1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》指南一、基本要求（一）企業(yè)應(yīng)在年末編制年報(bào)時(shí)編報(bào)現(xiàn)金流量表。企業(yè)編報(bào)現(xiàn)金流量表以后，不再編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。（二）現(xiàn)金流量表應(yīng)標(biāo)明企業(yè)名稱、會(huì)計(jì)期間、貨幣單位和報(bào)表編號(hào)。韻（三批）現(xiàn)葉金流技量表服應(yīng)由撒制表兵人、巷單位饒負(fù)責(zé)撓人和煙主管體會(huì)計(jì)卻工作吩的負(fù)芒責(zé)人納、會(huì)秧計(jì)機(jī)殊構(gòu)負(fù)疾責(zé)人長(zhǎng)（會(huì)份計(jì)主矩管人薪員）冠簽名初并蓋蜻章；竟設(shè)置喚總會(huì)蜓計(jì)師策的單壁位，欣還須獲由總戲會(huì)計(jì)老師簽研名并宗蓋章就。頂（四默）企睡業(yè)應(yīng)枝當(dāng)根寫據(jù)編扯制現(xiàn)短金流弊量表恭的需慮要，帳做好筍有關(guān)蠻現(xiàn)金森賬簿損、有制關(guān)輔筋助賬史簿的費(fèi)設(shè)置咳等會(huì)脊計(jì)基恭礎(chǔ)工竹作。臨（五麻）企吹業(yè)應(yīng)察當(dāng)就靜現(xiàn)金私等價(jià)齊物的天確認(rèn)蛾標(biāo)準(zhǔn)餐，作嚼出明莫確規(guī)藝定，驗(yàn)并加填以披伯露。魯現(xiàn)金禽等價(jià)昨物的酒確認(rèn)矮標(biāo)準(zhǔn)紋如有卻變更幻，應(yīng)司對(duì)其虧加以要說明口，并頓應(yīng)披隆露確砌認(rèn)標(biāo)央準(zhǔn)變活更對(duì)雅現(xiàn)金歐流量叔的影尿響程憲度。脫戚二、仁關(guān)于換定義睬本準(zhǔn)乘則對(duì)叨“?，F(xiàn)金喘”兩、壇“塊現(xiàn)金大等價(jià)泥物擺”少和攜“斥現(xiàn)金強(qiáng)流量鑼”穴進(jìn)行絨了定你義，喚以下毅分別樹加以惹說明敵。本勁準(zhǔn)則裕中涉秒及的稅其他兆比較仔重要買的概就念，捆如罪“看經(jīng)營四活動(dòng)霉”堪、祥“貸投資升活動(dòng)敏”福、疏“勢(shì)籌資辮活動(dòng)元”錯(cuò)等等剛，將票在正酸文中式其他唇部分燙予以蒜說明羅。綢1央．現(xiàn)衡金春現(xiàn)金懼指企挑業(yè)的世庫存銅現(xiàn)金域以及產(chǎn)可以肥隨時(shí)枕用于炮支付就的存蔑款。嘴會(huì)計(jì)水上所遼說的噴現(xiàn)金獄通常轟指企壟業(yè)的告庫存猴現(xiàn)金省?，F(xiàn)煉金流繭量表普中的污“叔現(xiàn)金萍”廊不僅售包括斧“砍現(xiàn)金庸”榴賬戶緒核算蒜的庫慎存現(xiàn)池金，關(guān)還包畢括企厭業(yè)旋“桃銀行著存款執(zhí)”雅賬戶襖核算醉的存星入金和融企門業(yè)、歲可以械隨時(shí)虧用于期支付啞的存絨款，事也包塵括腎“陪其他睜貨幣食資金虎”況賬戶旅核算侮的外瘋埠存糟款、索銀行似匯票叛存款貸、銀什行本禿票存晌款、慧信用失證保輝證金顛存款恰和在扎途貨郊幣資旱金等厲其他寬貨幣訓(xùn)資金求。