非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理考核試卷考生姓名：__________答題日期：______/______/______得分：_____________判卷人：___________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)所取得的收入，應(yīng)按以下哪種稅目征稅？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.印花稅

2.以下哪種情況下，非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的所得稅可以減免？（）

A.擔(dān)保業(yè)務(wù)未成功

B.擔(dān)保業(yè)務(wù)所得用于公益事業(yè)

C.擔(dān)保業(yè)務(wù)所得低于成本

D.擔(dān)保公司虧損

3.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司代償債務(wù)所支付的利息，以下哪種說(shuō)法正確？（）

A.可以作為稅前扣除

B.需要繳納增值稅

C.可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

D.不允許作為任何稅目的扣除

4.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，以下哪種情況不需要繳納增值稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保服務(wù)收入未達(dá)到起征點(diǎn)

D.擔(dān)保公司為國(guó)有企業(yè)

5.以下關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？（）

A.擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)，收入需要繳納增值稅

B.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

C.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費(fèi)不能作為稅前扣除

D.擔(dān)保業(yè)務(wù)所得應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入

6.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司收取的擔(dān)保費(fèi)，以下哪種說(shuō)法正確？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入需要繳納個(gè)人所得稅

B.擔(dān)保費(fèi)收入可以減免企業(yè)所得稅

C.擔(dān)保費(fèi)收入需要繳納印花稅

D.擔(dān)保費(fèi)收入需繳納增值稅

7.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，以下哪種情況下可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)

D.擔(dān)保服務(wù)收入低于成本

8.以下關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？（）

A.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的利息不能作為稅前扣除

B.擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)，收入需要繳納企業(yè)所得稅

C.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費(fèi)可以作為增值稅的免稅收入

D.擔(dān)保業(yè)務(wù)所得可以計(jì)入個(gè)人所得稅的免稅收入

9.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪種費(fèi)用可以作為擔(dān)保公司的稅前扣除？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入

B.代償債務(wù)支付的利息

C.代償債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)

D.辦公用品購(gòu)置費(fèi)

10.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，以下哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為高新技術(shù)企業(yè)

D.擔(dān)保公司為外資企業(yè)

11.以下關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的增值稅處理，哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅

B.擔(dān)保費(fèi)收入按照6%的稅率繳納增值稅

C.擔(dān)保費(fèi)收入按照13%的稅率繳納增值稅

D.擔(dān)保費(fèi)收入按照17%的稅率繳納增值稅

12.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司代償債務(wù)所支付的手續(xù)費(fèi)，以下哪種說(shuō)法正確？（）

A.可以作為增值稅的免稅收入

B.可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

C.可以作為稅前扣除

D.需要繳納個(gè)人所得稅

13.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，以下哪種情況下不需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)

D.擔(dān)保公司為非營(yíng)利組織

14.以下關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？（）

A.擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)，收入需要繳納增值稅

B.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

C.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費(fèi)可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

D.擔(dān)保業(yè)務(wù)所得可以計(jì)入個(gè)人所得稅的免稅收入

15.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪種情況可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為高新技術(shù)企業(yè)

D.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)

16.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，以下哪種情況下可以享受增值稅優(yōu)惠政策？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.擔(dān)保公司為房地產(chǎn)企業(yè)

17.以下關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？（）

A.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的利息需要繳納增值稅

B.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費(fèi)需要繳納企業(yè)所得稅

C.擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)，收入需要繳納印花稅

D.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

18.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司收取的擔(dān)保費(fèi)，以下哪種說(shuō)法正確？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入需要繳納增值稅

B.擔(dān)保費(fèi)收入可以減免增值稅

C.擔(dān)保費(fèi)收入需要繳納個(gè)人所得稅

D.擔(dān)保費(fèi)收入可以計(jì)入企業(yè)所得稅的免稅收入

19.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，以下哪種情況下可以申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為科技創(chuàng)新企業(yè)

D.擔(dān)保公司為外資企業(yè)

