初級會計師-經濟法基礎-章節(jié)真題-第6章財產和行為稅法律制度[單選題]1.（2020年）下列選項中車船稅以凈噸計稅的是()。A.商用客車B.掛車（江南博哥）C.游艇D.機動船舶正確答案：D參考解析：商用客車以每輛為計稅依據(jù)，掛車以整備質量每噸為計稅依據(jù)，游艇以艇身長度每米為計稅依據(jù)，機動船舶以凈噸位每噸為計稅依據(jù)。[單選題]2.(2021年）甲煤礦為一般納稅人，2019年銷售原煤不含增值稅價452萬元，其中包含運輸費10萬元，裝卸費7萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅2%，甲煤礦應繳資源稅額是()。A.8.9萬B.9萬C.8.7萬D.8.4萬正確答案：C參考解析：資源稅應稅產品銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款。計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。（452-10-7）*2%=8.7萬元[單選題]3.（2021年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.民航機場工作區(qū)用地B.民航機場停機坪用地C.民航機場場內道路用地D.民航機場生活區(qū)用地正確答案：B參考解析：機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內外通信導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]4.（2022年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.王某轉讓商鋪B.公司承租倉庫C.陳某出租住房D.公司抵押廠房正確答案：A參考解析：選項B、C不符合題意，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項D，房產的產權、土地使用權在抵押期間并沒有發(fā)生權屬的變更，因此，對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。[單選題]5.(2020年)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中,以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是()。A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車D.商用客車正確答案：A參考解析：(1)選項BC:以”整備質量噸位數(shù)”為計稅依據(jù);(2)選項D:以"輛數(shù)"為計稅依據(jù)。[單選題]6.（2018）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。A.未按期兌現(xiàn)的運輸合同B.以電子形式簽訂的買賣合同C.建設工程合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同正確答案：D參考解析：（1）選項A：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅；（2）選項B：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅；（3）選項C：建設工程合同應當繳納印花稅；（4）選項D：企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同，不屬于租賃合同，不征收印花稅。[單選題]7.（2018）2017年10月甲公司向稅務機關應繳納增值稅15萬元，實際繳納12萬元；應繳納消費稅14萬元，實際繳納13萬元。已知城市維護建設稅使用率為5%。計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.14×5%=0.7（萬元）B.（12+13）×5%=1.25（萬元）C.（15+14）×5%=1.45（萬元）D.12×5%=0.6（萬元）正確答案：B參考解析：本題考查的是城市維護建設稅計稅依據(jù)是，實際繳納的增值稅和消費稅。[單選題]8.甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元。已知房產原值減除比例為30%，房產稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司年度應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2017）A.200×（1-30%）×1.2%=1.68萬元B.500×1.2%=6萬元C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52萬元D.500×（1-30%）×1.2%=4.2萬元正確答案：D參考解析：（1）從價計征房產稅的，以房產原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據(jù)；（2）甲公司年度應繳納房產稅稅額=500×（1-30%）×1.2%=4.2（萬元）?！局R點】房產稅應納稅額的計算[單選題]9.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴建，2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產原值500萬元，已知房產稅的原值扣除比例為30%，房產稅比例稅率為1.2%，計算甲企業(yè)2016年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2017）A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8萬元B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21萬元C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2萬元D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8萬元正確答案：B參考解析：甲企業(yè)2016年應繳納房產稅稅額=（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（萬元）?！局R點】房產稅應納稅額的計算[單選題]10.（2021年）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與廠房不可分割，已知房產稅從價計征稅率1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應繳納房產稅稅額為()。A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元正確答案：B參考解析：房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。甲公司2019年度該廠房應繳納房產稅稅額=（1000+80）×（1-30%）×1.2%=9.072萬元。[單選題]11.