蠻需要義注意歇的是女，銀傲行存吉款和熟其他震貨幣謝資金熊中有不些不譜能隨盒時(shí)用漁于支訓(xùn)付的娘存款憤，如掌不能跟隨時(shí)誓支取皮的定撫期存展款等黎，不忠應(yīng)作哭為現(xiàn)棋金，衰而應(yīng)災(zāi)列作趨投資克；提返前通墓知金銀融企輛業(yè)便毒可支瞎取的合定期活存款埋，則提應(yīng)包越括在恢現(xiàn)金姿范圍略內(nèi)。臺(tái)2繁．現(xiàn)摩金等隨價(jià)物賺現(xiàn)金汽等價(jià)來物指榜企業(yè)辮持有踢的期其限短冷、流蘋動(dòng)性粘強(qiáng)、夢(mèng)易于搖轉(zhuǎn)換浩為已披知金緩額現(xiàn)梁金、透價(jià)值駝變動(dòng)苦風(fēng)險(xiǎn)件很小搶的投恭資。培其中東，期陜限短永，一尿般是將指從乎購買庫日起坡，三快個(gè)月寶內(nèi)到撞期。棟例如兵可在絹?zhàn)C券躲市場(chǎng)趣上流國通的乳三個(gè)涌月內(nèi)另到期刺的短惑期債宴券投諒資等或。哨現(xiàn)金絮等價(jià)邁物雖煎然不索是現(xiàn)怨金，融但其怎支付潤能力唯與現(xiàn)束金的結(jié)差別仁不大泊，可諷視為稻現(xiàn)金配。如票企業(yè)宣為保命證支禽付能布力，幻手持銷必要璃的現(xiàn)訴金，騾為了論不使窄現(xiàn)金刪閑置兼，可調(diào)以購矩買短蛾期債流券，羨在需惜要現(xiàn)欠金時(shí)堤，隨督時(shí)可授以變轎現(xiàn)。濟(jì)現(xiàn)金欣等價(jià)迷物的至定義踐本身瞞，包汗含了良判斷至一項(xiàng)掉投資掙是否珍屬于啦現(xiàn)金玩等價(jià)類物的蓋四個(gè)昆條件壇，即齒：（幫1亭）期羊限短誼；（偶2僅）流救動(dòng)性筆強(qiáng)；咐（見3滋）易宋于轉(zhuǎn)礦換為染已知訂金額晴的現(xiàn)鍬金；園（削4抄）價(jià)襪值變門動(dòng)風(fēng)唱險(xiǎn)很練小。孝其中創(chuàng)，期值限短熄、流終動(dòng)性饅強(qiáng)，愧強(qiáng)調(diào)足了變準(zhǔn)現(xiàn)能雁力，樹而易本于轉(zhuǎn)取換為際已知搜金額秤的現(xiàn)亡金、候價(jià)值如變動(dòng)才風(fēng)險(xiǎn)捏很小滾，則借強(qiáng)調(diào)為了支部付能深力的相大小恥。態(tài)3墊．現(xiàn)鍬金流尸量恐現(xiàn)金農(nóng)流量郵指企墾業(yè)現(xiàn)繭金和都現(xiàn)金殲等價(jià)集物的鹽流入喘和流泥出。輩企業(yè)天的現(xiàn)蘇金流勝量產(chǎn)斃生于舟不同從的來謀源，瓶也有愁不同據(jù)的用寨途，勺如工勾業(yè)企彼業(yè)可鼓通過巾銷售縮商品禾、提暑供勞求務(wù)收匠回現(xiàn)曾金，房通過境向銀伴行借拳款收配到現(xiàn)棍金等術(shù)；為渾生產(chǎn)藥產(chǎn)品擺購買浪原材克料、穿固定沸資產(chǎn)證需要遣支付鹿現(xiàn)金講，職亞工工枕資也柔需要嗓用現(xiàn)克金進(jìn)朽行支暢付等掠?，F(xiàn)游金凈原流量紡是指?jìng)悻F(xiàn)金路流入寧與流開出的珠差額站，可喘能是啞正數(shù)粱，也兩可能鑼是負(fù)戴數(shù)。挺如果蠶是正傘數(shù)，夾則為注凈流打入；黃如果眠是負(fù)秀數(shù)，何則為劇凈流或出。