歡迎您參與K/3財務(wù)系統(tǒng)規(guī)范培訓(xùn)課程?。瓚?yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)現(xiàn)金管理系統(tǒng)總賬系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)采購系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)銷售發(fā)票應(yīng)收票據(jù)采購發(fā)票采購發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷憑證銷售系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)構(gòu)造銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)錄入的銷售發(fā)票傳入應(yīng)收款管理系統(tǒng)進展應(yīng)收賬款的核算。

采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與應(yīng)收款管理系統(tǒng)進展應(yīng)收沖應(yīng)付的核算。

應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與其它應(yīng)付單與應(yīng)收款管理系統(tǒng)進展應(yīng)收沖應(yīng)付的核算。

總賬系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)生成的往來款憑證傳送到總賬系統(tǒng)。

現(xiàn)金管理系統(tǒng)與應(yīng)收款管理系統(tǒng)的應(yīng)收票據(jù)進展相互傳送。應(yīng)收系統(tǒng)構(gòu)造現(xiàn)金管理系統(tǒng)總賬系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)銷售系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)采購發(fā)票應(yīng)付票據(jù)銷售發(fā)票銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷憑證采購系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)構(gòu)造應(yīng)付系統(tǒng)構(gòu)造采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票傳入應(yīng)付款管理系統(tǒng)進展應(yīng)付賬款的核算。

銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)錄入的銷售發(fā)票與應(yīng)付款管理系統(tǒng)進展應(yīng)付沖應(yīng)收的核算。

應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與其它應(yīng)收單與應(yīng)付款管理系統(tǒng)進展應(yīng)付沖應(yīng)收的核算。

