納稅籌劃·形考任務四（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。A.50%,80%B.50%,85%C.75%,80%D.75%,85%正確答案：B3.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）A.4600B.4100C.4333.2D.4200正確答案：C4.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（）A.0B.200C.100D.300正確答案：B5.債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額A.50%B.75%C.85%D.60%正確答案：A6.按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（）為基礎確定A.賬面價值B.賬面余額C.成本D.公允價值正確答案：D7.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（）。A.出口貨物到國際避稅地B.在國際避稅地設立子公司C.把財產轉移到國際避稅地D.與國際避稅地稅務部門溝通正確答案：B8.轉讓定價的稅務管理一般強調遵循（）。A.利潤最大原則B.獨立交易原則C.成本收益原則D.費用最小原則正確答案：B9.（）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。A.轉讓定價B.國際避稅地C.組織形式D.籌資結構正確答案：A10.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構（），減輕稅負A.加大企業(yè)經營規(guī)模B.加大轉讓定價規(guī)模C.加大股權融資比重D.加大債權融資比重正確答案：D11.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（）A.無限納稅義務B.有限納稅義務C.本國納稅義務D.外國納稅義務正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。A.籌劃空間更大B.面臨的風險更大C.獲得的利潤更大D.籌劃方法更復雜正確答案：ABD14.國際稅收協(xié)定的基本內容包括（）A.消除國際重復征稅B.稅收管轄權的劃分C.國際稅收征管D.加強國際稅收合作正確答案：ABCD15.跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（）。A.規(guī)避較高的預提稅稅率B.降低納稅調整風險C.降低間接轉讓財產的稅負D.混合海外各子公司的利潤正確答案：ACD16.以下屬于企業(yè)分支機構所得稅的繳納方式的有（）A.分支機構獨立申報納稅B.分支機構集中到總公司匯總納稅。C.代扣代繳D.定期定額納稅正確答案：AB17.以下說法正確的是（）A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)主營業(yè)務屬于《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額D.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。（）A.對B.錯正確答案：B20.在股權或股份轉讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。()A.對B.錯正確答案：A21.購買法與權益聯(lián)合法相比，資產被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。()A.對B.錯正確答案：A22.企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B23.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）A.對B.錯正確答案：B24.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）A.對B.錯正確答案：B25.除了轉讓定價的稅務管理，《OECD轉讓定價指南》及相關文件還針對幾項常見的避稅手段設置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分攤協(xié)議和資本弱化A.對B.錯正確答案：A26.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。（）A.對B.錯正確答案：B27.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。A.對B.錯正確答案：A28.進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務四（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的稅務處理說法不正確的是（）A.以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業(yè)務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算B.債權轉化為股權的，應分解為兩項業(yè)務，即債務清償和股權投資C.凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失D.被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅正確答案：D3.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（）A.0B.200C.100D.300正確答案：B4.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。A.50%,80%B.50%,85%C.75%,80%D.75%,85%正確答案：B5.甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（）萬元A.340B.170C.153D.400正確答案：A6.負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）B.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本÷（息稅前投資收益率－負債成本率）C.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額×（息稅前投資收益率－負債成本率）D.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額÷（息稅前投資收益率－負債成本率）正確答案：A7.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。A.受益所有人原則B.獨立交易原則C.成本收益匹配原則D.利潤最大化原則正確答案：A8.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）A.中國稅法B.OECD稅法C.聯(lián)合國稅法D.東道國的稅法正確答案：D9.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）A.高稅國稅負B.境外稅負C.本國稅負D.整體稅負正確答案：D10.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（）A.無限納稅義務B.有限納稅義務C.本國納稅義務D.外國納稅義務正確答案：A11.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經營機構以（）的形式設立A.分公司B.子公司C.代表處D.代理人正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。A.籌劃空間更大B.面臨的風險更大C.獲得的利潤更大D.籌劃方法更復雜正確答案：ABD14.目前世界上兩個主要的國際稅收協(xié)定范本是（）。A.中國范本B.美國范本C.OECD范本D.聯(lián)合國范本正確答案：CD15.各國對關聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯(lián)關系的有（）A.資金控制B.特許權控制C.經營控制D.親屬關系正確答案：ABCD16.以下說法正確的是（）A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)主營業(yè)務屬于《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額D.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：ABC17.以下屬于債券融資特點的是（）單選題(6.0分)A.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產生資金壓力B.