（2021年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務機關實際繳納增值稅60000元，消費稅30000元，預繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護建設稅稅率為5%。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為()。A.3000B.6750C.4500D.8250正確答案：C參考解析：城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額（60000+30000）×5%=4500（元）。[單選題]12.(2022年）經房地產評估機構評估王某住房價值50萬元，李某住房價值70萬元，現(xiàn)在王某和李某互換住房，并以銀行轉賬方式向李某支付差價款，己知當?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%，則下列關于上述事項應納契稅的計算中，正確的是()。A.王某應納契稅=(70-50)×4%=0.8(萬元)B.李某應納契稅=(70-50)×4%=0.8(萬元)C.王某應納契稅=50×4%=2.0(萬元)D.李某應納契稅=70×4%=2.8(萬元)正確答案：A參考解析：土地使用權互換、房屋互換，以所互換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅;互換價格相等的，免征契稅.因此，由王某繳納。計稅依據(jù)為價格的差額部分，應納稅額=計稅依據(jù)×稅率=(70-50)×4%=0.8(萬元)[單選題]13.（2022年)甲公司為增值稅一般納稅人，其擁有的廠房原值5000萬元，已提折舊2000萬元。已知房產原值減除比例為30%，房產稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司該廠房年度應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（5000-2000）x（1-30%）x1.2%=25.2（萬元）B.2000x（1-30%）x1.2%=16.8（萬元）C.5000x（1-30%）x1.2%=42（萬元）D.5000x1.2%=60（萬元）正確答案：C參考解析：從價計征的房產稅應納稅額=應稅房產原值×（1一扣除比例）×1.2%[單選題]14.（2021年）根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是()。A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產生的噪聲B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所儲存固體廢物C.運輸車輛排放不超過國家規(guī)定標準的尾氣D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物正確答案：D參考解析：（1）選項A：我國環(huán)境保護稅的應稅污染物僅限于法定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）。（2）選項B：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護稅。（3）選項C：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。[單選題]15.(2020年)根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中,不屬于房產稅免稅項目的是()。A.宗教寺廟自用的房產B.高校學生公寓C.個人出租的住房D.軍隊自用的房產正確答案：C參考解析：個人出租住房,不區(qū)分用途,按照4%的稅率繳納房產稅。[單選題]16.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。A.捕撈漁船B.非機動駁船C.養(yǎng)殖漁船D.軍隊專用船舶正確答案：B參考解析：選項ACD免征船舶噸稅。[單選題]17.（2019年）非機動駁船的計稅依據(jù)是()。A.凈噸位數(shù)B.艇身長度C.輛數(shù)D.整備質量噸位數(shù)正確答案：A參考解析：機動駁船、非機動駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。游艇以長度為計稅依據(jù)。[單選題]18.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關于車船稅納稅申報的表述中，不正確的是()。（2015年）A.扣繳義務人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務機關申報繳納車船稅B.沒有扣繳義務人的，納稅人應當向主管稅務機關自行申報繳納車船稅C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，需要另外納稅D.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納正確答案：C參考解析：選項C：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。[單選題]19.(2021年）根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B.縣城工業(yè)企業(yè)的廠房C.農村村民的住宅D.市區(qū)商場的地下停車場正確答案：C參考解析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋[單選題]20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。（2017）A.位于農村的集體所有土地B.位于工礦區(qū)的集體所有土地C.位于縣城的國家所有土地D.位于城市的公園內索道公司經營用地正確答案：A參考解析：凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內（不包括農村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項A不選?！局R點】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍[單選題]21.（2020年）甲煙草公司從煙農處收購煙葉，支付收購價款80000元，支付價外補貼8000元。煙葉稅稅率為20%，甲煙草公司應繳納煙葉稅()元。A.80000x20%=16000(元)B.(80000+8000)x20%=17600(元)C.(80000+8000)x(1+20%)=105600(元)D.(80000-8000)x20%=14400(元)正確答案：B參考解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。煙草公司應繳納煙葉稅=（80000+8000）×20%=17600（元）。[單選題]22.（2019年）2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬元。已知增值稅征收率為5%，房產稅從租計征的稅率為12%，下列關于甲公司2018年出租辦公樓應繳納房產稅稅額的計算中正確的是()。