如何做好審計溝通場景一討論問題1：審計溝通分類及每類的要點(diǎn)審計小組內(nèi)部明確分工、包括任務(wù)、時間、質(zhì)量要求等審計難題進(jìn)行討論定期就本領(lǐng)域內(nèi)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行交流審計小組與審計部門領(lǐng)導(dǎo)定期匯報審計工作進(jìn)展報告重大疑難問題立即報告發(fā)現(xiàn)的舞弊審計人員與管理層確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)明確審計意見討論審計報告審計人員與直接經(jīng)辦人員獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)明確業(yè)務(wù)流程詢問發(fā)生問題的原因，及可能的解決方案必要時，應(yīng)要求對方簽字確認(rèn)有關(guān)情況場景一討論問題2：從甲要求乙承擔(dān)的接洽內(nèi)容看，有哪些看點(diǎn)，哪些不足？不足：沒有直接與B公司總經(jīng)理接觸；甲作為審計小組負(fù)責(zé)人，沒有直接參與審計通知的溝通，獲取的信息都是二轉(zhuǎn)手，易導(dǎo)致信息盲區(qū)看點(diǎn)：選擇較為熟悉的人直接溝通，可以減少互相熟悉的環(huán)節(jié)，增加信任；口頭溝通+書面溝通，兼顧了正式懷非正式兩種途徑；基本包括了審計通知環(huán)節(jié)溝通要點(diǎn)場景一討論問題3：審計人員對策無所謂消極配合積極配合場景一討論問題4：審計活動前期準(zhǔn)備中，需要關(guān)注的溝通要素態(tài)度充分重視審計準(zhǔn)備期的溝通，一個好的開始等于成功一半對象建議直接與最高管理層建立溝通渠道，是順利開展審計活動的必要保障內(nèi)容至少應(yīng)說明本次審計活動的內(nèi)容、初步計劃、需要配合事項(xiàng)等場景二討論問題1：審計開工會的主要溝通內(nèi)容熟悉雙方人員認(rèn)識主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人員及直接對接人員明確初步審計計劃審計目標(biāo)審計性質(zhì)界定時間安排審計人員分工審計范圍……明確配合事項(xiàng)明確各業(yè)務(wù)部門需要配合提供的資料及時間要求工作條件要求場景二討論問題2：驗(yàn)證B公司總經(jīng)理對審計的態(tài)度及可以采取的措施有重大風(fēng)險、甚至舞弊直接約談，或請示部門負(fù)責(zé)人有重大風(fēng)險，但未明確建議中間人員傳達(dá)給單位負(fù)責(zé)人審計結(jié)果較好淡化處理場景二討論問題3：審計小組成員適當(dāng)?shù)淖鳛橛心男?？必要時，對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的溝通內(nèi)容進(jìn)行必要的補(bǔ)充，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人更好地完成工作根據(jù)會議議程，適時提出本人負(fù)責(zé)領(lǐng)域的有關(guān)問題；提前熟悉被審計單位情況，充分理解本次審計活動的計劃；做好會議記要場景三討論問題1：針對不同層次的項(xiàng)目組成員，督導(dǎo)的區(qū)別只需明確需要達(dá)到的目標(biāo)、交付的工作成果、交付時間，按期驗(yàn)收即可需要全程督導(dǎo)，不僅要明確目標(biāo)，還需要明確達(dá)成目標(biāo)的方法；不僅要明確最后交付期限，還要幫助其分割小任務(wù)單元，漸進(jìn)式達(dá)成目標(biāo)結(jié)果導(dǎo)向過程導(dǎo)向場景三討論問題2：就審計發(fā)現(xiàn)1的溝通層次及各層次內(nèi)容直接責(zé)任人員分解問題:賬實(shí)不符（表現(xiàn)為財務(wù)賬與統(tǒng)計數(shù)據(jù)不符，統(tǒng)計數(shù)據(jù)與實(shí)物否一致需驗(yàn)證）→溝通明確是財務(wù)的問題OR統(tǒng)計問題→明確是人的問題OR工作機(jī)制的問題部門主管清楚地描述審計發(fā)現(xiàn)確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)的真實(shí)性；問題發(fā)生的原因探討,確定是人的原因造成偶發(fā)情況，或者是機(jī)制的原因，隱藏著必然性