湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1長沙味之翼湘餐飲有限公司簡介.............................................................................1

2長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀.....................................................1

3長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問題.........................................2

3.1管理相關(guān)人員的現(xiàn)金管理意識薄弱..............................................................2

3.2職責(zé)分工未明確..............................................................................................2

3.3現(xiàn)金管理不夠規(guī)范，現(xiàn)金的收支流程不嚴(yán)謹(jǐn)..............................................2

4長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計.............................................3

4.1加強對員工的培訓(xùn)工作，提高員工的能力..................................................3

4.2明確職權(quán)分工，遵循崗位不相容原則..........................................................4

4.3加強現(xiàn)金管理，完善現(xiàn)金收支審批制度......................................................4

5優(yōu)化設(shè)計效果評價.....................................................................................................5

參考資料........................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計

1長沙味之翼湘餐飲有限公司簡介

長沙味之翼湘餐飲有限公司成立于2009年，其注冊資本為30萬元。從初始

的街邊店歷經(jīng)多品牌，多模式的探索，成長為一家契合市場，高速迭代發(fā)展，有

著供應(yīng)鏈、產(chǎn)品研發(fā)，人才培訓(xùn)，餐飲運營，門店拓址、工程裝潢等各大管理體

系的時尚連鎖餐飲企業(yè)。目前經(jīng)營品牌主要有“蛙來噠”。公司總部位于湖南長

沙，擁有時尚簡約辦公場所，在深圳設(shè)有管理公司。公司目前設(shè)運營部、人力資

源部、財務(wù)部、拓展部、加盟部、工程部、供應(yīng)鏈中心、研發(fā)中心等部門。組織

結(jié)構(gòu)圖如圖1-1。

CEO

人力資供應(yīng)鏈研發(fā)中

運營部財務(wù)部拓展部加盟部工程部

源部中心心

行政部文化建

招聘組

門設(shè)組

圖1-1長沙味之翼湘餐飲有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

2長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀

現(xiàn)金作為企業(yè)的經(jīng)營過程中的基礎(chǔ)和保障，在企業(yè)分配和管控中有著重要作

用，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，然而企業(yè)對現(xiàn)金管理還存在各種各樣的問題，例如：

為了追求企業(yè)利潤盲目擴張投資，企業(yè)管理者不注重現(xiàn)金的管理，導(dǎo)致企業(yè)投資

失誤，資金周轉(zhuǎn)不過來，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來風(fēng)險；企業(yè)對于企業(yè)現(xiàn)金管理人

員的知識結(jié)構(gòu)和技術(shù)技能要求不高，不重視企業(yè)現(xiàn)金管理人員的培養(yǎng)和管理，導(dǎo)

致企業(yè)現(xiàn)金管理方面的漏洞日益明顯；企業(yè)的現(xiàn)金管理制度沒有得到完善和執(zhí)行，

隨意使用現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金超額未向銀行申請調(diào)增現(xiàn)金額度、現(xiàn)金審批制度不規(guī)范

等現(xiàn)象層出不窮，使現(xiàn)金管理制度流于形式。所以需要采取一些措施加強對企業(yè)

現(xiàn)金的管理，從而使企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營、健康發(fā)展是非常必要的。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

3長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問題

3.1管理相關(guān)人員的現(xiàn)金管理意識薄弱

在企業(yè)管理中，首先企業(yè)管理層在企業(yè)現(xiàn)金管理上沒有正確認(rèn)識現(xiàn)金管理的

重要性，把利潤管理放在了第一位，以為企業(yè)只要獲得了利潤，就可以保持健康

的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，從而忽視企業(yè)的現(xiàn)金管理。不知道企業(yè)的現(xiàn)金管理才是企業(yè)發(fā)展的

關(guān)鍵。

其次，由于企業(yè)對現(xiàn)金管理人員的要求不高，對其不夠重視，致其缺乏基本

的職業(yè)素養(yǎng)，在工作中存在著隨心所欲的現(xiàn)象，企業(yè)的收入和開支并無相關(guān)的單

據(jù)。在支付現(xiàn)金時，就算不提供明確的資料，也會對其進(jìn)行報銷。造成了企業(yè)現(xiàn)

