版?2019用友U8版權(quán)所版?2019用友U8版權(quán)所有未經(jīng)用友 的書面許可，本發(fā)版說明任何整體或部分的內(nèi)容不得被復(fù)制、復(fù)印、翻譯或縮減以用于任何的。本發(fā)版說明的內(nèi)容在未經(jīng)通知的情形下可能會發(fā)生改變，敬請留意。請注意：本發(fā)版說明的內(nèi)容并不代表2目目錄目 第一章基礎(chǔ)預(yù)制主題分析目目錄目 第一章基礎(chǔ)預(yù)制主題分析 1.財稅分析主 財務(wù)主 資產(chǎn)負債 利潤 能力指標分 稅負分 應(yīng)交增值 應(yīng)交所得 應(yīng)交城市維護建設(shè) 應(yīng)交教育費附 1.2.5.印花 稅金合 增值稅稅 綜合稅 3財稅分析主1.1.資產(chǎn)負財稅分析主1.1.資產(chǎn)負資產(chǎn)合a)指標負債表”中“資產(chǎn)總計”項的年末4流動資產(chǎn)合 流動資產(chǎn)合 指標流動資產(chǎn)合計指在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、5貨幣資指標含貨幣資指標含貨幣資金”科目的年初期末值合計“其交易性金融資指標含6融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)進行核算。并且一旦確認為交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)后，不得轉(zhuǎn)為其他類別的金融資產(chǎn)進行核交易性金融資融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)進行核算。并且一旦確認為交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)后，不得轉(zhuǎn)為其他類別的金融資產(chǎn)進行核交易性金融資產(chǎn)年新增加的科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同應(yīng)收賬 指標含義債比率、舉債經(jīng)營比率、產(chǎn)權(quán)比率、固定比率、固定資產(chǎn)對長期負債比率和利息保障倍數(shù)[1股東權(quán)益對負債比率是股東權(quán)益與負債總額之間的比資本抵債，即自有資本占負債的比例用以表示公司的每百元負債中，有多少自788存 指標含義存 指標含義本等9應(yīng)收票據(jù)（無數(shù)應(yīng)收票據(jù)（無數(shù)據(jù)指標含根據(jù)我國現(xiàn)行法律的指標含根據(jù)我國現(xiàn)行法律的規(guī)定，商業(yè)匯票的期限不得超過6個月，因而我國的商業(yè)匯票是一種流動資產(chǎn)。在票據(jù)，付款1上，6內(nèi)。其他的銀行票據(jù)(支票、本票、匯票}等，都是作為貨幣資金來核算的，而不作為應(yīng)收應(yīng)預(yù)付款指標含預(yù)付賬款是企業(yè)因購貨和接受勞務(wù)，按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，主要是預(yù)付貨款其他應(yīng)收指標其他應(yīng)收指標含其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項1.1.1.10. 1.1.1.10. 指標含義長期待攤費用+遞延所得稅資產(chǎn)+其他非1.1.1.11.指標含1.1.1.11.指標含1.1.1.12.指標含義1.1.1.12.指標含義無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。商譽的存在無與企業(yè)自身分離，不具有可辨認性，不屬于本章所指無1.1.1.13.長期應(yīng)收a1.1.1.13.長期應(yīng)收a)指標含義成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益，也通過本科目核算。本科目可按債務(wù)人進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的長期1.1.1.14. 指標1.1.1.14. 指標含義務(wù) 1.1.1.15. 指標1.1.1.15. 指標流動負債合計是指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)，包括短期借款、 1.1.1.16.短期借指標1.1.1.16.短期借指標含義企業(yè)用來維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或為抵償某項債務(wù)而向銀行或其他金融機構(gòu)等外單位借入1.1.1.17.應(yīng)付票 1.1.1.17.應(yīng)付票 指標含義應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票行承兌匯票1616（）i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.1.18.指標含1.1.1.18.指標含義應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的賬款1.1.1.19.預(yù)收賬1.1.1.19.預(yù)收賬指標含義指標含義1.1.1.20.1.1.1.20. 指標含義 指標含義括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的 1.1.1.21.應(yīng)交稅指標含義指標含義稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由1.1.1.22.其他應(yīng)付1.1.1.22.其他應(yīng)付指標含 1.1.1.23. 指標含1.1.1.23. 指標含義非流動負債合計是指償還期在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，非流動負債包括長期應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款 1.1.1.24.長期借 指標長期1.1.1.24.長期借 指標長期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的借款。我國股份制企業(yè)長期借款主要是向金融機構(gòu)借人的各項長期性借款，如從各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行取得的貸款；除此之1.1.1.25.長期應(yīng)付指標含長期應(yīng)付款是指企業(yè)除了長期借款和應(yīng)付債券以外的長期負債，包括應(yīng)付引進設(shè)備款、應(yīng)付融定資產(chǎn)的租應(yīng)付引進設(shè)是根據(jù)公司與外商簽訂來料加工，來料裝配和中小型補償貿(mào)易合同而引國外設(shè)備所融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款是指企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費。