版?2019用友U8版權(quán)所版?2019用友U8版權(quán)所有未經(jīng)用友 的書面許可，本發(fā)版說明任何整體或部分的內(nèi)容不得被復(fù)制、復(fù)印、翻譯或縮減以用于任何的。本發(fā)版說明的內(nèi)容在未經(jīng)通知的情形下可能會發(fā)生改變，敬請留意。請注意：本發(fā)版說明的內(nèi)容并不代表2目目錄目 第一章基礎(chǔ)預(yù)制主題分析目目錄目 第一章基礎(chǔ)預(yù)制主題分析 1.財稅分析主 財務(wù)主 資產(chǎn)負(fù)債 利潤 能力指標(biāo)分 稅負(fù)分 應(yīng)交增值 應(yīng)交所得 應(yīng)交城市維護建設(shè) 應(yīng)交教育費附 1.2.5.印花 稅金合 增值稅稅 綜合稅 3財稅分析主1.1.資產(chǎn)負(fù)財稅分析主1.1.資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)合a)指標(biāo)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計”項的年末4流動資產(chǎn)合 流動資產(chǎn)合 指標(biāo)流動資產(chǎn)合計指在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、5貨幣資指標(biāo)含貨幣資指標(biāo)含貨幣資金”科目的年初期末值合計“其交易性金融資指標(biāo)含6融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)進行核算。并且一旦確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后，不得轉(zhuǎn)為其他類別的金融資產(chǎn)進行核交易性金融資融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)進行核算。并且一旦確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后，不得轉(zhuǎn)為其他類別的金融資產(chǎn)進行核交易性金融資產(chǎn)年新增加的科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同應(yīng)收賬 指標(biāo)含義債比率、舉債經(jīng)營比率、產(chǎn)權(quán)比率、固定比率、固定資產(chǎn)對長期負(fù)債比率和利息保障倍數(shù)[1股東權(quán)益對負(fù)債比率是股東權(quán)益與負(fù)債總額之間的比資本抵債，即自有資本占負(fù)債的比例用以表示公司的每百元負(fù)債中，有多少自788存 指標(biāo)含義存 指標(biāo)含義本等9應(yīng)收票據(jù)（無數(shù)應(yīng)收票據(jù)（無數(shù)據(jù)指標(biāo)含根據(jù)我國現(xiàn)行法律的指標(biāo)含根據(jù)我國現(xiàn)行法律的規(guī)定，商業(yè)匯票的期限不得超過6個月，因而我國的商業(yè)匯票是一種流動資產(chǎn)。在票據(jù)，付款1上，6內(nèi)。其他的銀行票據(jù)(支票、本票、匯票}等，都是作為貨幣資金來核算的，而不作為應(yīng)收應(yīng)預(yù)付款指標(biāo)含預(yù)付賬款是企業(yè)因購貨和接受勞務(wù)，按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，主要是預(yù)付貨款其他應(yīng)收指標(biāo)其他應(yīng)收指標(biāo)含其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項1.1.1.10. 1.1.1.10. 指標(biāo)含義長期待攤費用+遞延所得稅資產(chǎn)+其他非1.1.1.11.指標(biāo)含1.1.1.11.指標(biāo)含1.1.1.12.指標(biāo)含義1.1.1.12.指標(biāo)含義無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。商譽的存在無與企業(yè)自身分離，不具有可辨認(rèn)性，不屬于本章所指無1.1.1.13.長期應(yīng)收a1.1.1.13.長期應(yīng)收a)指標(biāo)含義成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益，也通過本科目核算。本科目可按債務(wù)人進行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的長期1.1.1.14. 指標(biāo)1.1.1.14. 指標(biāo)含義務(wù) 1.1.1.15. 指標(biāo)1.1.1.15. 指標(biāo)流動負(fù)債合計是指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)，包括短期借款、 1.1.1.16.短期借指標(biāo)1.1.1.16.短期借指標(biāo)含義企業(yè)用來維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或為抵償某項債務(wù)而向銀行或其他金融機構(gòu)等外單位借入1.1.1.17.應(yīng)付票 1.1.1.17.應(yīng)付票 指標(biāo)含義應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票行承兌匯票1616（）i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.1.18.指標(biāo)含1.1.1.18.指標(biāo)含義應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的賬款1.1.1.19.預(yù)收賬1.1.1.19.預(yù)收賬指標(biāo)含義指標(biāo)含義1.1.1.20.1.1.1.20. 