競爭優(yōu)勢的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師的主要職責不包括以下哪項？

A.提供稅務咨詢

B.代辦稅務登記

C.代理稅務審計

D.提供法律咨詢

2.在以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅免征政策？

A.企業(yè)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.企業(yè)銷售進口的設備

C.企業(yè)銷售自產(chǎn)的文物

D.企業(yè)銷售自產(chǎn)的珠寶

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪項費用不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.研發(fā)費用

D.違法經(jīng)營罰款

4.以下哪種情況下，稅務機關可以對企業(yè)采取稅收保全措施？

A.企業(yè)有逃避繳納稅款的行為

B.企業(yè)有騙取出口退稅的行為

C.企業(yè)有虛開增值稅專用發(fā)票的行為

D.以上所有情況

5.稅務師在為企業(yè)進行稅務籌劃時，以下哪種方法最常用？

A.增值稅籌劃

B.企業(yè)所得稅籌劃

C.個人所得稅籌劃

D.以上所有籌劃

6.以下哪種情況下，稅務機關可以對企業(yè)進行稅務檢查？

A.企業(yè)有偷稅行為

B.企業(yè)有欠稅行為

C.企業(yè)有騙稅行為

D.以上所有情況

7.稅務師在為企業(yè)進行稅務風險防范時，以下哪種措施最有效？

A.建立健全內部控制制度

B.加強稅務培訓

C.嚴格執(zhí)行稅收法規(guī)

D.以上所有措施

8.在以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營

B.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目投資經(jīng)營

C.企業(yè)從事技術改造投資經(jīng)營

D.以上所有情況

9.稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，以下哪種方法最直接？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調整收入和支出結構

C.選擇合適的會計政策

D.以上所有方法

10.在以下哪種情況下，稅務機關可以對企業(yè)進行稅務行政處罰？

A.企業(yè)有偷稅行為

B.企業(yè)有欠稅行為

C.企業(yè)有騙稅行為

D.以上所有情況

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師的主要職責包括以下哪些？

A.提供稅務咨詢

B.代辦稅務登記

C.代理稅務審計

D.提供法律咨詢

2.在以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅免征政策？

A.企業(yè)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.企業(yè)銷售進口的設備

C.企業(yè)銷售自產(chǎn)的文物

D.企業(yè)銷售自產(chǎn)的珠寶

3.在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些費用不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.研發(fā)費用

D.違法經(jīng)營罰款

4.在以下哪些情況下，稅務機關可以對企業(yè)采取稅收保全措施？

A.企業(yè)有逃避繳納稅款的行為

B.企業(yè)有騙取出口退稅的行為

C.企業(yè)有虛開增值稅專用發(fā)票的行為

D.企業(yè)有欠稅行為

5.稅務師在為企業(yè)進行稅務籌劃時，以下哪些方法最常用？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調整收入和支出結構

C.選擇合適的會計政策

D.加強稅務培訓

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師在為企業(yè)進行稅務籌劃時，應遵循合法性原則。（）

2.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣進項稅額。（）

3.稅務師在為企業(yè)進行稅務風險防范時，應注重內部控制制度的建立。（）

4.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，應按照相關規(guī)定進行申報。（）

5.稅務機關在對企業(yè)進行稅務檢查時，可以隨時進入企業(yè)進行檢查。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師在為企業(yè)進行稅務籌劃時，應遵循的原則。

答案：

稅務師在為企業(yè)進行稅務籌劃時，應遵循以下原則：

（1）合法性原則：籌劃方案必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；

（2）合理性原則：籌劃方案應充分考慮企業(yè)的實際情況和經(jīng)營目標；

（3）實效性原則：籌劃方案應注重實際操作，提高稅務效益；

（4）風險控制原則：籌劃方案應考慮稅務風險，確保企業(yè)稅務安全；

（5）長期性原則：籌劃方案應考慮企業(yè)長遠發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.簡述稅務機關對企業(yè)進行稅務檢查的目的和程序。