定期支付利息C.資金成本相對于較小D.履行一系列的借款條件正確答案：B三、判斷題（10道，共30分）19.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。（）A.對B.錯正確答案：B20.債權融資利息允許在稅前列支，而股權融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權融資方式會產生利息抵稅效應。()A.對B.錯正確答案：A21.企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B22.在股權或股份轉讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。()A.對B.錯正確答案：A23.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）A.對B.錯正確答案：B24.國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過合法的生產經營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。（）A.對B.錯正確答案：A25.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）A.對B.錯正確答案：B26.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨立法人，需要獨立承擔所在國的納稅義務；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人地位的經營機構，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經營成果往往要與總機構的經營成果匯總到一起。（）A.對B.錯正確答案：A27.利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。A.對B.錯正確答案：B28.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務四（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額A.50%B.75%C.85%D.60%正確答案：A3.負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）B.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本÷（息稅前投資收益率－負債成本率）C.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額×（息稅前投資收益率－負債成本率）D.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額÷（息稅前投資收益率－負債成本率）正確答案：A4.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）A.4600B.4100C.4333.2D.4200正確答案：C5.按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（）為基礎確定A.賬面價值B.賬面余額C.成本D.公允價值正確答案：D6.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。A.50%,80%B.50%,85%C.75%,80%D.75%,85%正確答案：B7.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）A.高稅國稅負B.境外稅負C.本國稅負D.整體稅負正確答案：D8.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經營機構以（）的形式設立A.分公司B.子公司C.代表處D.代理人正確答案：A9.（）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。A.轉讓定價B.國際避稅地C.組織形式D.籌資結構正確答案：A10.跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）A.在多個國家或一個國家設立分支機構B.避免在多個國家或一個國家設立分支機構C.在多個國家或一個國家形成常設機構D.避免在多個國家或一個國家形成常設機構正確答案：D11.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。A.受益所有人原則B.獨立交易原則C.成本收益匹配原則D.利潤最大化原則正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.國際稅收協(xié)定的基本內容包括（）A.消除國際重復征稅B.稅收管轄權的劃分C.國際稅收征管D.加強國際稅收合作正確答案：ABCD14.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。A.籌劃空間更大B.面臨的風險更大C.獲得的利潤更大D.籌劃方法更復雜正確答案：ABD15.為實現(xiàn)集團整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉讓定價的手段（），從而降低集團整體稅負，實現(xiàn)稅后利潤最大化A.降低位于高稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤B.增加位于高稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤C.降低位于低稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤D.降低位于低稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤正確答案：AD16.以下說法正確的是（）A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)主營業(yè)務屬于《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額D.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：ABC17.以下屬于債券融資特點的是（）單選題(6.0分)A.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產生資金壓力B.定期支付利息C.資金成本相對于較小D.履行一系列的借款條件正確答案：B三、判斷題（10道，共30分）19.兼并會計處理方法有購買法和權益聯(lián)合法兩種。在購買法下，兼并企業(yè)支付目標企業(yè)的購買價格等于目標企業(yè)的凈資產賬面價值。（）A.對B.錯正確答案：B20.股票換取資產式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。()A.對B.錯正確答案：A21.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。（）A.對B.錯正確答案：B22.債權融資利息允許在稅前列支，而股權融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權融資方式會產生利息抵稅效應。()A.對B.錯正確答案：A23.企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B24.國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過合法的生產經營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。（）A.對B.錯正確答案：A25.利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。A.對B.錯正確答案：B26.進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。（）A.對B.錯正確答案：B27.對跨國企業(yè)而言，其針對常設機構的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設機構。（）A.對B.錯正確答案：A28.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務四（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）B.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本÷（息稅前投資收益率－負債成本率）C.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額×（息稅前投資收益率－負債成本率）D.