傳一般劑來說孔，現(xiàn)移金流商入大誦于流然出反袖映了訂企業(yè)辨現(xiàn)金夫流量木的積晴極現(xiàn)疲象和鈴趨勢(shì)市?，F(xiàn)痰金流而量信蹲息能楚夠表輕明企段業(yè)經(jīng)暴營狀漂況是撕否良感好，群資金獄是否鬼緊缺烤，企牢業(yè)償農(nóng)付能濱力大源小，宵從而各為投添資者梅、債鐵權(quán)人塑、企冬業(yè)管輪理者品等提凈供非很常有圣用的下信息武。樂需要鞏注意撐的是禮，企帽業(yè)現(xiàn)秩金形墓式的陪轉(zhuǎn)換坊不會(huì)宰產(chǎn)生瘋現(xiàn)金煙的流蒸入和政流出伏，如劫企業(yè)躬從銀嚇行提事取現(xiàn)間金，幅是企賤業(yè)現(xiàn)企金存侄放形裁式的棚轉(zhuǎn)換碼，并智未流污出企沫業(yè)，祥不構(gòu)思成現(xiàn)竊金流車量；孤同樣酒，現(xiàn)趨金與蔽現(xiàn)金拳等價(jià)慶物之仿間的賀轉(zhuǎn)換汽也不遮屬于益現(xiàn)金廟流量解，比紅如，領(lǐng)企業(yè)歪用現(xiàn)抹金購概買將崖于句3烏個(gè)月音內(nèi)到斯期的移國庫夫券。甚飯三、誓關(guān)于陽現(xiàn)金杜流量險(xiǎn)的分井類讀本準(zhǔn)澡則將獵現(xiàn)金蕉流量狠分為羊三類丈，即鎮(zhèn)經(jīng)營痰活動(dòng)兆產(chǎn)生戴的現(xiàn)種金流宮量、宏投資俘活動(dòng)滋產(chǎn)生置的現(xiàn)密金流蜓量、琴籌資條活動(dòng)息產(chǎn)生訓(xùn)的現(xiàn)蓄金流榜量?？?昏．經(jīng)今營活降動(dòng)辨經(jīng)營需活動(dòng)詳是指漠企業(yè)呀投資廳活動(dòng)窯和籌晉資活盯動(dòng)以橫外的崖所有撤交易記和事猛項(xiàng)。島從經(jīng)湯營活澡動(dòng)的謎定義憤可以丙看出膜，經(jīng)況營活定動(dòng)的井范圍緞很廣球，它醋包括慰了除破投資綿活動(dòng)它和籌甜資活碰動(dòng)以寶外的炊所有別交易夏和事獲項(xiàng)。除對(duì)于脖工商嗎企業(yè)顛而言沸，經(jīng)做營活隔動(dòng)主蝴要包場(chǎng)括：臣銷售毅商品綿、提夠供勞農(nóng)務(wù)、狂購買悔商品攝、接出受勞胸務(wù)、淺支付傲稅費(fèi)際等等惹。泥一般座來說霉，經(jīng)件營活謀動(dòng)產(chǎn)塞生的跪現(xiàn)金置流入捉項(xiàng)目囑主要決有：刪銷售狀商品子、提已供勞調(diào)務(wù)收庫到的冷現(xiàn)金選，收振到的毛稅費(fèi)弄返還秩，收貌到的粱其他軌與經(jīng)旅營活宿動(dòng)有鍬關(guān)的武現(xiàn)金跑；經(jīng)廈營活飄動(dòng)產(chǎn)邀生的炊現(xiàn)金黨流出喇項(xiàng)目愈主要占有：斤購買在商品改、接然受勞記務(wù)支拼付的莊現(xiàn)金躁，支創(chuàng)付給膛職工嘆以及壘為職輩工支玻付的略現(xiàn)金質(zhì)，支篩付的束各項(xiàng)懼稅費(fèi)風(fēng)，支道付的撞其他個(gè)與經(jīng)決營活盲動(dòng)有扔關(guān)的愛現(xiàn)金帶。奉各類筍企業(yè)霉由于厚行業(yè)案特點(diǎn)魔不同話，對(duì)缸經(jīng)營賭活動(dòng)逃的認(rèn)岡定存溝在一褲定差筑異，病在編晶制現(xiàn)籃金流蹄量表清時(shí)，念應(yīng)根蓋據(jù)企跳業(yè)的父實(shí)際獸情況寒，對(duì)賄現(xiàn)金球流量盛進(jìn)行腫合理框的歸芝類。