會計與財務(wù)處理制度第一章總則第一條目的與適用范圍本制度的訂立旨在規(guī)范企業(yè)的會計與財務(wù)處理工作，確保財務(wù)信息的準確性、完整性，并供應(yīng)有力的財務(wù)依據(jù)和決策支持。本制度適用于本企業(yè)的全部會計與財務(wù)處理活動。第二條遵從法律法規(guī)和會計準則企業(yè)的會計與財務(wù)處理工作必需遵從國家相關(guān)的法律法規(guī)和會計準則，確保財務(wù)記錄的真實、準確和合法。第三條職責與權(quán)限企業(yè)管理負責人負責本制度的實施和執(zhí)行。財務(wù)部門負責訂立和落實具體的會計與財務(wù)處理流程，并承當相應(yīng)的責任。各部門負責依照相關(guān)流程和規(guī)定供應(yīng)準確及時的財務(wù)信息和資料。第二章財務(wù)記錄和報表第四條會計核算企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，確保會計核算的準確性和完整性。財務(wù)部門負責進行會計核算工作，包含核算憑證的編制、會計賬簿的填制等。會計記賬應(yīng)遵從收支兩條線、借貸平衡、憑證齊全等原則。第五條財務(wù)報表企業(yè)應(yīng)依照規(guī)定的時間周期編制財務(wù)報表，并確保報表的準確性和完整性。財務(wù)報表包含資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，依據(jù)需要可以加添其他報表。財務(wù)報表應(yīng)依照會計準則的要求進行編制，確保信息清楚、真實可靠。第六條財務(wù)信息披露企業(yè)應(yīng)依照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，及時、準確、全面地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)包含內(nèi)部財務(wù)報告和外部財務(wù)報告，確保對內(nèi)對外的透亮度和信息公開。第三章資金管理第七條預(yù)算管理企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理制度，科學合理地進行預(yù)算編制和掌控。各部門應(yīng)依照預(yù)算編制要求，訂立年度預(yù)算，并逐月進行預(yù)算執(zhí)行和掌控。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析，并及時矯正偏差。第八條資金收支管理財務(wù)部門負責資金的收付和結(jié)算工作，確保資金的安全和合規(guī)。各部門應(yīng)依照資金計劃和預(yù)算要求，合理布置資金使用，避開造成資金閑置或緊缺的情況。資金收付應(yīng)依照業(yè)務(wù)性質(zhì)和時間要求進行布置，確保支出的及時性和準確性。第九條資金監(jiān)督和審計企業(yè)應(yīng)建立資金監(jiān)督和審計制度，確保資金使用的合理性和效益。財務(wù)部門應(yīng)搭配內(nèi)部審計和外部審計的工作，供應(yīng)必需的財務(wù)信息和資料。第四章稅務(wù)管理第十條稅務(wù)合規(guī)企業(yè)應(yīng)依照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報和繳納各項稅費。財務(wù)部門負責稅務(wù)申報和稅費繳納工作，確保申報信息的準確性和完整性。各部門應(yīng)依照稅務(wù)部門的要求，供應(yīng)必需的財務(wù)信息和資料。第十一條稅務(wù)籌備企業(yè)可以合法合規(guī)地進行稅務(wù)籌備，優(yōu)化稅務(wù)本錢和稅收結(jié)構(gòu)。稅務(wù)籌備應(yīng)在財務(wù)法律法規(guī)的框架內(nèi)進行，禁止違規(guī)操作和偷稅漏稅行為。第十二條稅務(wù)風險管理企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，識別和評估稅務(wù)風險，并采取相應(yīng)的掌控和應(yīng)對措施。財務(wù)部門負責稅務(wù)風險管理工作，及時報告風險情況，并訂立應(yīng)對方案。第五章違規(guī)處理和責任追究第十三條違規(guī)處理對于違反本制度和相關(guān)法律法規(guī)的行為，將依照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進行處理。違規(guī)處理包含矯正、警告、罰款等措施，嚴重違規(guī)行為將依法追究相關(guān)責任。第十四條責任追究各部門負責人對本部門的會計與財務(wù)處理工作負有直接責任。對于因違反本制度和相關(guān)法律法規(guī)導致的損失，將追究責任人的經(jīng)濟和管理責任。第六章附則第十五條本制度的解釋權(quán)企業(yè)管理負責人有權(quán)對本制度進行解釋，并對制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。第十六條本制度的修訂依據(jù)企業(yè)發(fā)展和實際需要，本制度可以進行修訂，修訂時應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理負責人同意并進行備案