內(nèi)部審計主審人培訓課件contents目錄內(nèi)部審計概述主審人職責與素質(zhì)要求審計計劃制定與執(zhí)行現(xiàn)場實施與取證方法風險評估與報告編寫后續(xù)跟蹤與改進建議提出內(nèi)部審計概述01內(nèi)部審計定義內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計目的內(nèi)部審計的目的是協(xié)助組織的管理層有效地履行其職責，提供有關風險管理、內(nèi)部控制和治理的獨立、客觀的建議和信息，以改善組織的運營并增加其價值。內(nèi)部審計定義與目的內(nèi)部審計原則內(nèi)部審計應遵循獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)性和價值增值等原則。這些原則確保了內(nèi)部審計師能夠公正、無偏見地執(zhí)行審計工作，并提供高質(zhì)量的審計服務。內(nèi)部審計規(guī)范內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵循國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）制定的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》等相關規(guī)范和標準。這些規(guī)范和標準提供了指導內(nèi)部審計師進行審計工作的最佳實踐和建議。內(nèi)部審計原則與規(guī)范價值增值通過提供獨立的建議和信息，內(nèi)部審計師協(xié)助組織改善運營、提高效率和效果，從而增加組織的整體價值。風險管理內(nèi)部審計師通過識別和評估組織面臨的各種風險，協(xié)助管理層制定有效的風險管理策略，降低潛在損失。內(nèi)部控制內(nèi)部審計師對組織的內(nèi)部控制體系進行評估，確?？刂拼胧┑靡杂行嵤乐够虬l(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊行為。治理過程內(nèi)部審計師通過評價組織的治理結(jié)構(gòu)和過程，協(xié)助管理層確保組織遵循法律法規(guī)和內(nèi)部政策，維護股東和其他利益相關者的權益。內(nèi)部審計在企業(yè)中作用主審人職責與素質(zhì)要求02角色定位：內(nèi)部審計主審人是審計項目的負責人，負責項目的計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和報告等工作。主審人角色定位及職責職責制定審計計劃和方案；組織審計團隊，分配任務；主審人角色定位及職責監(jiān)督審計過程，確保審計質(zhì)量；溝通協(xié)調(diào)，與被審計單位建立良好關系；編寫審計報告，提出改進建議。主審人角色定位及職責素質(zhì)要求良好的職業(yè)道德和誠信；扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗；素質(zhì)要求與能力提升途徑較強的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力；較高的判斷、分析和解決問題的能力。能力提升途徑素質(zhì)要求與能力提升途徑010204素質(zhì)要求與能力提升途徑持續(xù)學習，不斷更新專業(yè)知識；參加培訓、研討會等活動，拓寬視野；積極實踐，不斷積累經(jīng)驗；反思總結(jié)，不斷提高自身能力。03溝通技巧保持真誠、尊重的態(tài)度；明確溝通目的和內(nèi)容；溝通技巧及團隊協(xié)作能力培養(yǎng)03團隊協(xié)作能力培養(yǎng)01注意傾聽和理解對方觀點；02表達清晰、準確、有條理。溝通技巧及團隊協(xié)作能力培養(yǎng)建立明確的團隊目標和分工；促進團隊成員之間的信任和合作；鼓勵團隊成員積極參與和貢獻；及時解決團隊沖突和問題。01020304溝通技巧及團隊協(xié)作能力培養(yǎng)審計計劃制定與執(zhí)行03明確審計要達成的目標和期望結(jié)果，如評估內(nèi)部控制有效性、發(fā)現(xiàn)潛在風險等。確定審計目標明確審計涉及的業(yè)務領域、時間范圍、交易類型等，確保審計工作的針對性和有效性。界定審計范圍明確審計目標和范圍