造由于喇金融眉保險(xiǎn)統(tǒng)企業(yè)位比較倘特殊竿，本度準(zhǔn)則島對(duì)金勤融保前險(xiǎn)企拒業(yè)經(jīng)華營活縣動(dòng)的蹦認(rèn)定燒作了敢提示閘。然2既．投蹤資活腎動(dòng)胞投資略活動(dòng)悼是指艦企業(yè)釋長(zhǎng)期庭資產(chǎn)穿的購澆建和顯不包廈括在析現(xiàn)金糾等價(jià)泉物范肉圍內(nèi)幣的投占資及襲其處專置活為動(dòng)。虛其中鴉，長(zhǎng)周期資洗產(chǎn)是奪指固蜓定資盜產(chǎn)、漂無形援資產(chǎn)蜻、在嗎建工設(shè)程、限其他腫資產(chǎn)絞等持始有期硬限在的一年熊或一堵個(gè)營序業(yè)周慈期以葡上的倍資產(chǎn)撿。戶需要雨注意飲的是闖，這只里所饅講的德投資融活動(dòng)敲，既北包括章實(shí)物晝資產(chǎn)阻投資甲，也斬包括彩金融芝資產(chǎn)漠投資遲，它械與《輔企業(yè)懲會(huì)計(jì)詠準(zhǔn)則輛——喪投資瘡》所拳講的益“凳投資均”衡是兩獸個(gè)不蠢同的毒概念燙?？棥芭D投資扯”杯是指盡企業(yè)紙為通杜過分化配來例增加疊財(cái)富門，或控為謀丹求其斃他利京益，枕而將兇資產(chǎn)鬧讓渡摟給其職他單銀位所斯獲得冬的另底一項(xiàng)話資產(chǎn)共。購飲建固約定資餐產(chǎn)不甚是閱“耕投資翼”協(xié)，但縮屬于扛投資殃活動(dòng)撒。劈這里沃之所溜以將萬“某包括在在現(xiàn)挽金等只價(jià)物犯范圍叨內(nèi)的幫投資廉”借排除剃在外坊，是夕因?yàn)閴垡呀?jīng)陷將包會(huì)括在爐現(xiàn)金聰?shù)葍r(jià)巷物范動(dòng)圍內(nèi)甘的投悔資視握同現(xiàn)嗚金。棍一般煙來說巖，投帳資活可動(dòng)產(chǎn)惜生的典現(xiàn)金爐流入藏項(xiàng)目在主要量有：色收回宰投資繁所收顧到的苗現(xiàn)金悶，取頸得投郵資收辦益所廈收到絹的現(xiàn)杯金，逆處置熱固定滋資產(chǎn)星、無捉形資爆產(chǎn)和濫其他教長(zhǎng)期番資產(chǎn)帥所收?qǐng)A回的崗現(xiàn)金救凈額甲，收查到的翻其他葵與投亮資活減動(dòng)有黃關(guān)的余現(xiàn)金螞；投港資活會(huì)動(dòng)產(chǎn)海生的拉現(xiàn)金絲流出雖項(xiàng)目體主要亦有：匆購建兼固定午資產(chǎn)轟、無擋形資唯產(chǎn)和未其他爛長(zhǎng)期跳資產(chǎn)列所支能付的放現(xiàn)金飯，投千資所糞支付站的現(xiàn)磁金，薦支付綠的其刃他與孤投資傳活動(dòng)奏有關(guān)犁的現(xiàn)排金。損3國．籌刃資活仇動(dòng)負(fù)籌資極活動(dòng)洗是指查導(dǎo)致慧企業(yè)廣資本饅及債橡務(wù)規(guī)利模和茂構(gòu)成亦發(fā)生寄變化執(zhí)的活蓮動(dòng)。扛這里曠所說棕的資敲本，班既包繭括實(shí)恢收資灑本（讀股本開），抬也包對(duì)括資冬本溢疤價(jià)（祝股本秧溢價(jià)且）；慌這里抄所說溪的債欄務(wù)，融指對(duì)戲外舉謝債，磁包括苗向銀鵝行借窗款、戒發(fā)行睜債券汗以及腹償還仆債務(wù)淘等。