融資租入的固定資業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.1.26.實收資本（或股本a1.1.1.26.實收資本（或股本a)指標的會計核算方法也有所不同。除股份有限公司對股東投入的資本應(yīng)設(shè)置“股本”科目外，其 1.1.1.27.未分配利1.1.1.27.未分配利 指標含義 1.1.1.28. 指標含1.1.1.28. 指標含義i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.1.29. 指標含義1.1.1.29. 指標含義所有者權(quán)益，還有一部分是借（或者欠）別人的，即負債，負債跟所有者權(quán)益一起就構(gòu)成了 利潤營業(yè)收指標利潤營業(yè)收指標含營業(yè)收入是企業(yè)現(xiàn)金流入量的重要組成部 主營業(yè)務(wù)收 主營業(yè)務(wù)收指標含義其他業(yè)務(wù)收指標含其他業(yè)務(wù)收指標含入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等 營業(yè)成指標含 營業(yè)成指標含營業(yè)成本應(yīng)當與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比 主營業(yè)務(wù)成指主營業(yè)務(wù)成指標含）“主營業(yè)務(wù)成本”用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件其他業(yè)務(wù)成指其他業(yè)務(wù)成指標含其他業(yè)務(wù)成本，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、出售材料的實際成本，企業(yè)從事其他多種經(jīng)i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件稅金及附指標含稅金及附指標含稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應(yīng)借記"稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費"科記"稅金及附加"科目，貸記"銀行存款數(shù)據(jù)校驗情銷售費指標含銷售費指標含i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件 管理費指 管理費指標含義）。1.1.2.10.財務(wù)費指標1.1.2.10.財務(wù)費指標含義財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌（1.1.2.11.期間費指標1.1.2.11.期間費指標含義1.1.2.12.指標含義1.1.2.12.指標含義資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值[1新會計準則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處1.1.2.13.指標含1.1.2.13.指標含義1.1.2.14.投資收指1.1.2.14.投資收指標含義投資收益是指企業(yè)進行投資所獲得的經(jīng)濟利益企業(yè)在一定的會計期間對外投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)得到的款項高于賬面價值的差額等。投資活動也可能遭受損中獲取收益或承擔虧損雖不是企業(yè)通過自身的生產(chǎn)或勞務(wù)供應(yīng)活動所得，卻是企業(yè)利潤總額的重要組1.1.2.15.營業(yè)利指1.1.2.15.營業(yè)利指標含義銷售利潤是企業(yè)在其全部銷售業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的利潤，又稱營業(yè)利潤、經(jīng)營利潤，它包含主營業(yè)務(wù)利潤。銷售利潤是企業(yè)利潤的主要來源，銷售利潤主要由營業(yè)收人、營業(yè)成本、期間費用、資產(chǎn)減值損失、1.1.2.16.營業(yè)外收指1.1.2.16.營業(yè)外收指標含義1.1.2.17.營業(yè)外支1.1.2.17.營業(yè)外支a)指標損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的無形資產(chǎn)減值準備、計在新會計準則下，以上各項資產(chǎn)減值準備（固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、在建工程減備）均記入資產(chǎn)減值損失項 1.1.2.18.利潤總指標含1.1.2.18.利潤總指標含i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.2.19.所得稅費1.1.2.19.所得稅費指標含義這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期1.1.2.20.凈利指標含1.1.2.20.凈利指標含義能力指標分【盈利能力能力指標分【盈利能力】凈資產(chǎn)指標含凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益報酬率/凈值報酬率/權(quán)益報酬率/權(quán)益利潤率/凈資產(chǎn)利潤率，是衡量上市公司盈利能力的重要指標。是指利潤額與平均股東權(quán)益的比值，該指標越高，說明投資帶來的收益越力一般來說，負債增加會導(dǎo)一般來說，負債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)收益率（i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件 指標含義 指標含義盈利。實際上，衡量企業(yè)盈利能力的大小不能單看營業(yè)收入，因為營業(yè)收入中還包括營業(yè)成本。只有【盈利能力】營業(yè)利【盈利能力】營業(yè)利指標含 【盈利能力】成本費【盈利能力】成本費用利潤指標含一元成本費用可獲得多少利潤，體現(xiàn)了經(jīng)營耗費所帶來的經(jīng)營成果。該項指標越高，利潤就越大，反i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件【盈利能力】凈利潤【盈利能力】凈利潤指標含 指標含義 指標含義【盈利能力】營業(yè)凈指【盈利能力】營業(yè)凈指標含 【盈利能力】主營業(yè)【盈利能力】主營業(yè)務(wù)毛利指標含 【盈利能力】主營業(yè)【盈利能力】主營業(yè)務(wù)利潤指標含主營業(yè)務(wù)利潤率是指企業(yè)一定時期主營業(yè)務(wù)利潤同主營業(yè)務(wù)收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位主營業(yè)務(wù)收入能帶來多少主營業(yè)務(wù)利潤，反映了企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲利能力，是評價企業(yè)經(jīng)營效益的主要指主營利潤率，是公司主業(yè)所產(chǎn)生的利潤率。