，評估風(fēng)險程度主管副總清楚地描述審計發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險測定等審計建議（問題解決辦法）的可靠性、合理性探討場景三討論問題2：溝通技巧總結(jié)前提條件化繁為簡，是有效溝通的前提基本條件清楚地表達(dá)需要溝通的內(nèi)容場景三討論問題3：明確不同溝通對象，差異化溝通目標(biāo)設(shè)定過程及理由審計小組內(nèi)部準(zhǔn)確界定所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險事項(xiàng)的定性及下一步行動方案；特別重大事項(xiàng)，還應(yīng)當(dāng)與審計部門負(fù)責(zé)人溝通直接責(zé)任人員事實(shí)層面的溝通，包括盤點(diǎn)結(jié)果短缺票據(jù)的事實(shí)、票據(jù)去向的事實(shí)、相關(guān)事項(xiàng)的進(jìn)一步核實(shí)等，溝通記錄應(yīng)努力取得直接責(zé)任人員的簽字確認(rèn)；部門主管溝通的目標(biāo)是取得對方對審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險程度認(rèn)定與審計人員一致，初步交換對該事項(xiàng)的整改建議。主管副總清楚地描述審計發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險測定等,清楚地描述票短缺所暴露出被侵占、挪用的重大風(fēng)險明確溝通基礎(chǔ)目標(biāo)是取得其對票據(jù)短缺事項(xiàng)風(fēng)險程度的判斷與審計小組基本一致；終極目標(biāo)是認(rèn)可審計建議及整改，并切實(shí)推動業(yè)務(wù)層面的整改活動中；咬住青山不放松堅(jiān)持溝通目標(biāo)，避免糾纏細(xì)節(jié)，是有效溝通的前提場景三討論問題4：設(shè)計至少兩種定性判斷并適當(dāng)選擇；由此總結(jié)該案例蘊(yùn)含的溝通技巧不適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)授權(quán)不夠勤勉盡責(zé)本身不構(gòu)成缺陷，但如果有則會更好。體現(xiàn)的溝通技巧：設(shè)身處地為對方著想，會讓起到事半功倍場景四討論問題1：溝通前形成解決問題的初步方案，能夠有效提高溝通的效率；適當(dāng)?shù)臅r候給予對方選擇權(quán)，可以有效地達(dá)成一致；問題2：溝通過程中，暫時擱置爭議較大事項(xiàng)，是提高溝通效率、有效控制溝通過程的不二法門問題3：（1）溝通的過程是解決問題、取得一致的過程，而不是宣泄情緒過程，因此，控制、管理個人情緒，是溝通成功必備條件；（2）審計人員可以直接認(rèn)定審計發(fā)現(xiàn)的真實(shí)性，并據(jù)此提出審計意見及建議，并要求被審計單位執(zhí)行；權(quán)力是一把雙刃劍，可以使人恐懼，但卻不易讓人臣服，故古有節(jié)擒孟和；除非對待蠻橫無理、拒不尊重審計人員的人，應(yīng)當(dāng)慎重問題4：根據(jù)重要性，對溝通內(nèi)容的處理要求分別為知道即可、書面記錄、要求溝通對象對溝通記錄簽字確認(rèn)等；場景五討論問題1：審計發(fā)現(xiàn)與審計報告向管理層征求意見的區(qū)別內(nèi)容方面審計發(fā)現(xiàn)的意見交換，重在確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)的事實(shí)真實(shí)性，避免事實(shí)爭議審計報告的意見征求，重在對審計意見及建議，與管理層交流處理辦法對管理層提出的異議、新的證據(jù)事實(shí)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)；除非存在重大支撐事實(shí)瑕疵、或邏輯缺陷等導(dǎo)致審計意見、建議明顯不合理、不可行的，審計意見及建議一般不隨管理層的異議而發(fā)生改變場景五討論問題2：管理層對審計意見存在分歧且不能協(xié)商一致的處理原則

在審計報告中予以披露并提請報告使用人關(guān)注審計溝通WHO確定適當(dāng)?shù)臏贤▽ο?，找到能夠決策的MRRIGHT；WHAT設(shè)定漸進(jìn)式的溝通目標(biāo)，并堅(jiān)定的前進(jìn)；HOW把難題分解成一個個的小問題，然后漸進(jìn)式逐步解決；用盡