金管理混亂。此外，由于缺少相關(guān)的培訓(xùn)體系，且現(xiàn)金管理人員對自己的工作職

責(zé)也不太了解，導(dǎo)致員工對自己的工作沒有責(zé)任心。因此，味之翼在財務(wù)部門的

職能劃分和責(zé)任劃分上要尤為注意，并爭取形成一個完整、有效、統(tǒng)一的體系。

3.2職責(zé)分工未明確

各有關(guān)部門、崗位的責(zé)任，保證不相適應(yīng)的崗位之間的分工，是企業(yè)現(xiàn)金管

理工作的重要組成部分。當(dāng)前，企業(yè)權(quán)力劃分不清，存在著一人多崗、崗位不匹

配等問題，以節(jié)省經(jīng)營成本。特別是出納不僅要做出納，還要做會計、檔案管理

等工作，所以職務(wù)上的責(zé)任比較模糊，權(quán)力也比較模糊，各種貪污、出錯的現(xiàn)象

時有發(fā)生。

3.3現(xiàn)金管理不夠規(guī)范，現(xiàn)金的收支流程不嚴(yán)謹(jǐn)

企業(yè)的現(xiàn)金管理不規(guī)范和現(xiàn)金收支流程的不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致企業(yè)時常會出現(xiàn)“白

條抵庫”的現(xiàn)象。白條抵庫，顧名思義是指以個人或單位的名義開具的不符合財

務(wù)制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，用來挪用庫存現(xiàn)金的行為。在公

司中出現(xiàn)白條抵庫的情況一般為應(yīng)對臨時的應(yīng)酬，如：應(yīng)酬公司上級領(lǐng)導(dǎo)或者與

公司有業(yè)務(wù)往來的客戶前來參觀公司應(yīng)酬吃飯，業(yè)務(wù)員外出出差所需要的差旅費，

工資發(fā)放時間延期需要錢也會去找財務(wù)人員借款，還有就是這些借款不僅時間長，

有些甚至數(shù)額比較高，借款也比較頻繁，有時出現(xiàn)借款不能如期收回。例如，有

個時候企業(yè)相關(guān)人員由于費用發(fā)票的滯后性不能將相關(guān)費用的發(fā)票或正式稅前

扣除憑證及時在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前交給企業(yè)，給企業(yè)造成了一定的損失。

用白條抵庫，會使實際庫存現(xiàn)金減少，現(xiàn)金不足以滿足企業(yè)所需日常開支。

如果經(jīng)常使用白條，這個不僅會導(dǎo)致企業(yè)可用資金減少，還會加重財務(wù)出納人員

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的現(xiàn)金管理負(fù)擔(dān)，擾亂企業(yè)的財務(wù)管理，不利于防止貪污等行為發(fā)生。因此，為

了杜絕白條抵庫這一現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該加強現(xiàn)金的管理和完善現(xiàn)金收支審批制度。

4長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計

4.1加強對員工的培訓(xùn)工作，提高員工的能力

一個企業(yè)的前途與命運，跟企業(yè)的內(nèi)部控制，特別是財務(wù)會計控制的健全和

全面有效有關(guān)。但財務(wù)問題又是一個不斷更新、改進(jìn)的工作，隨著企業(yè)的發(fā)展，

財務(wù)培訓(xùn)就顯得非常重要。這個不僅可以提高員工的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)能力，還可

以加強企業(yè)現(xiàn)金管理意識。因此企業(yè)應(yīng)該積極組織財務(wù)人員參加繼續(xù)教育培訓(xùn)和

交流學(xué)習(xí)來提高現(xiàn)有的專業(yè)知識和職業(yè)道德水平，同時強化內(nèi)部管理層以及業(yè)務(wù)

部門資金管理宣講和培訓(xùn)工作的力度，學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進(jìn)的現(xiàn)金管理經(jīng)驗。培訓(xùn)

流程圖如圖4-1：

確定培訓(xùn)項目

制定培訓(xùn)計劃

實施培訓(xùn)計劃

對培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)

行總結(jié)與分析

圖4-1長沙味之翼湘餐飲有限公司培訓(xùn)流程圖

為了加強管理人員的管理意識和提高員工的工作積極性，我們也可以將獎懲

制度可以作為考評機制的一個補充，也可以是考評內(nèi)容的一部分，突出引導(dǎo)方向。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人作為企業(yè)的帶領(lǐng)者應(yīng)該先要進(jìn)行企業(yè)的現(xiàn)金管理學(xué)習(xí)，不能一昧地追