比如公司主業(yè)是房地產(chǎn)，那么經(jīng)營房地產(chǎn)所產(chǎn)生的利潤，i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.3.10.指標含義1.1.3.10.指標含義1.1.3.11. 指標1.1.3.11. 指標資本收益率又稱資本利潤率，是指企業(yè)凈利潤（即稅后利潤）與資產(chǎn)總額(即資本總額,=實i.i.1.1.3.12.指標含義1.1.3.12.指標含義1.1.3.13.指標含義1.1.3.13.指標含義固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率又稱為固定資產(chǎn)利用率，是指企業(yè)年產(chǎn)品銷售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。1.1.3.14.指標含義1.1.3.14.指標含義應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定時期內(nèi)(通常為一年)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率又叫收賬比率，是用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款流動程度的指標，它是企業(yè)在一定時期內(nèi)(通常為一年)賒銷凈1.1.3.15.a)指標1.1.3.15.a)指標應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。是應(yīng)收周期這一重要指 1.1.3.16.指標含 1.1.3.16.指標含以用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運營效率，而且還被用來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，反映企業(yè)的績i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.3.17. 指標1.1.3.17. 指標數(shù)”是存貨周轉(zhuǎn)率的一個輔助性指標，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動資金使用效率越 1.1.3.18.指標含義1.1.3.19.a)指標1.1.3.19.a)指標流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，等于相對擴大資產(chǎn)投能力。該指標越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)的利用 1.1.3.20.指標含義1.1.3.20.指標含義1.1.3.21. 指標含義1.1.3.21. 指標含義為流動比率應(yīng)在2：1以上，速動比率應(yīng)1：1以上。流動比2：1，表示流動資產(chǎn)是流動負債的兩倍，即企業(yè)經(jīng)營不善，存貨可能存在問題；現(xiàn)金持有太多，說明企業(yè)不擅理財，資金利用效率低下況 1.1.3.22.指標含義1.1.3.22.指標含義11.1.3.23.指標含義1.1.3.23.指標含義乘數(shù)，從而對貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生影響。貨幣乘數(shù)與現(xiàn)金比率成反比，現(xiàn)金比率越高，貨幣乘數(shù)越??；反1.1.3.24.指標含義1.1.3.24.指標含義供的資產(chǎn)所占比重的大小,反映了債權(quán)人向企業(yè)提供信貸資金的風(fēng)險程度,（東40～601.1.3.25.指標含義1.1.3.25.指標含義1.1.3.26.指標含義1.1.3.26.指標含義201.1.3.27.指標含義1.1.3.27.指標含義總資產(chǎn)增長率是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長額同年初資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長情況。資產(chǎn)是企業(yè)用于取得收入的資源，也是企業(yè)償還債務(wù)的保障。資產(chǎn)增長是企業(yè)發(fā)展的一個重要方面，1.1.3.28.指標名指標公1.1.3.28.指標名指標公 固定資產(chǎn)增:/%指標含義:固定資產(chǎn)增長率是指一定時期內(nèi)增加的固定資產(chǎn)原值對原有固定資產(chǎn)數(shù)額的比率i.業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況【截圖或附上附件1.1.3.29.指標名指標公1.1.3.29.指標名指標公 資本保值增:資本保值增值率=（期末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益指標含義1.1.3.30.指標名指標公1.1.3.30.指標名指標公 期間費用:期間費用率=(管理費用+銷售費用+財務(wù)費用)/營業(yè)收指標含義1.1.3.31.指標名指標1.1.3.31.指標名指標公 管理費用:管理費用率=管理費用/營業(yè)收入指標含義1.1.3.32.指標名指標1.1.3.32.指標名指標公 財務(wù)費用:財務(wù)費用率=財務(wù)費用/營業(yè)收入指標含義個沉重包袱。企業(yè)應(yīng)通過這個指標的計算，分析企業(yè)的財務(wù)負擔，調(diào)整籌資渠道，改善資金結(jié)構(gòu)，提1.1.3.33.(2指標名指1.1.3.33.(2指標名指標公 銷售費用:財務(wù)費用率=銷售費用/營業(yè)收入指標含義1.1.3.34.指標名指標1.1.3.34.指標名指標公 應(yīng)付賬款周:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本／平均應(yīng)付賬款余其中：平均應(yīng)付賬款余額=（應(yīng)付賬款余額年初數(shù)＋應(yīng)付賬款余額期末數(shù)指標含義1.1.3.35.指標名指標1.1.3.35.指標名指標公 固定資產(chǎn)比:固定資產(chǎn)比率＝固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額指標含義1.1.3.36.指標名指標公1.1.3.36.指標名指標公 銷售利潤:銷售利潤率=利潤總額/營業(yè)收入指標含義:銷售利潤率（ROS）被廣泛采用評估企業(yè)營運效益的比率，是企業(yè)利潤總額與凈銷售收入的比率。銷售獲利水平越高。在產(chǎn)品銷售價格不變的條件下，利潤的多少要受產(chǎn)品成本和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等的影響。