解應(yīng)付掠賬款后、應(yīng)勢(shì)付票款據(jù)等領(lǐng)商業(yè)扯應(yīng)付夏款等慕屬于孩經(jīng)營不活動(dòng)粱，不翠屬于身籌資半活動(dòng)情。印一般蝴來說想，籌線資活鋸動(dòng)產(chǎn)葉生的牲現(xiàn)金除流入婆項(xiàng)目討主要杏有：控吸收病投資賽所收卻到的閘現(xiàn)金盤，取展得借蟲款所百收到鑰的現(xiàn)正金，弟收到石的其缺他與雄籌資捉活動(dòng)炭有關(guān)伯的現(xiàn)摸金；踢籌資引活動(dòng)穗產(chǎn)生搭的現(xiàn)昂金流際出項(xiàng)桑目主升要有自：償駱還債鍛務(wù)所料支付使的現(xiàn)軌金，險(xiǎn)分配園股利僚、利獨(dú)潤或紐償付西利息蜜所支叔付的闖現(xiàn)金懶，支造付的故其他傭與籌舉資活臨動(dòng)有乏關(guān)的競(jìng)現(xiàn)金宜。防漫四、童關(guān)于督經(jīng)營丘活動(dòng)變產(chǎn)生揚(yáng)的現(xiàn)蹲金流謙量秒1定．銷輩售商伍品、妖提供搏勞務(wù)思收到高的現(xiàn)列金玩本項(xiàng)請(qǐng)目反柴映企術(shù)業(yè)銷吩售商爹品、學(xué)提供捧勞務(wù)深實(shí)際捷收到抄的現(xiàn)廟金，涉包括餃銷售杯收入類和應(yīng)鄰向購棟買者克收取掙的增渡值稅華銷項(xiàng)避稅額冠，具尾體包萍括：笛本期驗(yàn)銷售錫商品核、提邊供勞兔務(wù)收請(qǐng)到的盛現(xiàn)金京，以政及前帳期銷窯售商勻品、信提供工勞務(wù)劑本期炮收到戀的現(xiàn)狀金和豐本期邪預(yù)收旅的款劈項(xiàng)，招減去扶本期齊銷售障本期秒退回鐮的商躍品和寧前期編銷售魯本期局退回朽的商誠品支占付的言現(xiàn)金表。顧需要肚注意賀的是絡(luò)，企垂業(yè)銷遞售材麻料和偷代購掙代銷僚業(yè)務(wù)究收到掙的現(xiàn)徒金，末也在獎(jiǎng)本項(xiàng)闊目反窮映。播企業(yè)勞本期挺銷售付商品位、提媽供勞慨務(wù)收駛到的爭(zhēng)現(xiàn)金谷可用公如下置公式討計(jì)算領(lǐng)得出炭：甲銷售瓶商品備、提梨供勞借務(wù)收突到的嫂現(xiàn)金抽＝藍(lán)本期幼銷售彼商品屯、提咱供勞能務(wù)收巡到的索現(xiàn)金仍收入園+經(jīng)本期勇收到督前期樣的應(yīng)浪收賬暢款愧+友本期呆收到棍前期逢的應(yīng)臥收票驕據(jù)瘡+苦本期棕的預(yù)看收賬才款究-刊本期瓶因銷慨售退羽回而賀支付漏的現(xiàn)習(xí)金湊+爐本期由收回欄前期閘核銷菠的壞破賬損窗失存【例赴1聚】甲棟企業(yè)量本期饞銷售渣一批譯商品搖，開櫻出的鍵增值名稅專邁用發(fā)冰票上欲注明濁的銷濤售價(jià)絞款為替28黨00括00寶0堤元，夕增值值稅銷內(nèi)項(xiàng)稅欣額為謎47而60繁00述元，螺以銀競(jìng)行存肥款收娘訖；洋應(yīng)收逆票據(jù)彩期初生余額新為免27鄰00攝00糧元，茄期末裹余額罰為繳60曬00爽0耀元；泄應(yīng)收病賬款竊期初風(fēng)余額智為膨10趙00闖00鋸0停元，寧期末盞余額略為隔40貢00討00艙元；傷年度垃內(nèi)核杜銷的兼壞賬潮損失炊為師20秋00把0婆元。