2024年稅務(wù)師難點(diǎn)突破試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說法正確的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍

B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍

D.提供生活服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.營業(yè)外支出

D.工資薪金支出

3.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是：

A.國債利息收入

B.購買金融債券收入

C.銀行存款利息收入

D.債券轉(zhuǎn)讓收入

4.納稅人進(jìn)口貨物，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格：

A.進(jìn)口貨物的貨價(jià)

B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

5.納稅人發(fā)生下列支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.因違法經(jīng)營的罰款

B.按照經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金

C.按照經(jīng)濟(jì)合同支付的賠償金

D.按照經(jīng)濟(jì)合同支付的訴訟費(fèi)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用20%的稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率

C.稿酬所得適用20%的稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的稅率

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅只對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收

B.土地增值稅只對土地轉(zhuǎn)讓征收

C.土地增值稅只對土地交易過程中的增值額征收

D.土地增值稅只對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具，并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章

D.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，年度匯算清繳

B.企業(yè)所得稅按月預(yù)繳，年度匯算清繳

C.企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，年度匯算清繳，分月結(jié)算

D.企業(yè)所得稅按月預(yù)繳，年度匯算清繳，分月結(jié)算，分月結(jié)算

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅按月預(yù)繳，年度匯算清繳

B.個(gè)人所得稅按季度預(yù)繳，年度匯算清繳

C.個(gè)人所得稅按月預(yù)繳，年度匯算清繳，分月結(jié)算

D.個(gè)人所得稅按季度預(yù)繳，年度匯算清繳，分月結(jié)算

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說法正確的有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍

B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍

D.提供生活服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目正確的有：

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.營業(yè)外支出

D.工資薪金支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用20%的稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率

C.稿酬所得適用20%的稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的有：

A.土地增值稅只對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收

B.土地增值稅只對土地轉(zhuǎn)讓征收

C.土地增值稅只對土地交易過程中的增值額征收

D.土地增值稅只對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具，并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章

D.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的征收方式為按季預(yù)繳，年度匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的征收方式為按月預(yù)繳，年度匯算清繳。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具。（）

4.土地增值稅只對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收。（）

5.企業(yè)取得國債利息收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。

答案：

增值稅發(fā)票是增值稅管理的重要依據(jù)，以下為增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定：

1.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具，不得虛開、偽造、非法購買、非法出售。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)建立增值稅專用發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。

3.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

a.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整；

b.發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤；

c.發(fā)票號碼連續(xù)；

d.發(fā)票日期正確；

e.發(fā)票專用章清晰。

4.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅專用發(fā)票實(shí)施定期檢查，發(fā)現(xiàn)違法行為的，依法進(jìn)行處理。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序如下：

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)表中附報(bào)相關(guān)證明材料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅憑證等。

4.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

1.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)告所得，不得隱瞞、虛報(bào)。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，包括自行申報(bào)和代扣代繳。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的個(gè)人所得稅申報(bào)進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳制度，確保稅款及時(shí)足額入庫。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)稅收籌劃中的重要性。

答案：

稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收優(yōu)惠政策可以直接降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下減少應(yīng)納稅額，從而增加企業(yè)留存收益，提高資金使用效率。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收優(yōu)惠政策有助于企業(yè)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化投資決策。例如，對高新技術(shù)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升企業(yè)核心競爭力。

3.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收優(yōu)惠政策能夠引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。通過對特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠，如新能源、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅收優(yōu)惠政策有助于企業(yè)提高在國際市場的競爭力。在同等條件下，享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)在成本上具有優(yōu)勢，有利于拓展市場，提高市場份額。

5.增加就業(yè)機(jī)會(huì)：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位。通過對吸納就業(yè)人員較多的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以緩解社會(huì)就業(yè)壓力。

6.促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于吸引投資，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。地方政府可以通過提供稅收優(yōu)惠政策，吸引外來企業(yè)投資，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售電力、熱力、氣體等。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。營業(yè)外支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目，因?yàn)樗粚儆谄髽I(yè)的正常經(jīng)營成本。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。債券轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.C

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物進(jìn)口時(shí)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的關(guān)稅稅額。完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括因違法經(jīng)營的罰款，因?yàn)檫@是企業(yè)因違法行為而產(chǎn)生的支出，不屬于正常經(jīng)營成本。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目有所不同。稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。

7.C

解析思路：土地增值稅是對土地交易過程中的增值額征收的稅種，不僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，也不限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具。納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式為按季預(yù)繳，年度匯算清繳。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式為按月預(yù)繳，年度匯算清繳。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供生活服務(wù)。

2.ABD

解析思路：利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、營業(yè)外支出屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目有所不同，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地交易過程中的增值額征收的稅種，包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、土地轉(zhuǎn)讓、土地交易過程中的增值額、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，可以加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章，也可