關于火車票報銷的通知按照《國家稅務總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（2024年第8號）要求，自2024年11月1日起，鐵路客運領域將全面推廣使用數(shù)字化電子發(fā)票，車票乘車日期為2024年11月1日及之后的旅客，在行程結束或支付退票、改簽費用后，可于180天內登錄鐵路12306賬戶，如實取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）。為積極響應此政策，并推動我司財務管理向數(shù)字化轉型，特制定以下規(guī)定：自2024年11月1日起，凡涉及因公差旅活動，所產(chǎn)生車票乘車日期為2024年11月1日及之后的火車票報銷將僅接受電子發(fā)票形式，不再接受火車站及車票代售點自助機上打印的傳統(tǒng)紙質報銷憑證。通過我司**平臺及“鐵路12306”官方應用程序購買的火車票，均需火車票購買人登錄其12306賬號自行下載電子發(fā)票后進行財務報銷?；疖嚻彪娮影l(fā)票須在車票乘車日期150內（備注：各單位可修改，建議不超過180天）報銷期限，報銷流程必須嚴格遵守公司現(xiàn)行的財務報銷制度，在報銷過程中，將加強審核與管理，嚴防重復報銷等違規(guī)行為的發(fā)生。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，公司將依據(jù)相關規(guī)定采取嚴厲的處罰措施。一、鐵路12306APP開具指南1.下載12306APP2.登陸APP點擊右下角“我的”準備工作填寫好發(fā)票抬頭管理和發(fā)送郵箱管理，后開具電子發(fā)票。開具電子發(fā)票需要輸入購買方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等信息，我司發(fā)票抬頭信息如下（開錯發(fā)票抬頭和納稅人識別號將無法報銷，下同）：發(fā)票抬頭：***有限責任公司納稅人識別號：*****二、鐵路12306網(wǎng)站1.登陸我的123062.左側菜單——電子發(fā)票填寫好發(fā)票抬頭管理和發(fā)送郵箱管理，后開具電子發(fā)票三、換開電子發(fā)票開具成功后，旅客僅僅可換開一次電子發(fā)票。1.在“已開票”頁簽下找到所需換開的發(fā)票2.進入換開界面填寫新的抬頭信息即可申請換開電子發(fā)票四、注意事項（通知可以刪除該部分內容）1.按照《國家稅務總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（2024年第8號）要求，鐵路旅客運輸領域推廣使用電子發(fā)票（鐵路電子客票），旅客需報銷入賬時，可通過鐵路12306（包括網(wǎng)站和移動客戶端）取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）。通過鐵路客票發(fā)售和預定系統(tǒng)辦理的境內鐵路電子客票售票、退票、改簽等業(yè)務，可開具電子發(fā)票。只有境內車票可以開電子發(fā)票，發(fā)站或到站任何一個是境外車站的都不可以開電子發(fā)票。2.電子發(fā)票（鐵路電子客票）屬于全面數(shù)字化的電子發(fā)票，與紙質增值稅發(fā)票具有同等法律效力，可作為報銷入賬和稅務抵扣的合法憑證。3.鐵路運輸企業(yè)對通過鐵路客票發(fā)售和預訂系統(tǒng)辦理境內旅客運輸售票、退票、改簽業(yè)務并支付費用的，提供開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務，但辦理跨境旅客運輸和境內尚未實施鐵路電子客票的旅客運輸業(yè)務時，暫不提供開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務。4.自2024年11月1日起，車票乘車日期為2024年11月1日及之后的旅客，在行程結束或支付退票、改簽費用后，可于180天內登錄鐵路12306賬戶，如實取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）。旅客在開車后辦理車票改簽業(yè)務時，電子發(fā)票（鐵路電子客票）已開具的，需到鐵路車站窗口辦理。5.鐵路客運在全面數(shù)字化的電子發(fā)票推行使用中設置了過渡期，過渡期為2024年11月1日至2025年9月30日。過渡期內，紙質報銷憑證和電子發(fā)票均可開具使用，但紙質報銷憑證和鐵路電子發(fā)票僅可選擇一種開具，紙質報銷憑證或鐵路電子發(fā)票開具后不能換開另種形式的票據(jù)。鐵路運輸企業(yè)為旅客開具電子發(fā)票后，不再提供紙質報銷憑證，旅客不能同時開具電子發(fā)票和紙質報銷憑證。6.開具電子發(fā)票需要填寫：購買方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等信息。為了方便旅客使用，增加了發(fā)票抬頭管理功能，支持旅客預設最多5個發(fā)票抬頭信息。7.開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）時，應確認相關金額無異議，并準確完整填寫發(fā)票抬頭、郵箱地址等信息；開具成功后，可通過鐵路12306直接下載或通過郵件接收電子發(fā)票（鐵路電子客票）。8.電子發(fā)票（鐵路電子客票）和紙質報銷憑證僅可選擇一種開具，且開具后不可更換發(fā)票形式。9.因發(fā)票抬頭信息填寫錯誤、企業(yè)信息變更等原因開票有誤時，在原電子發(fā)票（鐵路電子客票）開具時限內可換開一次，換開成功后，原電子發(fā)票（鐵路電子客票）自動紅沖，應使用新開電子發(fā)票（鐵路電子客票）報銷入賬。10.鐵路12306定期向稅務機關報送開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）的電子數(shù)據(jù)，其中包括完整的旅客姓名和證件號等個人身份信息。