指標(biāo)含義 指標(biāo)含義括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的 1.1.1.21.應(yīng)交稅指標(biāo)含義指標(biāo)含義稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由1.1.1.22.其他應(yīng)付1.1.1.22.其他應(yīng)付指標(biāo)含 1.1.1.23. 指標(biāo)含1.1.1.23. 指標(biāo)含義非流動負(fù)債合計是指償還期在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，非流動負(fù)債包括長期應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款 1.1.1.24.長期借 指標(biāo)長期1.1.1.24.長期借 指標(biāo)長期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的借款。我國股份制企業(yè)長期借款主要是向金融機構(gòu)借人的各項長期性借款，如從各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行取得的貸款；除此之1.1.1.25.長期應(yīng)付指標(biāo)含長期應(yīng)付款是指企業(yè)除了長期借款和應(yīng)付債券以外的長期負(fù)債，包括應(yīng)付引進設(shè)備款、應(yīng)付融定資產(chǎn)的租應(yīng)付引進設(shè)是根據(jù)公司與外商簽訂來料加工，來料裝配和中小型補償貿(mào)易合同而引國外設(shè)備所融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款是指企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費。融資租入的固定資業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.1.26.實收資本（或股本a1.1.1.26.實收資本（或股本a)指標(biāo)的會計核算方法也有所不同。除股份有限公司對股東投入的資本應(yīng)設(shè)置“股本”科目外，其 1.1.1.27.未分配利1.1.1.27.未分配利 指標(biāo)含義 1.1.1.28. 指標(biāo)含1.1.1.28. 指標(biāo)含義i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.1.29. 指標(biāo)含義1.1.1.29. 指標(biāo)含義所有者權(quán)益，還有一部分是借（或者欠）別人的，即負(fù)債，負(fù)債跟所有者權(quán)益一起就構(gòu)成了 利潤營業(yè)收指標(biāo)利潤營業(yè)收指標(biāo)含營業(yè)收入是企業(yè)現(xiàn)金流入量的重要組成部 主營業(yè)務(wù)收 主營業(yè)務(wù)收指標(biāo)含義其他業(yè)務(wù)收指標(biāo)含其他業(yè)務(wù)收指標(biāo)含入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等 營業(yè)成指標(biāo)含 營業(yè)成指標(biāo)含營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比 主營業(yè)務(wù)成指主營業(yè)務(wù)成指標(biāo)含）“主營業(yè)務(wù)成本”用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件其他業(yè)務(wù)成指其他業(yè)務(wù)成指標(biāo)含其他業(yè)務(wù)成本，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、出售材料的實際成本，企業(yè)從事其他多種經(jīng)i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件稅金及附指標(biāo)含稅金及附指標(biāo)含稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應(yīng)借記"稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費"科記"稅金及附加"科目，貸記"銀行存款數(shù)據(jù)校驗情銷售費指標(biāo)含銷售費指標(biāo)含i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件 管理費指 管理費指標(biāo)含義）。1.1.2.10.財務(wù)費指標(biāo)1.1.2.10.財務(wù)費指標(biāo)含義財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌（1.1.2.11.期間費指標(biāo)1.1.2.11.期間費指標(biāo)含義1.1.2.12.指標(biāo)含義1.1.2.12.指標(biāo)含義資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值[1新會計準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處1.1.2.13.指標(biāo)含1.1.2.13.指標(biāo)含義1.1.2.14.投資收指1.1.2.14.投資收指標(biāo)含義投資收益是指企業(yè)進行投資所獲得的經(jīng)濟利益企業(yè)在一定的會計期間對外投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)得到的款項高于賬面價值的差額等。投資活動也可能遭受損中獲取收益或承擔(dān)虧損雖不是企業(yè)通過自身的生產(chǎn)或勞務(wù)供應(yīng)活動所得，卻是企業(yè)利潤總額的重要組1.1.2.15.