分享備考體會稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，下列不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格的執(zhí)業(yè)范圍是（）。

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.企業(yè)審計

D.稅收行政復(fù)議

2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。

A.增值稅稅率分為三個檔次

B.增值稅稅率分別為3%、6%、9%

C.增值稅稅率分為五個檔次

D.增值稅稅率分別為3%、4%、6%、9%、13%

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.計稅依據(jù)為企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用和稅金

B.計稅依據(jù)為企業(yè)會計利潤總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用和稅金

C.計稅依據(jù)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D.計稅依據(jù)為企業(yè)銷售收入減去銷售成本

4.企業(yè)發(fā)生以下哪項費用，不得在企業(yè)所得稅前扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)承擔(dān)的社會保險費用

C.稅法規(guī)定不得扣除的費用

D.用于購置固定資產(chǎn)的支出

5.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是（）。

A.個人所得稅以年度為單位征收

B.個人所得稅采用代扣代繳方式征收

C.個人所得稅由稅務(wù)機關(guān)征收

D.個人所得稅實行按月預(yù)繳、年終匯算清繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試分為以下幾個部分（）。

A.稅法一

B.稅法二

C.財務(wù)與會計

D.稅務(wù)代理實務(wù)

2.增值稅的計稅方法有（）。

A.按銷售額計算

B.按增值額計算

C.按稅額計算

D.按出口退稅計算

3.企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項目包括（）。

A.利息費用

B.稅收滯納金

C.職工福利費用

D.企業(yè)財產(chǎn)損失

4.個人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務(wù)師考試備考的方法有（）。

A.理解稅法原理

B.熟悉稅法法規(guī)

C.關(guān)注稅收政策動態(tài)

D.實戰(zhàn)演練

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，其執(zhí)業(yè)范圍僅限于納稅申報代理和稅收籌劃。（）

2.增值稅納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（）

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的職工福利費用。（）

4.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

5.稅務(wù)師考試采用閉卷考試方式，考試時間為2.5小時。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

答案：增值稅的計稅依據(jù)為納稅人提供的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其構(gòu)成要素包括：銷售貨物或提供勞務(wù)的金額、銷售貨物或提供勞務(wù)的計量單位、銷售貨物或提供勞務(wù)的數(shù)量。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明哪些費用不得扣除。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。不得扣除的費用包括：稅收滯納金、罰金、罰款、罰息、違約金、捐贈支出等。

3.闡述個人所得稅的征收方式及其特點。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報兩種。代扣代繳是指雇主或支付單位在支付個人所得稅前，按照稅法規(guī)定預(yù)先扣除應(yīng)納稅款，并向稅務(wù)機關(guān)申報繳納。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅款，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納。個人所得稅的征收特點包括：按月預(yù)繳、年終匯算清繳、源泉扣繳、分類征收等。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理實務(wù)中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理實務(wù)中的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢、代理納稅申報、辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行稅收籌劃、協(xié)助客戶處理稅務(wù)爭議、進(jìn)行稅務(wù)審計等。稅務(wù)師需具備專業(yè)知識和技能，為客戶提供合規(guī)、高效的稅務(wù)服務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在推動稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：稅務(wù)師在推動稅收法治建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.維護(hù)稅收法律法規(guī)的權(quán)威性：稅務(wù)師作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)人員，在代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報、稅務(wù)籌劃等過程中，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，確保納稅人的合法權(quán)益不受侵害，同時維護(hù)了稅收法律法規(guī)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

2.促進(jìn)稅收公平正義：稅務(wù)師通過專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人正確理解和運用稅收政策，合理規(guī)避稅收風(fēng)險，從而實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平分配。這有助于減少稅收爭議，促進(jìn)社會公平正義。

3.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的錯誤，提高納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性，從而提高稅收征管的效率。

4.強化稅收法治意識：稅務(wù)師通過自身的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的稅收法治意識，使納稅人更加自覺地遵守稅收法律法規(guī)。

5.促進(jìn)稅收政策創(chuàng)新：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會不斷探索和創(chuàng)新稅收政策，為稅收政策制定者提供有益的建議，推動稅收政策的完善和創(chuàng)新。

6.應(yīng)對國際稅收挑戰(zhàn)：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，國際稅收問題日益突出。稅務(wù)師具備國際稅收知識，能夠幫助企業(yè)在國際稅收環(huán)境中合理規(guī)避風(fēng)險，維護(hù)國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍不包括企業(yè)審計，選項A、B、C都屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。

2.D

解析思路：增值稅稅率分為三個檔次，分別為3%、6%、9%，選項A、B、C的稅率檔次描述不準(zhǔn)確。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用和稅金，選項B、C、D描述不準(zhǔn)確。

4.D

解析思路：用于購置固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除，選項A、B、C屬于準(zhǔn)予扣除的項目。

5.B

解析思路：個人所得稅采用代扣代繳方式征收，選項A、C、D描述不準(zhǔn)確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試分為稅法一、稅法二、財務(wù)與會計、稅務(wù)代理實務(wù)四個部分，選項A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：增值稅的計稅方法主要有按銷售額計算和按增值額計算兩種，選項C、D描述不準(zhǔn)確。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，選項B屬于不得扣除的項目。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得，選項A、B、C、D均正確。

5.ABC

解析思路：稅務(wù)師考試備考的方法包括理解稅法原理、熟悉稅法法規(guī)、關(guān)注稅收政策動態(tài)、實戰(zhàn)演練，選項A、B、C正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍不僅限于納稅申報代理和稅收籌劃，還包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理實務(wù)等。

2.√

解析思路：增值稅納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購