A.92.43÷（1+5%）×12%=10.56（萬元）B.92.43÷（1+5%）÷（1-12%）×12%=12（萬元）C.92.43÷（1-12%）×12%=12.6（萬元）D.92.43×12%=11.916萬元正確答案：A參考解析：應納稅額=租金收入（不含增值稅）×12%或4%。[單選題]23.2016年7月1日,甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%，房產稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2017）A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080元B.126000÷（1+5%）×12%=14400元C.126000×（1-30%）×12%=10584元D.126000×12%=15120元正確答案：B參考解析：（1）出租房產計征房產稅的租金收入不含增值稅；（2）甲公司應納房產稅稅額=126000÷（1+5%）×12%=14400（元）?！局R點】房產稅應納稅額的計算[單選題]24.（2019年）根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列房產中，應繳納房產稅的是()。A.國家機關自用的房產B.名勝古跡自用的辦公用房C.個人擁有的市區(qū)經營性用房D.老年服務機構自用的房產正確答案：C參考解析：個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅，經營性用房照常納稅。[單選題]25.（2020年）關于房產稅的免稅規(guī)定的下列各項中，表述不正確的是()。A.對高校學生公寓免征房產稅B.對非營利性醫(yī)療機構自用的房產免征房產稅C.個人所有非營利用房產免征房產稅D.應稅房產因大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產稅正確答案：D參考解析：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的。在房屋大修期間免征房產稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應說明。納稅人房屋大修停用半年以上需要免征房產稅的，應在房屋大修前向主管稅務機關報送相關的證明材料。包括大修房屋的名稱、坐落地點、產權證編號、房產原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止時間等信息和資料，以備稅務機關查驗。選項D,停用三個月以上不符合規(guī)定，不得免征。[單選題]26.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。（2017）A.出租住房的孫某B.轉讓國有土地使用權的甲公司C.出售商鋪的潘某D.出售寫字樓的乙公司正確答案：A參考解析：（1）選項A：房地產出租，沒有發(fā)生房屋產權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項BCD：土地增值稅的納稅人為“轉讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。【知識點】土地增值稅的納稅人[單選題]27.(2022年)下列建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是()。A.圍墻B.室內游泳池C.煙囪D.菜窖正確答案：B參考解析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產稅的征稅對象。室內游泳池屬于房產稅征稅范圍。[單選題]28.(2020年)根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定,納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中,應為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是()。A.房產稅稅款B.消費稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款正確答案：B參考解析：城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的"增值稅、消費稅稅額"以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額為計稅依據(jù)。[單選題]29.2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2017）A.150000×30=4500000元B.（150000-800-5000）×30=4326000元C.（1500000-5000）×30=4350000元D.（150000-800）×30=4476000元正確答案：B參考解析：（1）學校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應繳納耕地占用稅=（150000-800-5000）×30=4326000（元）?！局R點】耕地占用稅稅收優(yōu)惠[單選題]30.(2020年）根據(jù)車船稅法律規(guī)定，下列各項中，按照整備質量噸征收的是()。A.機動船舶B.專業(yè)作業(yè)車C.摩托車D.家用汽車正確答案：B參考解析：選項A,按凈噸位征收，選項CD按輛征收。[單選題]31.（2022年）2021年8月20日，甲公司購買1輛商用客車自用。已知：車船稅適用年基準稅額為480元。計算甲公司2021年度該商用客車應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()A.1x480/12x5=200（元）B.1x480/12x6=240（元）C.1x480/12x7=280（元）D.1x480/12x4=160（元）正確答案：A參考解析：購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算，本題中應從8月開始計算，2021年應征收5個月的車船稅。公司2021年度該商用客車應繳納車船稅稅額=1x480/12x5=200（元）。[單選題]32.(2020年)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,不繳納耕地占用稅的是()。A.占用漁業(yè)水域灘涂建設海上樂園的B.占用林地修建運材道的C.占用養(yǎng)殖水面建設城市公園的D.占用耕地建設經濟技術開發(fā)區(qū)的正確答案：B參考解析：占用園地、林地、草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農用地建設"直接為農業(yè)生產服務的生產設施”的,不繳納耕地占用稅。[單選題]33.(2020年)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,不屬于車船稅征稅范圍的是()。A.自行車B.摩托車C.乘用車D.商用車正確答案：A參考解析：車船稅的稅目分為6大類,包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶,不包括自行車(不論人力的,還是電動的)、火車、拖拉機。[單選題]34.(2020年)根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中,不屬于房產稅免稅項目的是()。