制定詳細且可行性強的審計計劃了解被審計單位情況收集被審計單位的相關資料，了解其業(yè)務特點、內(nèi)部控制狀況等，為制定審計計劃提供依據(jù)。制定審計策略根據(jù)審計目標和范圍，制定相應的審計策略，如采用抽樣審計、重點審計等方法。編制詳細審計計劃在審計策略的指導下，編制詳細的審計計劃，包括審計程序、時間表、資源分配等。調(diào)整和優(yōu)化計劃根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整和優(yōu)化審計計劃，如增加或減少某些審計程序、調(diào)整時間表等。保持與被審計單位的溝通與被審計單位保持密切溝通，了解其反饋和建議，以便更好地調(diào)整和優(yōu)化審計計劃。評估計劃執(zhí)行情況在審計過程中，不斷評估審計計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足。及時調(diào)整和優(yōu)化審計計劃現(xiàn)場實施與取證方法04明確審計目標、制定審計計劃、進行現(xiàn)場調(diào)查、收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿、與被審計單位溝通、形成審計報告?，F(xiàn)場實施流程保持獨立性和客觀性，遵循職業(yè)道德規(guī)范；充分了解被審計單位情況，做好審前準備；合理安排時間和人員，確保審計質(zhì)量；注意保密，不得泄露被審計單位機密信息。注意事項現(xiàn)場實施流程梳理及注意事項取證方法詢問被審計單位有關人員；檢查有關文件、合同、記錄等書面資料；觀察被審計單位業(yè)務活動和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；重新計算、重新操作等。案例分析例如，在某公司財務報表審計中，審計人員通過檢查會計憑證、賬簿等資料，發(fā)現(xiàn)該公司存在虛增收入的情況。審計人員采用詢問、檢查、觀察等多種取證方法，最終確認了該公司的舞弊行為。取證方法介紹及案例分析被審計單位不配合、資料缺失或不全、發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為等。突發(fā)情況保持冷靜，及時與上級或相關部門溝通；根據(jù)具體情況調(diào)整審計計劃和方案；采取必要的措施，如擴大審計范圍、增加審計人員等；做好記錄和報告，確保審計工作的順利進行。處理策略應對突發(fā)情況處理策略風險評估與報告編寫05通過業(yè)務流程分析、關鍵風險指標監(jiān)控、歷史事件回顧等方式，全面識別企業(yè)面臨的風險。風險識別方法風險評估標準應對策略制定根據(jù)風險發(fā)生的可能性、影響程度等標準，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級。針對不同等級的風險，制定相應的應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移等。030201風險識別、評估及應對策略制定明確報告目標清晰表達觀點充分支持證據(jù)注意報告格式編寫高質(zhì)量審計報告技巧分享01020304在編寫審計報告前，要明確報告的目標和受眾，確保報告內(nèi)容與目標一致。在報告中，要使用簡潔明了的語言，清晰表達審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，要提供充分的證據(jù)支持，如數(shù)據(jù)、圖表等。審計報告應遵循一定的格式規(guī)范，包括標題、目錄、正文、結(jié)論和建議等部分。報告審核修改完善外部專家評審最終定稿報告審核、修改完善流程審計報告初稿完成后，應經(jīng)過內(nèi)部審核，確保報告內(nèi)容準確、客觀、完整。對于重要或復雜的審計報告，可以邀請外部專家進行評審，提供獨立意見。根據(jù)內(nèi)部審核意見，對報告進行修改完善，提高報告質(zhì)量。經(jīng)過內(nèi)部審核和外部專家評審后，對報告進行最終定稿，并提交給相關部門或領導。后續(xù)跟蹤與改進建議提出06對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應建立詳細的問題清單，并指定專人負責跟蹤管理。建立問題跟蹤機制針對每個問題，被審計單位應制定具體的整改計劃，明確整改措施、責任人和完成時限。制定整改計劃主審人應定期跟蹤被審計單位的整改情況，確保問題得到有效解決。對于未按計劃整改的問題，應及時進行督導和協(xié)調(diào)。跟蹤整改情況對已發(fā)現(xiàn)問題進行后續(xù)跟蹤管理提出改進建議根據(jù)問題原因，主審人應提出針對性的改進建議，幫助被審計單位完善內(nèi)部控制和風險管理。分析問題原因主審人應對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，找出問題產(chǎn)生的根本原因。推動建議落實主審人應積極與被審計單位溝通，推動改進建議的落實。對于重要的改進建議，可向上級領導匯報并尋求支持。提出針對性改進建議并推動落實總結(jié)經(jīng)驗教訓01主審人應對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進行總結(jié)，提煉經(jīng)驗教訓。完