20.以下關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？（）

A.擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)，收入需要繳納企業(yè)所得稅

B.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的利息需要繳納增值稅

C.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費(fèi)可以作為個(gè)人所得稅的免稅收入

D.擔(dān)保業(yè)務(wù)所得可以計(jì)入企業(yè)所得稅的免稅收入

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下?lián)９究梢韵硎芏愂諆?yōu)惠政策？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)

D.擔(dān)保公司為高新技術(shù)企業(yè)

2.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)時(shí)，以下哪些收入需要繳納增值稅？（）

A.擔(dān)保費(fèi)

B.代償債務(wù)所支付的利息

C.手續(xù)費(fèi)收入

D.辦公用品銷(xiāo)售收入

3.以下哪些費(fèi)用在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中可以作為擔(dān)保公司的稅前扣除？（）

A.代償債務(wù)支付的利息

B.代償債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)

C.擔(dān)保業(yè)務(wù)的宣傳費(fèi)用

D.擔(dān)保公司的員工工資

4.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下?lián)９静恍枰U納企業(yè)所得稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)失敗

B.擔(dān)保公司為非營(yíng)利組織

C.擔(dān)保公司為外資企業(yè)

D.擔(dān)保公司年度利潤(rùn)低于規(guī)定限額

5.擔(dān)保公司在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些行為可能導(dǎo)致減免稅的條件喪失？（）

A.擔(dān)保服務(wù)失敗

B.擔(dān)保公司未能及時(shí)申報(bào)納稅

C.擔(dān)保公司違規(guī)操作

D.擔(dān)保公司為科技創(chuàng)新企業(yè)

6.以下哪些情況下，非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保費(fèi)收入可以減免增值稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.擔(dān)保公司為房地產(chǎn)企業(yè)

7.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些費(fèi)用不得作為稅前扣除？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入

B.代償債務(wù)支付的利息

C.擔(dān)保公司支付的罰款

D.擔(dān)保公司的娛樂(lè)費(fèi)用

8.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)時(shí)，以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入

B.代償債務(wù)所支付的利息

C.手續(xù)費(fèi)收入

D.擔(dān)保公司的投資收益

9.以下哪些說(shuō)法關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是正確的？（）

A.擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)，收入需要繳納增值稅

B.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

C.擔(dān)保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費(fèi)可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

D.擔(dān)保業(yè)務(wù)所得可以計(jì)入個(gè)人所得稅的免稅收入

10.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致?lián)９拘枰U納印花稅？（）

A.收取擔(dān)保費(fèi)

B.簽訂擔(dān)保合同

C.代償債務(wù)

D.擔(dān)保服務(wù)成功

11.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，以下哪些情況下可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為高新技術(shù)企業(yè)

D.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)

12.以下哪些行為在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中可能構(gòu)成稅務(wù)違法行為？（）

A.未及時(shí)申報(bào)納稅

B.擔(dān)保公司虛報(bào)收入

C.擔(dān)保公司偷逃稅款

D.擔(dān)保公司合理避稅

13.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些費(fèi)用可以作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.辦公用品購(gòu)置費(fèi)

B.員工差旅費(fèi)

C.擔(dān)保業(yè)務(wù)的宣傳費(fèi)用

D.代償債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)

14.擔(dān)保公司在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保公司為科技創(chuàng)新企業(yè)

C.擔(dān)保公司為外資企業(yè)

D.擔(dān)保公司年度利潤(rùn)超過(guò)規(guī)定限額

15.以下哪些說(shuō)法關(guān)于非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的增值稅處理是正確的？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅

B.擔(dān)保費(fèi)收入按照6%的稅率繳納增值稅

C.代償債務(wù)支付的利息需要繳納增值稅

D.手續(xù)費(fèi)收入按照13%的稅率繳納增值稅

16.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致?lián)９拘枰U納企業(yè)所得稅？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司年度利潤(rùn)超過(guò)規(guī)定限額

D.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)

17.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，以下哪些費(fèi)用可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入

B.代償債務(wù)支付的利息

C.手續(xù)費(fèi)支出

D.辦公樓租金

18.以下哪些情況下，擔(dān)保公司在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中的收入可以計(jì)入個(gè)人所得稅的免稅收入？（）