A.公園管理部門自用的辦公用房B.居民個人出租的市區(qū)住房C.國家機關自用的房產D.軍隊自用的房產正確答案：B參考解析：選項B:個人出租住房,按4%的稅率征收房產稅。[單選題]35.（2019年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納車船稅的是()。A.捕撈漁船B.養(yǎng)殖漁船C.商用貨車D.警務用車正確答案：C參考解析：選項ＡＢＤ免征。[單選題]36.(2020年)下列稅種中,采用超率累進稅率的是()。A.土地增值稅B.印花稅C.個人所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A參考解析：土地增值稅實行四級“超率”累進稅率。[單選題]37.（2022年）2021年甲公司轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅收入1000萬元，該辦公樓購入時發(fā)票注明的金額為480萬元，經稅務機關確認的該辦公樓評估價格為400萬元，在計算土地增值稅時，允許扣除的土地價款和有關費用以及轉讓環(huán)節(jié)的稅金250萬元，甲公司轉讓辦公樓的增值額的算式中，正確的是()。A.1000-480B.1000-400-250C.1000-250D.1000-480-250正確答案：B參考解析：納稅人轉讓舊房及建筑物的扣除金額按評估價格扣除，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經當?shù)囟悇詹块T確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。轉讓的增值額=不含稅增值稅收入-評估價格-轉讓環(huán)節(jié)的相關稅金。[單選題]38.（2022年）2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是()A.550-（400+16）x（1+4X5%）=50.8（萬元）B.550-400-16-5=129（萬元）C.550-400-5=145（萬元）D.550-400X（1+4X5%）-16-5=49（萬元）正確答案：D參考解析：納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經當?shù)囟悇詹块T確認，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。[單選題]39.2016年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護建設稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2017）A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300元B.（70000+40000）×7%=7700元C.（50000+30000）×7%=5600元D.（70000+50000）×7%=8400元正確答案：D參考解析：（1）城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，（進口的不征）；（2）甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（70000+50000）×7%=8400（元）?！局R點】城市維護建設稅應納稅額的計算[單選題]40.(2020年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中,應征收印花稅的是()。A.會計咨詢合同B.審計咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術咨詢合同正確答案：D參考解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢,其所立合同不貼印花。[單選題]41.（2021年）根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列房產中，應繳納房產稅的是()。A.名勝古跡自用的房產B.高校學生公寓C.個人出租位于縣城的住房D.非營利性老年服務機構自用的房產正確答案：C參考解析：對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。[單選題]42.(2020年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于稅款征收措施的是()。A.查賬征收B.稅務行政復議C.稅收保全D.自行申報正確答案：C參考解析：(1)稅款征收措施包括責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施和阻止出境;(2)選項A，屬于稅款征收的方式,選項B，屬于稅務爭議糾紛的解決途徑,選項D，屬于納稅申報的方式。[單選題]43.(2020年)2019年9月甲公司向煙農收購煙葉一批,支付收購價款1000000元,支付價外補貼100000元，已開具農產品收購發(fā)票。已知,煙葉稅稅率為20%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.(1000000-100000)x20%=180000(元)B.(1000000+100000)x20%=220000(元)C.100000x(1+20%)x20%=24000(元)D.1000000x20%=200000(元)正確答案：B參考解析：(1)煙葉稅應納稅額=價款總額x煙葉稅稅率;(2)價款總額=煙葉收購價款+價外補貼(統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算)。[單選題]44.（2021年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅范圍的是()。A.房屋買賣B.房屋互換C.房屋出租D.房屋贈與正確答案：C參考解析：房屋出租，所有權沒有發(fā)生轉移，不屬于契稅的征稅范圍。[單選題]45.（2020年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是()。A.繼承商鋪的李某B.轉讓土地使用權的乙公司C.出租住房的王某D.受讓土地使用權的甲公司正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，契稅的納稅人，是指在我國境內“承受“土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項A，土地、房屋繼承行為，不屬于契稅的征稅范圍，因此，李某不屬于契稅的納稅人，選項B，土地、房屋權屬的“承受方”是契稅的納稅人，乙公司是土地使用權的“轉讓方”，選項C出租行為并沒有引起房屋權屬發(fā)生轉移。[單選題]46.（2021年）根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣正確答案：B參考解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物噪聲等應稅污染物。固體廢物包括尾礦、治煉渣；噪聲僅指工業(yè)噪聲。[單選題]47.（2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是()。