求利潤最大化而忽視了現(xiàn)金管理這一關(guān)鍵部分。然后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)再給員工培訓(xùn)現(xiàn)

金管理制度相關(guān)知識，以提高企業(yè)員工規(guī)范現(xiàn)金管理意識。企業(yè)要依據(jù)市場發(fā)展

的需求和不同財務(wù)人員自身的情況進(jìn)行考慮，制定一套合理的企業(yè)現(xiàn)金管理培訓(xùn)

計劃，并且定期對企業(yè)管理人員進(jìn)行反饋和培訓(xùn)，以便企業(yè)管理人員可以隨時了

解企業(yè)管理的現(xiàn)狀，為促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展提供大量的、高質(zhì)量的后備力量。

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4.2明確職權(quán)分工，遵循崗位不相容原則

我們應(yīng)該從企業(yè)職權(quán)是否分工、崗位相容兩個方面入手，提出強化公司有關(guān)

人員管理的建議。按照公司的內(nèi)部控制制度，各單位的責(zé)任劃分要清晰。在不相

容的崗位上，要形成相互制約、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的環(huán)境，防止舞弊和串謀，力求不出

差錯，不能出差錯。只有把管理人員納入到管理規(guī)范中，才能在強化其制約的同

時，使其更好地發(fā)揮其應(yīng)有的功能。明確領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限、崗位設(shè)置、人員職責(zé)、出納

崗位的定期輪換；尤其是對出納崗位要特別注意，畢竟企業(yè)的現(xiàn)金在出納的手里

掌管，所以我們要避免出納和會計崗位是一人擔(dān)任的情況發(fā)生，注意貨幣資金的

收付、保管，必須有專門的出納人員，而收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的賬目登

記工作、貨幣資金的審批，以及與稽核人員、會計檔案保管人員的職責(zé)分開。為

了防止虛假賬目和企業(yè)內(nèi)部人員監(jiān)守自盜出現(xiàn)，我們要加強對資金、財、物的分

管管理，例如：負(fù)責(zé)庫房的工作人員只能管理原材料、半成品和成品，有關(guān)資料

的注冊工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)；一種經(jīng)濟(jì)活動的執(zhí)行人員不能兼作稽核和記錄，而

財政保管人不能兼作記錄員；在會計核算上，記錄總賬的財務(wù)人員就不能再負(fù)責(zé)

記錄明細(xì)賬或者日記賬的工作。這些在一定程度上可以杜絕舞弊或串通舞弊的行

為發(fā)生。授權(quán)審批流程如圖4-2：

支付申請支付審批支付復(fù)核辦理支付

圖4-2長沙味之翼湘餐飲有限公司授權(quán)審批流程

4.3加強現(xiàn)金管理，完善現(xiàn)金收支審批制度

首先企業(yè)應(yīng)該明白完善現(xiàn)金收支審批流程對現(xiàn)金的管理的一大保障，但前提

是我們必須了解現(xiàn)金這一在企業(yè)經(jīng)營中不可或缺的資產(chǎn)。現(xiàn)金不僅是企業(yè)中流動

性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，還有企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少是企業(yè)的償債支付能力的

一個標(biāo)志。為了保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常的運行，必須根據(jù)企業(yè)自身的

情況向銀行申請調(diào)整數(shù)額的現(xiàn)金以方便使用，用以個人勞務(wù)報酬等國家規(guī)定的對

個人的其他支出，給職工發(fā)放工資、各種工資性津貼，支出差人員隨身攜帶的差

旅費或確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。同時我們在對現(xiàn)金的使用要上心，不能太

過隨意，在這過程中要明確現(xiàn)金的使用環(huán)節(jié)和審批手續(xù)按照企業(yè)的流程是透明公

開的，且我們要對現(xiàn)金的用途、去向進(jìn)行有效的監(jiān)控，除了出納人員和相關(guān)人員

外，我們要嚴(yán)格控制未經(jīng)授權(quán)人員對現(xiàn)金的直接接觸，同時還有設(shè)置財務(wù)報銷途

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徑，以此確?，F(xiàn)金的安全。當(dāng)然我們可以通過責(zé)任追究制度，對于違規(guī)的開支，

