）發(fā)票開具后，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應按規(guī)定進行更正或作廢。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)財務會計制度，編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

（2）企業(yè)將申報表及相關資料報送稅務機關。

（3）稅務機關對申報材料進行審核，確認申報內(nèi)容無誤后，予以受理。

（4）稅務機關根據(jù)審核結(jié)果，計算應納稅額，并通知企業(yè)繳納。

（5）企業(yè)按照稅務機關的通知，及時足額繳納企業(yè)所得稅。

（6）稅務機關對繳納情況進行核實，并出具完稅證明。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：

個人所得稅的征收管理方式主要包括：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，向稅務機關申報納稅。

（2）代扣代繳：單位或個人支付給個人的所得，由支付單位或個人代扣代繳個人所得稅。

（3）委托代征：稅務機關委托其他單位或個人代征個人所得稅。

（4）查賬征收：稅務機關對納稅人的收入、支出、成本、費用等進行審查，計算應納稅所得額，征收個人所得稅。

（5）核定征收：稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，核定其應納稅所得額，征收個人所得稅。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅在我國稅收體系中占據(jù)著重要的地位，它是我國現(xiàn)行稅制中的主體稅種之一。以下是對增值稅在稅收體系中的地位和作用的論述：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

（1）增值稅是財政收入的重要來源。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，增值稅收入在財政收入中的比重逐年上升，成為國家財政的重要支柱。

（2）增值稅是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段。通過增值稅的稅率設計和稅基調(diào)整，可以實現(xiàn)對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，促進產(chǎn)業(yè)升級和消費結(jié)構優(yōu)化。

（3）增值稅是促進公平競爭的有力工具。增值稅實行普遍征收、道道征稅的原則，有利于消除重復征稅，降低企業(yè)稅負，促進公平競爭。

2.增值稅在稅收體系中的作用：

（1）籌集財政收入。增值稅的征收范圍廣泛，涉及生產(chǎn)、流通、消費等多個環(huán)節(jié)，能夠有效籌集財政收入，為國家提供穩(wěn)定的資金支持。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。增值稅的稅率設計和稅基調(diào)整，可以實現(xiàn)對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，引導資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整。

（3）促進公平競爭。增值稅的道道征稅原則，消除了重復征稅，降低了企業(yè)稅負，有利于企業(yè)公平競爭，激發(fā)市場活力。

（4）推動經(jīng)濟發(fā)展。增值稅的征收，有助于規(guī)范市場秩序，提高市場效率，促進我國經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。

（5）增強稅收法治。增值稅的征收，有助于完善稅收法治體系，提高稅收管理水平，增強稅收法治觀念。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此選C。

2.答案：A

解析思路：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，因此選A。

3.答案：A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用的一種發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票都是增值稅發(fā)票的不同形式，因此選A。

4.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)等，因此選D。

5.答案：D

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，這是針對超過50萬元的部分征收的稅率，因此選D。

6.答案：D

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時納稅人，沒有準予差額征稅納稅人的分類，因此選D。

7.答案：B

解析思路：營業(yè)稅的稅率為5%，這是我國營業(yè)稅的基本稅率，因此選B。

8.答案：B

解析思路：增值稅發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印刷，確保發(fā)票的正規(guī)性和真實性，因此選B。

9.答案：A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人和臨時納稅人不能開具，因此選A。

10.答案：D

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證，增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票也可以作為進項稅額抵扣憑證，因此選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額和應納稅所得額加計扣除，凈利潤和凈利潤加計扣除不是計稅依據(jù)，因此選AC。

2.答案：ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、準予差額征稅納稅人和臨時納稅人，因此選ABCD。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得，因此選ABCD。

4.答案：ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括發(fā)票的領購、開具和保管，不包括發(fā)票的報銷，因此選ABC。

5.答案：AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證，增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票也可以作為進項稅額抵扣憑證，因此選AC。

三、判斷題（每題2分，共10