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額÷（息稅前投資收益率－負債成本率）正確答案：A3.某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）A.21.42B.15C.11.54D.12.72正確答案：B4.下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。A.對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處B.如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的C.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅D.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅正確答案：A5.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（）A.0B.200C.100D.300正確答案：B6.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）A.4600B.4100C.4333.2D.4200正確答案：C7.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（）A.無限納稅義務B.有限納稅義務C.本國納稅義務D.外國納稅義務正確答案：A8.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。A.受益所有人原則B.獨立交易原則C.成本收益匹配原則D.利潤最大化原則正確答案：A9.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構（），減輕稅負A.加大企業(yè)經營規(guī)模B.加大轉讓定價規(guī)模C.加大股權融資比重D.加大債權融資比重正確答案：D10.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經營機構以（）的形式設立A.分公司B.子公司C.代表處D.代理人正確答案：A11.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）A.高稅國稅負B.境外稅負C.本國稅負D.整體稅負正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.目前世界上兩個主要的國際稅收協(xié)定范本是（）。A.中國范本B.美國范本C.OECD范本D.聯(lián)合國范本正確答案：CD14.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。A.籌劃空間更大B.面臨的風險更大C.獲得的利潤更大D.籌劃方法更復雜正確答案：ABD15.跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（）。A.規(guī)避較高的預提稅稅率B.降低納稅調整風險C.降低間接轉讓財產的稅負D.混合海外各子公司的利潤正確答案：ACD16.一般性稅務處理條件下，下列對企業(yè)股權收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。A.被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失B.收購企業(yè)取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定C.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變D.收購企業(yè)取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定正確答案：AB17.以下屬于企業(yè)分支機構所得稅的繳納方式的有（）A.分支機構獨立申報納稅B.分支機構集中到總公司匯總納稅。C.代扣代繳D.定期定額納稅正確答案：AB三、判斷題（10道，共30分）19.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務處理。（）A.對B.錯正確答案：B20.企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B21.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經營虧損的企業(yè)作為兼并目標。()A.對B.錯正確答案：A22.在股權或股份轉讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。()A.對B.錯正確答案：A23.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）A.對B.錯正確答案：B24.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）A.對B.錯正確答案：B25.轉讓定價是企業(yè)的自主經營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉讓定價行為，并不會損害到相關國家的稅收利益。A.對B.錯正確答案：B26.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。（）A.對B.錯正確答案：B27.國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過合法的生產經營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。（）A.對B.錯正確答案：A28.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務四（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）B.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本÷（息稅前投資收益率－負債成本率）C.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額×（息稅前投資收益率－負債成本率）D.權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產總額÷（息稅前投資收益率－負債成本率）正確答案：A3.債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額A.50%B.75%C.85%D.60%正確答案：A4.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（）A.0B.200C.100D.300正確答案：B5.甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（）萬元A.340B.170C.153D.400正確答案：A6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的稅務處理說法不正確的是（）A.以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業(yè)務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算B.債權轉化為股權的，應分解為兩項業(yè)務，即債務清償和股權投資C.凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失D.被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅正確答案：D7.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）A.高稅國稅負B.境外稅負C.本國稅負D.整體稅負正確答案：D8.跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）A.在多個國家或一個國家設立分支機構B.避免在多個國家或一個國家設立分支機構C.在多個國家或一個國家形成常設機構D.避免在多個國家或一個國家形成常設機構正確答案：D9.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。A.受益所有人原則B.獨立交易原則C.成本收益匹配原則D.利潤最大化原則正確答案：A10.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經營機構以（）的形式設立A.分公司B.子公司C.代表處D.代理人正確答案：A11.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）A.中國稅法B.OECD稅法C.聯(lián)合國稅法D.東道國的稅法正確答案：D二、多選題（5道，