營業(yè)利指1.1.2.15.營業(yè)利指標(biāo)含義銷售利潤是企業(yè)在其全部銷售業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的利潤，又稱營業(yè)利潤、經(jīng)營利潤，它包含主營業(yè)務(wù)利潤。銷售利潤是企業(yè)利潤的主要來源，銷售利潤主要由營業(yè)收人、營業(yè)成本、期間費用、資產(chǎn)減值損失、1.1.2.16.營業(yè)外收指1.1.2.16.營業(yè)外收指標(biāo)含義1.1.2.17.營業(yè)外支1.1.2.17.營業(yè)外支a)指標(biāo)損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計在新會計準(zhǔn)則下，以上各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減備）均記入資產(chǎn)減值損失項 1.1.2.18.利潤總指標(biāo)含1.1.2.18.利潤總指標(biāo)含i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.2.19.所得稅費1.1.2.19.所得稅費指標(biāo)含義這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期1.1.2.20.凈利指標(biāo)含1.1.2.20.凈利指標(biāo)含義能力指標(biāo)分【盈利能力能力指標(biāo)分【盈利能力】凈資產(chǎn)指標(biāo)含凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益報酬率/凈值報酬率/權(quán)益報酬率/權(quán)益利潤率/凈資產(chǎn)利潤率，是衡量上市公司盈利能力的重要指標(biāo)。是指利潤額與平均股東權(quán)益的比值，該指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益越力一般來說，負(fù)債增加會導(dǎo)一般來說，負(fù)債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)收益率（i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件 指標(biāo)含義 指標(biāo)含義盈利。實際上，衡量企業(yè)盈利能力的大小不能單看營業(yè)收入，因為營業(yè)收入中還包括營業(yè)成本。只有【盈利能力】營業(yè)利【盈利能力】營業(yè)利指標(biāo)含 【盈利能力】成本費【盈利能力】成本費用利潤指標(biāo)含一元成本費用可獲得多少利潤，體現(xiàn)了經(jīng)營耗費所帶來的經(jīng)營成果。該項指標(biāo)越高，利潤就越大，反i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件【盈利能力】凈利潤【盈利能力】凈利潤指標(biāo)含 指標(biāo)含義 指標(biāo)含義【盈利能力】營業(yè)凈指【盈利能力】營業(yè)凈指標(biāo)含 【盈利能力】主營業(yè)【盈利能力】主營業(yè)務(wù)毛利指標(biāo)含 【盈利能力】主營業(yè)【盈利能力】主營業(yè)務(wù)利潤指標(biāo)含主營業(yè)務(wù)利潤率是指企業(yè)一定時期主營業(yè)務(wù)利潤同主營業(yè)務(wù)收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位主營業(yè)務(wù)收入能帶來多少主營業(yè)務(wù)利潤，反映了企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲利能力，是評價企業(yè)經(jīng)營效益的主要指主營利潤率，是公司主業(yè)所產(chǎn)生的利潤率。比如公司主業(yè)是房地產(chǎn)，那么經(jīng)營房地產(chǎn)所產(chǎn)生的利潤，i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.3.10.指標(biāo)含義1.1.3.10.指標(biāo)含義1.1.3.11. 指標(biāo)1.1.3.11. 指標(biāo)資本收益率又稱資本利潤率，是指企業(yè)凈利潤（即稅后利潤）與資產(chǎn)總額(即資本總額,=實i.i.1.1.3.12.指標(biāo)含義1.1.3.12.指標(biāo)含義1.1.3.13.指標(biāo)含義1.1.3.13.指標(biāo)含義固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率又稱為固定資產(chǎn)利用率，是指企業(yè)年產(chǎn)品銷售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。1.1.3.14.指標(biāo)含義1.1.3.14.指標(biāo)含義應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定時期內(nèi)(通常為一年)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率又叫收賬比率，是用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款流動程度的指標(biāo)，它是企業(yè)在一定時期內(nèi)(通常為一年)賒銷凈1.1.3.15.a)指標(biāo)1.1.3.15.a)指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。是應(yīng)收周期這一重要指 1.1.3.16.指標(biāo)含 1.1.3.16.