遵循誰審批誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)，來進(jìn)行規(guī)避；所有的經(jīng)濟(jì)活動，要經(jīng)財務(wù)人

員核算批準(zhǔn)，防止隨便使用和違規(guī)挪用的情況發(fā)生；出納人員堅持對現(xiàn)金日清日

結(jié)，堵塞漏洞，確保資金安全，讓渾水摸魚者無機可乘。出納人員要嚴(yán)格實行庫

存現(xiàn)金限額制，要經(jīng)常核對企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進(jìn)行核對，防

止不必要的麻煩發(fā)生，對企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和保管的現(xiàn)金要核對清楚和單位領(lǐng)導(dǎo)

要不定期地對財務(wù)情況進(jìn)行抽查，防止出現(xiàn)隨意使用現(xiàn)金的狀況?，F(xiàn)金收支審批

流程圖如圖4-3：

圖4-3長沙味之翼湘餐飲有限公司現(xiàn)金收支審批流程圖

現(xiàn)金收入交款人員付款申請

否

出納整理現(xiàn)金出納填送解款單審核

是

現(xiàn)金存入保險柜登記現(xiàn)金日記賬制作銀付憑證

是否

超額現(xiàn)金送繳銀行出納付款審核

出納人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，為了保證現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的合法性、真實性，

由出納人員對現(xiàn)金進(jìn)行清點，現(xiàn)金清點整齊核對無誤后，再填寫現(xiàn)金解款單并將

現(xiàn)金送存銀行，會計填制人員編制的現(xiàn)金付款憑證要經(jīng)過審核會計審核交給出納

人員進(jìn)行最后的審核后加蓋章，出納登記庫存現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)

行日結(jié)，并與現(xiàn)金的實有數(shù)額相核對。

5優(yōu)化設(shè)計效果評價

通過對長沙味之翼湘餐飲有限公司進(jìn)行現(xiàn)金管理優(yōu)化設(shè)計后，在現(xiàn)金管理方

面取得了比較好的效果。通過加強對管理人員的專業(yè)知識和工作技能的培訓(xùn)和提

高員工的工作能力的優(yōu)化設(shè)計，提高了財務(wù)人員綜合素質(zhì)，其體現(xiàn)在可以有效地

提高現(xiàn)金管理人員的業(yè)務(wù)能力，增強員工的職業(yè)道德，從而使現(xiàn)金管理工作更加

順暢，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強企業(yè)的競爭能力。通過明確的職責(zé)分工和

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

嚴(yán)格遵循崗位不相容原則，管理人員更加明確自身的崗位職責(zé)，這樣才會不僅充

分發(fā)揮自身的崗位職能，讓員工清楚自己的工作責(zé)任，最大限度的進(jìn)行雇傭關(guān)系

的管理，合理的分配人員，實現(xiàn)人盡其才，人崗相匹配，最優(yōu)化人力資源，最大

限度地發(fā)揮企業(yè)的人力資源；明確崗位職責(zé)，可以避免由于職務(wù)的不合理，造成

部門和員工之間的工作推卸責(zé)任；清晰的工作職責(zé)不僅可以規(guī)范員工的行為，而

且可以作為考核員工的一項重要指標(biāo)，可以幫助員工提升工作的效率和質(zhì)量。對

于實施不相容崗位相互分離原則進(jìn)行現(xiàn)金管理，這個即對會計信息的真實性、完

整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了規(guī)范，又可以堵塞漏洞，消除隱患，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和

欺詐，維護(hù)本單位資產(chǎn)的安全和完整。通過規(guī)范現(xiàn)金的使用和完善現(xiàn)金收支流程，

可以完善企業(yè)財務(wù)收支內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)現(xiàn)金的安全，增加企業(yè)的可用金，

同時可以增強管理人員的現(xiàn)金管理意識，嚴(yán)格按照現(xiàn)金收支程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，

使企業(yè)不再存在“白條抵庫”的現(xiàn)象，使企業(yè)的資金流動更加清晰，更好地進(jìn)行

財務(wù)管理，防止了浪費、挪用公款等問題。