現(xiàn)金流量

一、基本概念1.現(xiàn)金流出,CI：對一個系統(tǒng)而言，凡在某一時點上流出系統(tǒng)的資金或貨幣量，如投資、費用等。2.現(xiàn)金流入,CO：對一個系統(tǒng)而言，凡在某一時點上流入系統(tǒng)的資金或貨幣量，如銷售收入等。3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出4.現(xiàn)金流量：各個時點上實際的資金流出或資金流入（現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及凈現(xiàn)金流量的統(tǒng)稱）用表格的形式描述不同時點上發(fā)生的各種現(xiàn)金流量的大小和方向。年末012345…n-1n現(xiàn)金流入130019002500…25002900現(xiàn)金流出6000500700900…900900凈現(xiàn)金流量-60000080012001600…16002000累計現(xiàn)金流量-6000-6000-6000-5200-4000-2400………二、現(xiàn)金流量表二、現(xiàn)金流量的表示方法三、現(xiàn)金流量圖

現(xiàn)金流量圖三要素大?。罕硎举Y金的數(shù)額；流向：指項目的現(xiàn)金流入或流出；時間點：指現(xiàn)金流量所發(fā)生的時間。0123456時間（年）200200100200200200300現(xiàn)金流量圖的畫法

（2）與橫軸垂直向下的箭頭代表現(xiàn)金流出，與橫軸垂直向上的箭頭代表現(xiàn)金流入，箭頭的長短與金額的大小成比例。

（3）代表現(xiàn)金流量的箭頭與時間軸的交點即表示該現(xiàn)金流量發(fā)生的時間。

（1）橫軸表示時間軸，將橫軸分為n等份，注意第n-1期終點和第n期的始點是重合的。每一等分代表一個時間單位，可以是年、半年、季、月或天。時間t0123時點，表示這一年的年末，下一年的年初200150現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出注意：若無特別說明時間單位均為年；投資一般發(fā)生在年初，銷售收入、經(jīng)營成本及殘值回收等發(fā)生在年末

現(xiàn)金流量的大小及方向例1：某人四年前存入1000元錢，前3年末取出當年利息，最后一年利利息本金一起取出。年利率10％。

對個人：對銀行：012341000（年）1000100012341000（年）1000100例2、項目在整個計算期內(nèi)某時點所發(fā)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差成為（）A、現(xiàn)金流量B、凈現(xiàn)金存量C、現(xiàn)金存量D、凈現(xiàn)金流量例4、某工程項目第一年初投資100萬，第二年投資50萬，第二年獲利為30萬，第三年上半年獲利50萬，第三年下半年獲利100萬，哪個正確練習題目1、某企業(yè)計劃投資的一個項目，在第一年年末需要投資100萬元，第二年年末需要投資150萬，項目能在以后三年內(nèi)每年年末產(chǎn)生100萬的收入。試畫出現(xiàn)金流量圖。參考答案第1題045678910123100150100

2、某項目第一、第二、第三年分別投資100萬、70萬、50萬；以后各年均收益90萬，經(jīng)營費用均為20萬，壽命期10年，期末殘值40萬。試畫出現(xiàn)金流量圖。第2題（年）01234567891090100705040203、某建設項目建設期為一年，投資1000萬元，建成投產(chǎn)使用后每年收益800萬元，經(jīng)營費用為500萬元，使用期為5年，試用現(xiàn)金流量表表示出來。年份012345CI800800800800800CO1000500500500500500凈現(xiàn)金流量-1000300300300300300累計現(xiàn)金流量-1000-700-400-100200500第3題練習4（P33）某項目擬在第一、二年末分別投入固定資產(chǎn)投資1000萬元、1500萬元，第三年起投產(chǎn)，投產(chǎn)當年即達設計生產(chǎn)能力