總賬系統(tǒng)應(yīng)付款管理系統(tǒng)生成的往來款憑證傳送到總賬系統(tǒng)。

現(xiàn)金管理系統(tǒng)與應(yīng)付款管理系統(tǒng)的應(yīng)付票據(jù)進展相互傳送。應(yīng)收系統(tǒng)運用流程系統(tǒng)設(shè)置根底資料錄入初始余額錄入收款單退款單銷售發(fā)票應(yīng)收票據(jù)其它應(yīng)收單期末結(jié)賬生成憑證總賬系統(tǒng)核銷初始設(shè)置日常處置期末處置報表壞賬處置審核系統(tǒng)設(shè)置根底資料錄入初始余額錄入付款單退款單采購發(fā)票應(yīng)付票據(jù)其它應(yīng)付單期末結(jié)賬生成憑證總賬系統(tǒng)核銷初始設(shè)置日常處置期末處置報表應(yīng)付系統(tǒng)運用流程審核講解關(guān)鍵業(yè)務(wù)點一壞賬處置壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的能夠性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。壞賬的核算方法普通有兩種：直接轉(zhuǎn)銷法與備抵法?！参覈髽I(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失〕直接轉(zhuǎn)銷法：在實踐發(fā)生壞賬時，確認(rèn)壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。備抵法：按期估計壞賬損失，構(gòu)成壞賬預(yù)備，當(dāng)某一應(yīng)收賬款全部或者部分被確以為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬預(yù)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。直接轉(zhuǎn)銷法例：某公司欠本公司的賬款6000元已超越三年，屢催無效，斷定無法收回，那么應(yīng)對該客戶的應(yīng)收賬款作壞賬損失處置。我公司編制會計分錄：借：管理費用---壞賬損失6000貸：應(yīng)收賬款---某公司6000假設(shè)已沖銷的應(yīng)收賬款以后又收回時，應(yīng)編制分錄：借：應(yīng)收賬款---某公司6000貸：管理費用---壞賬損失6000同時，借：銀行存款6000貸：應(yīng)收賬款---某公司6000備抵法備抵法首先要按期估計壞賬損失。估計壞賬損失主要有三種方法，即余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法。余額百分比，是根據(jù)會計期末應(yīng)收賬款的余額乘以估計壞賬率即為當(dāng)期應(yīng)估計的壞賬損失，據(jù)此提取壞賬預(yù)備。賬齡分析法，是根據(jù)應(yīng)收賬款入賬時間的長短來估計壞賬損失的方法。銷貨百分比，是根據(jù)賒銷金額的一定百分比估計壞賬損失的方法。余額百分比法例：某企業(yè)年末應(yīng)收賬款的余額為100萬元，提取壞賬預(yù)備的比例為3‰，第二年發(fā)生了壞賬損失6000元，其中甲單位1000元，乙單位5000元，年末應(yīng)收賬款為120萬元，第三年，已沖銷的上年乙單位應(yīng)收賬款5000元又收回，期末應(yīng)收賬款130萬元。編制會計分錄如下：第一年提壞賬預(yù)備借：管理費用3000〔100萬×3‰〕貸：壞賬預(yù)備3000第二年壞賬損失借：壞賬預(yù)備6000〔不論預(yù)備夠不夠，年底調(diào)整〕貸：應(yīng)收賬款---甲單位1000---乙單位5000第二年年末按應(yīng)收賬款的余額計算提取壞賬預(yù)備壞賬預(yù)備余額應(yīng)為3600元〔120萬×3‰〕應(yīng)提的壞賬預(yù)備為6600元〔3600+3000〕注：“壞賬預(yù)備〞科目余額應(yīng)為3600，但在期末提取壞賬預(yù)備前，“壞賬預(yù)備〞科目有借方余額3000元，還應(yīng)補提壞賬預(yù)備3000元，應(yīng)提取的壞賬預(yù)備為6600元。第二年提壞賬預(yù)備借：管理費用6600貸：壞賬預(yù)備6600第三年，上年已沖銷的乙單位賬款5000元又收回入賬借：應(yīng)收賬款---乙單位5000貸：壞賬預(yù)備5000同時，借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款---乙單位5000第三年年末按應(yīng)收賬款的余額計算提取壞賬預(yù)備壞賬預(yù)備余額應(yīng)為3900元〔130萬×3‰〕應(yīng)提的壞賬預(yù)備為-4700元〔3900-8600〕注：“壞賬預(yù)備〞科目余額應(yīng)為3900，但在期末提取壞賬預(yù)備前，“壞賬預(yù)備〞科目有貸方余額8600元，即期初貸方余額3600元加上收回的已沖銷壞賬5000，超越了應(yīng)提壞賬預(yù)備數(shù)，所以，應(yīng)沖回多提壞賬預(yù)備4700元。余額百分比法其它應(yīng)收單銷售發(fā)票發(fā)生壞帳壞帳損失憑證處置壞帳損失初始化銷售發(fā)票、應(yīng)收單發(fā)生壞帳的銷售發(fā)票發(fā)生壞帳的應(yīng)收單期初壞帳已審核的收款單匹配壞帳收回壞帳收回壞賬處置流程直接錄入費用科目代碼產(chǎn)品演示直接轉(zhuǎn)銷法錄入壞賬損失和壞賬預(yù)備科目代碼產(chǎn)品演示備抵法—余額百分比法選擇估計壞賬損失的方法設(shè)置相應(yīng)的計提科目及計提比率壞賬預(yù)備可以一年一次，也可以隨時計提。壞賬預(yù)備的計提方法也可以隨時更改。系統(tǒng)根據(jù)設(shè)置的方法計提壞賬預(yù)備，并產(chǎn)生相應(yīng)的憑證。產(chǎn)品演示備抵法—余額百分比法---計提壞賬預(yù)備×=+系統(tǒng)設(shè)置中壞賬預(yù)備科目的余額〔僅包括已過賬憑證〕一切已過賬憑證的該科目相應(yīng)方向的余額假設(shè)應(yīng)計提壞賬預(yù)備>本年壞賬預(yù)備余額，那么補提金額為：應(yīng)計提壞賬預(yù)備－本年壞賬預(yù)備余額備抵法—余額百分比法---壞賬損失產(chǎn)品演示備抵法—余額百分比法---壞賬損失產(chǎn)品演示備抵法—余額百分比法---壞賬收回產(chǎn)品演示備抵法—余額百分比法---壞賬收回產(chǎn)品演示講解關(guān)鍵業(yè)務(wù)點二核銷管理主要是用來對往來賬款進展各種方式的核銷處置，雖然經(jīng)過單據(jù)的錄入可以及時得悉往來款的余額資料，如應(yīng)收款匯總表，應(yīng)收款明細表，但由于收款到賬的時間差別性等特點，要正確計算賬齡分析表，到期債務(wù)列表，應(yīng)收計息表等，不能簡單地按時間先后順序以收款日期為根底來進展計算，必需經(jīng)過核銷進展處置。 只需經(jīng)過核銷的應(yīng)收單據(jù)才真正做為收款處置，同時核銷日期也做為計算賬齡分析的重要根據(jù)。1、到款結(jié)算：包括收款單、退款單與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷?；蚴湛顔闻c退款單互沖、紅字銷售發(fā)票、應(yīng)收單與藍字銷售發(fā)票、應(yīng)收單互沖。2、預(yù)收沖應(yīng)收：包括預(yù)收款與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。3、應(yīng)收沖應(yīng)付：指銷售發(fā)票、應(yīng)收單與采購發(fā)票、應(yīng)付單核銷。4、應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷：屬于單邊核銷，即從一個客戶轉(zhuǎn)為另一個客戶，實踐應(yīng)收款的總額并不減少。5、預(yù)收款轉(zhuǎn)銷：也是屬于單邊核銷。6、預(yù)收款沖預(yù)付款：處理的是預(yù)收單與預(yù)付單的核銷問題。7、收款沖付款：處理的是收款單與付款單的核銷問題。核銷方式收款單銷售發(fā)票應(yīng)收款其它應(yīng)收單核銷應(yīng)付款采購發(fā)票其它應(yīng)付單退款單預(yù)收單預(yù)收沖應(yīng)收互沖互沖其它應(yīng)收單應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷預(yù)收沖預(yù)付付款單預(yù)付單應(yīng)收沖應(yīng)付自動產(chǎn)生收款沖付款預(yù)收款轉(zhuǎn)銷七種核銷類型：主要是按單據(jù)的不同進展分類。到款結(jié)算：主要是收款單、退款單與銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷，或收款單與退款單互沖，紅字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單與藍字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單互沖，不包括預(yù)收單。預(yù)收沖應(yīng)收：處理的是預(yù)收單的核銷問題，包括預(yù)收款與銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。預(yù)收沖應(yīng)收與到款結(jié)算的區(qū)別之處在于：預(yù)收沖應(yīng)收要根據(jù)相應(yīng)的核銷記錄生成預(yù)收沖應(yīng)收憑證，而到款結(jié)算那么不用。應(yīng)收沖應(yīng)付：處理的是銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單與采購發(fā)票、其它應(yīng)付單的核銷問題。應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷：那么屬于單邊核銷，