11.只能為本人的車票開具電子發(fā)票，暫不支持為其他乘車人代開電子發(fā)票。12.使用護照購買境內車票可以正常獲取電子發(fā)票。學生票可以開具電子發(fā)票13.行程沒結束，不可以打印電子發(fā)票。旅客在行程結束或支付退票、改簽費用后180天內如實取得本人電子發(fā)票。14.電子發(fā)票（鐵路電子客票）版式文件格式為OFD格式，可通過支持OFD格式的文檔閱讀器查閱。15.電子發(fā)票信息填寫有誤，可以重新申請開具1次新的發(fā)票。鐵路客運業(yè)務電子發(fā)票若發(fā)生單位信息填寫錯誤、企業(yè)信息變更開票有誤，或遇旅客運輸服務中止致行程改變等情形，可自行程結束或支付退票（改簽）費用后180天內，按照準確信息或實際行程重新申請開具1次新的電子發(fā)票，原電子發(fā)票作廢。如對原電子發(fā)票未進行用途確認或入賬確認的，鐵路運輸企業(yè)直接開具紅字電子發(fā)票即可；如對原電子發(fā)票已進行用途確認或入賬確認的，鐵路運輸企業(yè)將填寫《紅字發(fā)票信息確認單》上傳至國家稅務總局發(fā)票電子平臺，購買方需在72小時內確認，沖抵原電子發(fā)票，超時流程自動作廢。16.如有其它疑問或需求，請聯(lián)系鐵路12306咨詢。

***有限責任公司財務處

2024年１１月６日

附件一：最新火車票電子客票樣式附件二：文件內容（通知可以刪除該部分內容）國家稅務總局、財政部、中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告國家稅務總局、財政部、中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》關于推進鐵路客運發(fā)票電子化改革的要求，稅務總局、財政部、中國國家鐵路集團有限公司（以下簡稱國鐵集團）決定在鐵路旅客運輸領域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票?，F(xiàn)將有關事項公告如下：一、國鐵集團所屬運輸企業(yè)、非控股合資公司以及地方鐵路企業(yè)（統(tǒng)稱鐵路運輸企業(yè)）通過鐵路客票發(fā)售和預定系統(tǒng)辦理境內旅客運輸售票、退票、改簽業(yè)務時，可開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）。二、電子發(fā)票（鐵路電子客票）屬于全面數(shù)字化的電子發(fā)票，基本內容包括：發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、旅客身份證件信息、行程信息、票價、二維碼等。電子發(fā)票（鐵路電子客票）樣式見附件1。三、電子發(fā)票（鐵路電子客票）的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表行政區(qū)劃代碼，第5位代表電子發(fā)票（鐵路電子客票）開具渠道代碼，第6-20位代表業(yè)務順序編碼。四、旅客在行程結束或支付退票、改簽費用后，可通過鐵路12306（包括網(wǎng)站和移動客戶端，下同）如實取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。鐵路運輸企業(yè)根據(jù)旅客提供的購買方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼和行程信息等如實開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）。五、鐵路運輸企業(yè)通過鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發(fā)票（鐵路電子客票）交付給旅客。旅客可通過鐵路12306查詢、下載、打印電子發(fā)票（鐵路電子客票）。六、需要報銷入賬的旅客，應當取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。鼓勵購買方收到電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標準相關要求，實現(xiàn)對電子發(fā)票（鐵路電子客票）的全流程無紙化處理。乘車日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車票（紙質報銷憑證）仍可報銷入賬，鐵路車票（紙質報銷憑證）與電子發(fā)票（鐵路電子客票）不可重復開具。七、購買方為增值稅一般納稅人的，購進境內鐵路旅客運輸服務，以電子發(fā)票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進項稅額。乘車日期在2025年9月30日前的鐵路車票（紙質報銷憑證），仍按照《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第六條第一項第3點的規(guī)定確定進項稅額。八、旅客取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，因購買方信息填寫有誤等原因需要換開電子發(fā)票（鐵路電子客票）的，鐵路運輸企業(yè)按以下規(guī)定開具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）：（一）購買方未作用途確認和入賬確認的，由鐵路運輸企業(yè)填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》，見附件2），開具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）。（二）購買方已進行用途確認或入賬確認的，由鐵路運輸企業(yè)填開《確認單》，經(jīng)購買方確認后，依據(jù)《確認單》開具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）。