A.擔(dān)保服務(wù)成功

B.擔(dān)保服務(wù)失敗

C.擔(dān)保公司為非營(yíng)利組織

D.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)

19.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致?lián)９拘枰U納個(gè)人所得稅？（）

A.擔(dān)保費(fèi)收入

B.代償債務(wù)所支付的利息

C.手續(xù)費(fèi)收入

D.擔(dān)保公司的年終獎(jiǎng)

20.擔(dān)保公司在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，以下哪些行為可能被認(rèn)為是稅務(wù)合規(guī)的行為？（）

A.及時(shí)申報(bào)納稅

B.合理安排稅務(wù)籌劃

C.遵守稅法規(guī)定

D.積極配合稅務(wù)部門(mén)的檢查

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)所取得的收入，按照我國(guó)稅法規(guī)定，應(yīng)繳納______稅。

2.在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司代償債務(wù)支付的利息，可以作為_(kāi)_____的稅前扣除。

3.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)時(shí)，如果擔(dān)保服務(wù)失敗，可能不需要繳納______稅。

4.擔(dān)保公司收取的非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保費(fèi)，其收入需要按照______的稅率繳納增值稅。

5.在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司代償債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)，不得作為_(kāi)_____的稅前扣除。

6.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)時(shí)，提供非融資擔(dān)保服務(wù)可以享受______的優(yōu)惠政策。

7.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司代償債務(wù)所支付的利息，需要繳納______稅。

8.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)，如果擔(dān)保服務(wù)成功，其收入需要繳納______稅。

9.在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司為高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，可以享受______的稅收優(yōu)惠。

10.擔(dān)保公司在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，如果涉及稅務(wù)違法行為，可能會(huì)被處以______。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)所取得的收入，免征增值稅。（）

2.擔(dān)保公司代償債務(wù)支付的利息，可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入。（）

3.擔(dān)保公司為非營(yíng)利組織時(shí)，提供非融資擔(dān)保服務(wù)所取得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅。（）

4.在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司收取的擔(dān)保費(fèi)收入需要繳納印花稅。（）

5.擔(dān)保服務(wù)失敗的情況下，擔(dān)保公司可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅。（）

6.擔(dān)保公司提供非融資擔(dān)保服務(wù)時(shí)，所有的費(fèi)用支出都可以作為稅前扣除。（）

7.擔(dān)保公司為小型微利企業(yè)時(shí)，不能享受增值稅優(yōu)惠政策。（）

8.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司代償債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅。（）

9.擔(dān)保公司在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中的稅務(wù)籌劃，只要是合理的，就一定是稅務(wù)合規(guī)的。（）

10.擔(dān)保公司如果未及時(shí)申報(bào)納稅，不會(huì)構(gòu)成稅務(wù)違法行為。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)所涉及的主要稅種及其計(jì)稅依據(jù)。

2.在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司代償債務(wù)支付的利息和手續(xù)費(fèi)在稅務(wù)處理上有哪些不同？請(qǐng)結(jié)合稅法規(guī)定進(jìn)行分析。

3.請(qǐng)闡述非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)，并說(shuō)明稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求。

4.針對(duì)非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，你認(rèn)為稅務(wù)部門(mén)應(yīng)如何加強(qiáng)監(jiān)管，以確保稅收政策的正確執(zhí)行和防止稅務(wù)違法行為的發(fā)生？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.D

3.A

4.C

5.C

6.D

7.B

8.B

9.A

10.D

11.B

12.C

13.C

14.C

15.C

16.C

17.D

18.A

19.C

20.A

二、多選題

1.C

2.A

3.A

4.B

5.B

6.C

7.C

8.A

9.A

10.A

11.C

12.A

13.A

14.B

15.B

16.C

17.B

18.C

19.A

20.A

三、填空題

1.增值稅

2.稅前扣除

3.增值稅

4.6%

5.稅前扣除

6.減免稅

7.增值稅

8.企業(yè)所得稅

9.減免稅

10.罰款

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保公司