指標(biāo)含以用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運營效率，而且還被用來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，反映企業(yè)的績i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.3.17. 指標(biāo)1.1.3.17. 指標(biāo)數(shù)”是存貨周轉(zhuǎn)率的一個輔助性指標(biāo)，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動資金使用效率越 1.1.3.18.指標(biāo)含義1.1.3.19.a)指標(biāo)1.1.3.19.a)指標(biāo)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，等于相對擴大資產(chǎn)投能力。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)的利用 1.1.3.20.指標(biāo)含義1.1.3.20.指標(biāo)含義1.1.3.21. 指標(biāo)含義1.1.3.21. 指標(biāo)含義為流動比率應(yīng)在2：1以上，速動比率應(yīng)1：1以上。流動比2：1，表示流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍，即企業(yè)經(jīng)營不善，存貨可能存在問題；現(xiàn)金持有太多，說明企業(yè)不擅理財，資金利用效率低下況 1.1.3.22.指標(biāo)含義1.1.3.22.指標(biāo)含義11.1.3.23.指標(biāo)含義1.1.3.23.指標(biāo)含義乘數(shù)，從而對貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生影響。貨幣乘數(shù)與現(xiàn)金比率成反比，現(xiàn)金比率越高，貨幣乘數(shù)越?。环?.1.3.24.指標(biāo)含義1.1.3.24.指標(biāo)含義供的資產(chǎn)所占比重的大小,反映了債權(quán)人向企業(yè)提供信貸資金的風(fēng)險程度,（東40～601.1.3.25.指標(biāo)含義1.1.3.25.指標(biāo)含義1.1.3.26.指標(biāo)含義1.1.3.26.指標(biāo)含義201.1.3.27.指標(biāo)含義1.1.3.27.指標(biāo)含義總資產(chǎn)增長率是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長額同年初資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長情況。資產(chǎn)是企業(yè)用于取得收入的資源，也是企業(yè)償還債務(wù)的保障。資產(chǎn)增長是企業(yè)發(fā)展的一個重要方面，1.1.3.28.指標(biāo)名指標(biāo)公1.1.3.28.指標(biāo)名指標(biāo)公 固定資產(chǎn)增:/%指標(biāo)含義:固定資產(chǎn)增長率是指一定時期內(nèi)增加的固定資產(chǎn)原值對原有固定資產(chǎn)數(shù)額的比率i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.3.29.指標(biāo)名指標(biāo)公1.1.3.29.指標(biāo)名指標(biāo)公 資本保值增:資本保值增值率=（期末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益指標(biāo)含義1.1.3.30.指標(biāo)名指標(biāo)公1.1.3.30.指標(biāo)名指標(biāo)公 期間費用:期間費用率=(管理費用+銷售費用+財務(wù)費用)/營業(yè)收指標(biāo)含義1.1.3.31.指標(biāo)名指標(biāo)1.1.3.31.指標(biāo)名指標(biāo)公 管理費用:管理費用率=管理費用/營業(yè)收入指標(biāo)含義1.1.3.32.指標(biāo)名指標(biāo)1.1.3.32.指標(biāo)名指標(biāo)公 財務(wù)費用:財務(wù)費用率=財務(wù)費用/營業(yè)收入指標(biāo)含義個沉重包袱。企業(yè)應(yīng)通過這個指標(biāo)的計算，分析企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，調(diào)整籌資渠道，改善資金結(jié)構(gòu)，提1.1.3.33.(2指標(biāo)名指1.1.3.33.(2指標(biāo)名指標(biāo)公 銷售費用:財務(wù)費用率=銷售費用/營業(yè)收入指標(biāo)含義1.1.3.34.指標(biāo)名指標(biāo)1.1.3.34.指標(biāo)名指標(biāo)公 應(yīng)付賬款周:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本／平均應(yīng)付賬款余其中：平均應(yīng)付賬款余額=（應(yīng)付賬款余額年初數(shù)＋應(yīng)付賬款余額期末數(shù)指標(biāo)含義1.1.3.35.指標(biāo)名指標(biāo)1.1.3.35.指標(biāo)名指標(biāo)公 固定資產(chǎn)比:固定資產(chǎn)比率＝固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額指標(biāo)含義1.1.3.36.指標(biāo)名指標(biāo)公1.1.3.36.指標(biāo)名指標(biāo)公 銷售利潤:銷售利潤率=利潤總額/營業(yè)收入指標(biāo)含義:銷售利潤率（ROS）被廣泛采用評估企業(yè)營運效益的比率，是企業(yè)利潤總額與凈銷售收入的比率。銷售獲利水平越高。在產(chǎn)品銷售價格不變的條件下，利潤的多少要受產(chǎn)品成本和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等的影響。