購買方已將電子發(fā)票（鐵路電子客票）用于增值稅申報抵扣的，應暫依確認后的《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得鐵路運輸企業(yè)開具的紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，與《確認單》一并作為原始憑證。九、國鐵集團按規(guī)定向稅務部門上傳電子發(fā)票（鐵路電子客票）信息，稅務部門通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶（以下簡稱稅務數(shù)字賬戶）將電子發(fā)票（鐵路電子客票）同步傳輸給購買方。購買方可通過稅務數(shù)字賬戶進行電子發(fā)票（鐵路電子客票）的查詢、查驗、下載、打印和用途確認等，也可通過全國增值得稅app個人票夾對電子發(fā)票（鐵路電子客票）進行查詢、下載等。十、購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進行用途確認，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。十一、本公告自2024年11月1日起施行。特此公告。附件：1.電子發(fā)票（鐵路電子客票）樣式2.紅字發(fā)票信息確認單附：國家稅務總局關于《國家稅務總局、財政部、中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》的解讀一、發(fā)布《公告》的背景是什么？2021年中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求：有序推進鐵路、民航等領域發(fā)票電子化。為落實上述要求，推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，國家稅務總局、財政部、國鐵集團聯(lián)合制發(fā)了《國家稅務總局、財政部、中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（2024年第8號）。鐵路旅客運輸領域推廣使用電子發(fā)票（鐵路電子客票），將降低發(fā)票使用成本，提升發(fā)票管理和使用效率，滿足廣大旅客便利取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）的需求。二、鐵路運輸企業(yè)向旅客提供哪些關于電子發(fā)票（鐵路電子客票）的服務？旅客在行程結束或支付退票、改簽費用后，可于180天內登錄鐵路12306（包括網(wǎng)站和移動客戶端，下同）賬戶，如實取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）；超過180天的，按照旅客與鐵路運輸企業(yè)的約定執(zhí)行。鐵路運輸企業(yè)通過鐵路12306如實開具電子發(fā)票（鐵路電子客票），通過鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發(fā)票（鐵路電子客票）交付給旅客。旅客可通過鐵路12306查詢、下載、打印電子發(fā)票（鐵路電子客票）。目前，鐵路運輸企業(yè)對通過鐵路客票發(fā)售和預定系統(tǒng)辦理境內旅客運輸售票、退票、改簽業(yè)務的，提供開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務，但辦理非實名制車票、應急紙質車票、中鐵銀通卡/e卡通車票等相關業(yè)務時，暫不提供開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務。三、推廣使用電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，鐵路車票（紙質報銷憑證）是否仍可用于報銷入賬、抵扣稅款？需要報銷入賬的旅客應當取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。購買方為增值稅一般納稅人的，購進境內鐵路旅客運輸服務，以電子發(fā)票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進項稅額。購買方可通過登錄電子發(fā)票服務平臺，查詢購進境內鐵路旅客運輸服務取得的電子發(fā)票（鐵路電子客票）對應的增值稅稅額，并據(jù)此確定進項稅額。為保持平穩(wěn)過渡，對于通過鐵路客票發(fā)售和預定系統(tǒng)開具且乘車日期在2025年9月30日前的鐵路車票（紙質報銷憑證），旅客仍可使用該鐵路車票（紙質報銷憑證）報銷入賬，購買方仍可按照《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第六條第一項第3點的規(guī)定確定進項稅額。四、稅務部門向納稅人和旅客提供哪些關于電子發(fā)票（鐵路電子客票）的服務？稅務部門通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶（以下簡稱稅務數(shù)字賬戶）將電子發(fā)票（鐵路電子客票）同步傳輸給購買方。購買方可通過稅務數(shù)字賬戶進行電子發(fā)票（鐵路電子客票）的查詢、查驗、下載、打印和用途確認等，也可通過過個人所得稅app個人票夾對電子發(fā)票（鐵路電子客票）進行查詢、下載等。五、增值稅一般納稅人開具或取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，如何填寫增值稅申報表？一般納稅人開具的電子發(fā)票（鐵路電子客票）的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進項稅額，在納稅申報時填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。一般納稅人已將電子發(fā)票（鐵路電子客票）