A.受讓土地使用權的單位B.轉讓土地使用權的單位C.出租房屋的個人D.承租房屋的個人正確答案：A參考解析：契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受權屬轉移的單位和個人。[單選題]48.（2020年）企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是()。A.當期實際向稅務機關繳納的增值稅稅額B.當期免征和減征的增值稅稅額C.納稅人在查補"兩稅”時被處以的罰款D.進口環(huán)節(jié)海關代征的消費稅正確答案：A參考解析：選項BC:城建稅以“實際繳納”的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，因此，被免征和減征的增值稅稅額，被處的罰款不計入城建稅的計稅依據(jù);選項D:對進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅額，不征收城市維護建設稅。[單選題]49.（2019年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是()。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個人C.出租房屋的個人D.購買房屋的企業(yè)正確答案：A參考解析：土地增值稅的納稅義務人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項BD屬于購買行為，選項C房屋所有權沒有發(fā)生轉移。[單選題]50.2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2017）A.150×5%=7.5萬元B.200×5%=10萬元C.150×5%+200×5%=17.5萬元D.200×5%-150×5%=2.5萬元正確答案：B參考解析：（1）契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進住房應照章繳納契稅=200×5%=10（萬元）?！局R點】契稅應納稅額的計算[單選題]51.（2019年、2020年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是()。A.房屋抵押B.房屋互換C.房屋繼承D.房屋出租正確答案：B參考解析：土地、房屋典當、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。[單選題]52.（2021年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納資源稅的是()。A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石正確答案：C參考解析：資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。[單選題]53.（2022年）2021年王某將自已2019年中獎獲得一套市價100萬元的住房與林某的一處房產互換，該房產市價已增加至120萬元。林某房產市價160萬元。王某向林某支付房屋交換的差價款40萬元，王某應繳納契稅稅額正確的是()。A.（160-100）*3%=1.8（萬元）B.100*3%=3（萬元）C.40*3%=1.2（萬元）D.120*3%=3.6（萬元）正確答案：C參考解析：土地使用權互換、房屋互換，以所互換的土地使用權、房屋價格的差額為計稅依據(jù)。土地使用權互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零;互換價格不相等的，以其差額為計稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。本題中王某為支付差價方，因此王某應繳納稅款金額為40*3%=1.2（萬元）[單選題]54.(2020年)甲公園位于市郊，2019年實際用土地面積4500000平方米,其中索道公司經營用地30000平方米。已知,城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元。計算甲公園2019年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.30000x5=150000(元)B.4500000x5=22500000(元)C.(4500000+30000)x5=22650000(元)D.(4500000-30000)x5=22350000(元)正確答案：A參考解析：公園自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,索道公司經營用地不免稅。[多選題]1.（2022年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中應繳納資源稅的是()。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采煤成（層）氣B.貿易公司進口水晶C.石化公司開采銷售天然氣D.煉油企業(yè)生產汽油正確答案：AC參考解析：資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開采應稅資源的單位和個人，BD不是開采應稅資源。A屬于資源稅應稅范圍，但是享受免稅政策。[多選題]2.（2018）城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)()。A.省政府確認的單位測定的面積B.土地使用證書確認的面積C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調整D.稅務部門固定的面積正確答案：ABC參考解析：本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。具體按照以下辦法確定：(1)凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準。(2)尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用權證書的，以證書確定的土地面積為準。(3)尚未核發(fā)土地使用權證書的，應當由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權證書后再作調整。[多選題]3.（2021年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，納稅人支付的下列款項中，應計入煙葉稅計稅依據(jù)的有()。A.向稅務機關繳納的煙葉稅B.支付給物流公司的煙葉運輸費用C.支付給煙葉生產銷售單位的煙葉收購價款D.支付給煙葉生產銷售單位的價外補貼正確答案：CD參考解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。[多選題]4.（2022年）根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建設儲存農用機具的倉庫B.占用養(yǎng)殖水面建設專為農業(yè)生產服務的灌溉排水設施C.占用竹林地建設木材集材道D.占用天然牧草地建設旅游度假村正確答案：ABC參考解析：建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用農用地的，不繳納耕地占用稅。