答案：

稅務機關對企業(yè)進行稅務檢查的目的主要包括：

（1）確保企業(yè)依法納稅；

（2）打擊偷稅、騙稅、欠稅等違法行為；

（3）提高稅收征管效率。

稅務檢查的程序如下：

（1）制定檢查計劃：根據(jù)稅收法規(guī)和實際情況，確定檢查對象、內容、時間和方式；

（2）發(fā)出檢查通知書：提前通知被檢查企業(yè)，明確檢查的時間、地點和內容；

（3）實施檢查：檢查人員依法對企業(yè)進行檢查，收集相關資料；

（4）現(xiàn)場核實：對收集到的資料進行核實，確保其真實性和完整性；

（5）出具檢查報告：根據(jù)檢查結果，出具檢查報告，提出處理意見；

（6）送達處理決定：將檢查報告和處理決定送達被檢查企業(yè)，要求其履行相關義務。

3.簡述企業(yè)在進行稅務風險防范時，應采取的措施。

答案：

企業(yè)在進行稅務風險防范時，應采取以下措施：

（1）建立健全內部控制制度：確保企業(yè)稅務管理規(guī)范化、制度化；

（2）加強稅務培訓：提高企業(yè)員工的稅務意識和專業(yè)知識；

（3）嚴格執(zhí)行稅收法規(guī)：確保企業(yè)稅務行為合法合規(guī)；

（4）合理選擇會計政策：降低會計政策變更帶來的稅務風險；

（5）加強與稅務機關的溝通：及時了解稅收政策變化，調整稅務籌劃方案；

（6）關注稅務風險預警信號：及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務風險。

五、論述題

題目：論述稅務師在提高企業(yè)稅務管理水平中的作用。

答案：

稅務師在提高企業(yè)稅務管理水平中扮演著至關重要的角色，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅務咨詢：稅務師具備豐富的稅務知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅務咨詢，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務風險，優(yōu)化稅務結構，提高稅務效益。

2.代辦稅務事務：稅務師能夠代理企業(yè)辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等稅務事務，減輕企業(yè)負擔，提高稅務工作效率。

3.稅務籌劃：稅務師根據(jù)國家稅收政策和企業(yè)的實際情況，為企業(yè)制定合理的稅務籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負，提高資金使用效率。

4.稅務風險評估與防范：稅務師能夠識別企業(yè)稅務風險，分析風險成因，提出防范措施，確保企業(yè)稅務安全。

5.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務師幫助企業(yè)了解和遵守稅收法律法規(guī)，提高企業(yè)稅務管理水平，降低合規(guī)風險。

6.提高企業(yè)稅務團隊素質：稅務師通過培訓、指導等方式，提升企業(yè)稅務團隊的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，為企業(yè)培養(yǎng)一支高素質的稅務團隊。

7.優(yōu)化企業(yè)內部管理：稅務師協(xié)助企業(yè)建立健全稅務管理制度，優(yōu)化內部稅務流程，提高企業(yè)整體管理水平。

8.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務師關注企業(yè)長遠發(fā)展，從戰(zhàn)略層面為企業(yè)提供稅務支持，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：稅務師的主要職責是提供稅務相關的服務，不包括法律咨詢，故選D。

2.答案：A

解析思路：增值稅免征政策適用于銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，其他選項均為應稅項目。

3.答案：D

解析思路：違法經(jīng)營罰款不屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，不能在計算企業(yè)所得稅時扣除。

4.答案：D

解析思路：稅務機關可以對企業(yè)采取稅收保全措施的情況包括逃避繳納稅款、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票和欠稅。

5.答案：A

解析思路：稅務籌劃的主要目的是降低稅負，利用稅收優(yōu)惠政策是最直接有效的方法。

6.答案：D

解析思路：稅務機關可以對企業(yè)進行稅務檢查的情況包括偷稅、欠稅、騙稅等違法行為。

7.答案：D

解析思路：稅務風險防范需要從多個方面入手，建立健全內部控制制度是最有效的措施。

8.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于多種情況，包括從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目投資經(jīng)營等。

9.答案：B

解析思路：稅務籌劃的直接方法是調整收入和支出結構，以實現(xiàn)稅收優(yōu)惠。

10.答案：D

解析思路：稅務機關可以對企業(yè)進行稅務行政處罰的情況包括偷稅、欠稅、騙稅等違法行為。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：稅務師的主要職責包括提供稅務咨詢、代辦稅務登記、代理稅務審計和提供法律咨詢。

2.答案：ABCD

解析思路：增值稅免征政策適用于銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、銷售進口的設備、銷售自產(chǎn)的文物和銷售自產(chǎn)的珠寶。

3.答案：ABC

解析思路：在計算企業(yè)所得稅時，職工工資、利息費用和研發(fā)費用可以在稅前扣除，違法經(jīng)營罰款不能扣除。

4.答案：ABCD

解析思路：稅務機關可以對企業(yè)采取稅收保全措施的情況包括逃避繳納稅款、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票和欠稅。

5.答案：ABCD

解析思路：稅務籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、調整收入和支出結構、選擇合適的會計政策和加強稅務培訓。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：稅務師在為企業(yè)進行稅務籌劃