公司應收賬款制度第一章總則第一條目的。為加強企業(yè)應收賬款管理，提高資金使用效率，防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，特制定本制度。第二條適用范國。本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務在內(nèi)所產(chǎn)生的應收賬款及企業(yè)經(jīng)營中所發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。第三條管理部門。財務部負責應收賬款的管理，財務部、業(yè)務部等相關人員辦理應收賬款的事宜時，應遵守本制度。第二章應收賬款管理第四條根據(jù)客戶信用程度，建立客戶的信用檔案，以此作為合同簽訂與賒銷產(chǎn)品的依據(jù)。第五條銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，必須按照信用等級和授信額度來確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須由經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第六條在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶想利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫《發(fā)貨申請單》，并注明賒銷期限。第七條銷售經(jīng)理按照客戶的信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第八條應收賬款主管應定期按照《信用額度期限表》來核對應收賬款的回款和結算情況，并嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。第九條應收賬款超過信用期限5日內(nèi)仍未回款的，應及時上報財務部經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理以組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。第十條凡上次賒銷未按約定時間結算的，除特殊情況下客戶能夠提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第三章應收賬款監(jiān)控第十一條應收賬款主管應于每月最后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬期明細表》，提交給財務部經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷負責人。第十二條銷售部應嚴格按照《信用額度表》及時進行核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第十三條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中的對應的客戶信用額度和期限，以約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。第十四條清收賬款應由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回的時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。第十五條銷售業(yè)務員于每日收到貨款之后，應于當日填寫收款日報表一式三份，一份自留，兩份交企業(yè)財務部。第十六條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場所反映的價格、交貨期限、質量、運輸?shù)葐栴}，在業(yè)務權限內(nèi)的，可立即給予答復，若在業(yè)務權限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過5個工作日內(nèi)給予客戶答復。第十七條如銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而是作為預收款收回，并抵扣下次賬款。第十八條銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。（1）收款不報或積壓收款的。（2）退貨不報或積壓退貨的。（3）轉售不依規(guī)定或轉售圖利的。（4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（5）貪污，挪用，坐支貨款不及時上繳的。（6）收取現(xiàn)金改換承兌匯票的。第四章應收賬款交接第十九條銷售業(yè)務員如調換崗位、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。第二十條凡銷售業(yè)務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完成，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。第二十一條凡銷售業(yè)務員要離職的，應在1個月前向企業(yè)提出離職申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究其法律責任。第二十二條離職交接應以最后在交接單上所批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。第二十三條銷售業(yè)務員在提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在30日內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。第二十四條離職銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認的，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第二十五條《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，移交人保存一份，接交人保存一份,企業(yè)檔案存留一份。第二十六條銷售業(yè)務員在接交時，應與客戶核對賬單，如遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。第二十七條銷售業(yè)務員辦交接時應由銷售經(jīng)理監(jiān)督。移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時將依法追究其民事、刑事責任。第二十八條應收賬款交接后30日內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款將由接交人負責接手清收。第二十九條交接前應核對全部的賬目報表，有關交接項目應以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。第五章壞賬處理第三十條一般來講，應收款項若符合下列條件之一的，應確認為壞賬:（1）因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回的。（2）因債務單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足，確實不能收回的。（3）因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務，確實無法收回的。（4）因債務人逾期未履行償債義務超過3年，經(jīng)核查確實無法收回的。第三十一條應收賬款和其他應收款因發(fā)生問題而未能收回時，經(jīng)辦的銷售人員須提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以記錄。第三十二條有問題的應收款項應依具體情況進行處理:（1）經(jīng)理辦公會研究處理方案。（2）提請經(jīng)濟法庭調處。（3）依法起