了解2024年稅務(wù)師考綱試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合下列哪項(xiàng)要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.高效便捷

D.以上都是

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項(xiàng)條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力

C.具有三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

D.以上都是

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加下列哪項(xiàng)考試？

A.稅務(wù)師資格考試

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

C.律師資格考試

D.以上都不是

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合下列哪項(xiàng)要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.高效便捷

D.以上都是

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項(xiàng)條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力

C.具有三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

D.以上都是

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加下列哪項(xiàng)考試？

A.稅務(wù)師資格考試

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

C.律師資格考試

D.以上都不是

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合下列哪項(xiàng)要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.高效便捷

D.以上都是

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項(xiàng)條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力

C.具有三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

D.以上都是

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加下列哪項(xiàng)考試？

A.稅務(wù)師資格考試

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

C.律師資格考試

D.以上都不是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.企業(yè)審計(jì)

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合下列哪些要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.高效便捷

D.維護(hù)委托人合法權(quán)益

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力

C.具有三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有稅務(wù)師資格證書(shū)

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合下列哪些要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.高效便捷

D.維護(hù)委托人合法權(quán)益

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力

C.具有三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有稅務(wù)師資格證書(shū)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是稅務(wù)師。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、高效便捷的要求。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加稅務(wù)師資格考試。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合維護(hù)委托人合法權(quán)益的要求。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力、三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：

（1）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的機(jī)構(gòu)名稱；

（2）有固定的辦公場(chǎng)所；

（3）有3名以上合伙人，其中至少有1名具備5年以上稅務(wù)代理或稅務(wù)師工作經(jīng)驗(yàn)；

（4）有必要的辦公設(shè)備；

（5）有健全的內(nèi)部管理制度；

（6）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

2.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

答案：

稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：

（1）依法執(zhí)業(yè)原則；

（2）獨(dú)立、客觀、公正原則；

（3）保密原則；

（4）誠(chéng)信原則；

（5）勤勉盡責(zé)原則；

（6）維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益原則。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的報(bào)告義務(wù)。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行以下報(bào)告義務(wù)：

（1）及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉及稅務(wù)違法行為的業(yè)務(wù)；

（2）及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉及稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的業(yè)務(wù)；

（3）及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理問(wèn)題的業(yè)務(wù)；

（4）及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉及稅務(wù)師事務(wù)所合伙人變更、退出的業(yè)務(wù)；

（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他報(bào)告義務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為客戶制定合理的稅收籌劃方案。

2.遵守稅法原則：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循依法納稅、合理避稅的原則，確?；I劃方案的合法性和合規(guī)性。

3.提高企業(yè)效益：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.優(yōu)化企業(yè)資源配置：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理配置資源，降低成本，提高投資回報(bào)率。

5.增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)稅法的深入研究，幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以防范。

在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用主要包括：

1.投資決策：稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，會(huì)充分考慮稅收因素，選擇合適的投資方式和時(shí)間，以降低稅負(fù)。

2.經(jīng)營(yíng)管理：稅務(wù)師參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，為企業(yè)提供稅收籌劃建議，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.納稅申報(bào)：稅務(wù)師負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅申報(bào)工作，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部控制：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃方案的順利實(shí)施。

5.企業(yè)并購(gòu)重組：稅務(wù)師在參與企業(yè)并購(gòu)重組過(guò)程中，為企業(yè)提供稅收籌劃方案，降低并購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，選項(xiàng)D正確。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、高效便捷的要求，選項(xiàng)D正確。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力、三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，選項(xiàng)D正確。

4.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加稅務(wù)師資格考試，以取得稅務(wù)師資格證書(shū)，選項(xiàng)A正確。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、高效便捷的要求，選項(xiàng)D正確。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力、三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，選項(xiàng)D正確。

7.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加稅務(wù)師資格考試，以取得稅務(wù)師資格證書(shū)，選項(xiàng)A正確。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、高效便捷的要求，選項(xiàng)D正確。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力、三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，選項(xiàng)D正確。

10.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加稅務(wù)師資格考試，以取得稅務(wù)師資格證書(shū)，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃和企業(yè)審計(jì)，選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、高效便捷和維護(hù)委托人合法權(quán)益的要求，選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力、三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，并持有稅務(wù)師資格證書(shū)，選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、高效便捷和維護(hù)委托人合法權(quán)益的要求，選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力、三年以上稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，并持有稅務(wù)師資格證書(shū)，選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不一定必須是稅務(wù)師，但必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量確實(shí)應(yīng)當(dāng)符合依