直接為農業(yè)生產服務的生產設施，是指直接為農業(yè)生產服務而建設的建筑物和構筑物。具體包括：儲存農用機具和種子（A選項）、苗木、木材等農業(yè)產品的倉儲設施；培育、生產種子、種苗的設施；畜禽養(yǎng)殖設施；木材集材道（選項C）、運材道；農業(yè)科研、試驗、示范基地；野生動植物保護、護林、森林病蟲害防治、森林防火、木材檢疫的設施；專為農業(yè)生產服務的灌溉排水（選項B）、供水、供電、供熱、供氣、通信基礎設施；農業(yè)生產者從事農業(yè)生產必需的食宿和管理設施；其他直接為農業(yè)生產服務的生產設施。[多選題]5.（2019年）根據(jù)規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A.審計咨詢合同B.財產保險合同C.技術中介合同D.建筑工程分包合同正確答案：BCD參考解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。[多選題]6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。（2017）A.民航機場場內道路用地B.商業(yè)企業(yè)經營用地C.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地D.市政街道公共用地正確答案：ABC參考解析：選項ABC：應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！局R點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠[多選題]7.下列各項中屬于資源稅征稅范圍的有()。A.玉石B.地熱C.其他粘土D.砂石正確答案：ABCD參考解析：選項A,屬于寶石類，選項B，屬于能源類；選項CD，屬于非金屬礦石。[多選題]8.（2018）下列企業(yè)直接排放的污染物中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有()。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.工業(yè)噪聲正確答案：ABCD參考解析：本題考查的是環(huán)境保護稅的征稅范圍，即大氣污染物、水污染物、固體廢物、工業(yè)噪聲[多選題]9.（2022年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅征稅范圍的有()。A.卷煙B.晾曬煙葉C.煙絲D.烤煙葉正確答案：BD參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。[多選題]10.(2020年)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,在計算土地增值稅時,應計入房地開發(fā)成本的有()。A.公共配套設施費B.建筑安裝工程費C.取得土地使用權所支付的地價款D.土地征用及拆遷補償費正確答案：ABD參考解析：選項C:屬于“取得土地使用權所支付的金額”。[多選題]11.（2022年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人開發(fā)房地產項目發(fā)生的下列支出中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，計入房地產開發(fā)成本的是()A.建筑安裝工程費B.取得土地使用權時繳納的契稅C.拆遷補償費D.勞動力安置費正確答案：AC參考解析：房地產開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。[多選題]12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有()。（2017）A.集體所有的位于農村的土地B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地C.國家所有的位于工礦區(qū)的土地D.集體所有的位于城市的土地正確答案：BCD參考解析：凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內（不包括農村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項A不選?！局R點】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍[多選題]13.（2022年）根據(jù)車船稅相關法律的規(guī)定，下列各項中，需要繳納車船稅的有()A.拖船B.非機動駁船C.燃料電池車D.摩托車正確答案：ABD參考解析：車船稅征稅范圍包括：乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。燃料電池商用車屬于新能源汽車，免征車船稅。[判斷題]1.（2018）房屋產權未確定的，免征房產稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：產權未確定、租典糾紛未解決的，以房產代管人或者使用人為房產稅納稅人。[判斷題]2.(2020年)房產所有人將房屋產權贈與直系親屬的行為,不征收土地增值稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為不征收土地增值稅。[判斷題]3.房地產開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。()（2017）A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：【知識點】土地增值稅征收管理[判斷題]4.（2019年）建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用稅法規(guī)定的農用地的，不征收耕地占用稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考察耕地占用稅的優(yōu)惠政策，建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用稅法規(guī)定的農用地的，不征收耕地占用稅。[判斷題]5.（2022年）煙葉稅的納稅人，是中國境內的銷售煙葉單位()。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。[判斷題]6.（2021年）非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅()。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：老年服務機構是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構，主要包括老年社會福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務中心、老年公寓(含老年護理院康復中心、托老所)等老務機構自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]7.（2022年）納稅人開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅A.正確B.錯誤正確答案：A