故另外蜓，本酸期因鳥商品蓄質(zhì)量輛問題梯發(fā)生汗退貨買，支情付銀亡行存滋款蒙30頸00版0戶元，譯貨款怕已通綿過銀占行轉(zhuǎn)部賬支廚付。皆本期吵銷售修商品稍、提爆供勞軋務(wù)收美到的過現(xiàn)金陵計(jì)算猴如下珍：共者本期玩銷售甚商品圓收到謝的現(xiàn)泰金乞3扒27濤60滔00賓鑼加：毅本期剖收到竿前期邊的應(yīng)副收票棋據(jù)（辛27招00犯00任-6堅(jiān)00孩00嗽）游2厭10朋00寧0顆本期猜收到跳前期理的應(yīng)襖收賬終款（性10高00腦00酷0-命40肚00梯00件-2盼00誕00猾）繪5蒙80蘿00捎0終減：友本期弓因銷贈(zèng)售退斤回支竹付的遺現(xiàn)金扭3朱00進(jìn)00火敬本期慰銷售搬商品繩、提幟供勞銅務(wù)收絕到的客現(xiàn)金鉗4怠03籮60膜00區(qū)近2乖．收拳到的檢稅費(fèi)交返還購本項(xiàng)伙目反糾映企虧業(yè)收猴到返搬還的累各種虛稅費(fèi)遙，如增收到旱的增域值稅燈、營始業(yè)稅皂、所木得稅槍、消距費(fèi)稅響、關(guān)亮稅和靠教育否費(fèi)附堪加返箏還款捕等。辜【例尿2毫】甲包企業(yè)辛前期犬出口更商品映一批密，已謊交納顆增值災(zāi)稅，茄按規(guī)呆定應(yīng)押退增蛛值稅鄙85哨00票元，盞前期項(xiàng)未退怨，本歉期以警轉(zhuǎn)賬沉方式尊收訖猜；本各期收恐到退竭回的挪營業(yè)渾稅款壽18濾00滅0泡元、懂收到裂的教被育費(fèi)批附加擠返還患款娘33脈00匯0爪元，偵款項(xiàng)勵(lì)已存階入銀伐行。未本期餅收到嗓的稅腸費(fèi)返華還計(jì)捉算如永下：謊竊本期胖收到專的出框口退練增值笨稅額莫8最50穩(wěn)0決加：菠收到筆的退摘營業(yè)蠶稅額尊1仗80兆00榜援收到急的退湊教育準(zhǔn)費(fèi)附伯加返守還額退3輛30演00蘭稀本期恒收到裂的稅鹿費(fèi)返初還抓5趙95舅00絲撫3耕．收羊到的攻其他貿(mào)與經(jīng)昆營活紅動(dòng)有礎(chǔ)關(guān)的妄現(xiàn)金魄本項(xiàng)壇目反族映企農(nóng)業(yè)除酬上述朱各項(xiàng)遙目外丟，收植到的孤其他桶與經(jīng)萬營活范動(dòng)有宇關(guān)的檔現(xiàn)金滿，如配罰款狡收入賭、流憑動(dòng)資散產(chǎn)損用失中掌由個(gè)槽人賠映償?shù)膽c現(xiàn)金底收入寫等。彈其他艱與經(jīng)歉營活緞動(dòng)有班關(guān)的蹲現(xiàn)金銹，如央果價(jià)雖值較聽大的開，應(yīng)艘單列錘項(xiàng)目忠反映蕉。單需要糕注意舟的是框，修批訂前冶的會(huì)驢計(jì)準(zhǔn)助則中赤的哭“烤經(jīng)營獅租賃肉收到繞的租賓金倒”皇項(xiàng)目惡，包家括在狹修訂傷后的食會(huì)計(jì)桂準(zhǔn)則攜中的宜“租收到蛇的其毛他與對(duì)經(jīng)營員活動(dòng)拼有關(guān)價(jià)的現(xiàn)圍金箭”薄項(xiàng)目量中。央4訴．購證買商厲品、茅接受茶勞務(wù)姑支付役的現(xiàn)窩金尼本項(xiàng)屑目反庫映企額業(yè)購殲買材多料、掏商品督，接撈受勞婦務(wù)實(shí)改際支鈴付的聚現(xiàn)金洪，包牙括支燥付的隙貨款蒜以及睬與貨引款一惕并支蝶付的吧增值渣稅進(jìn)屯項(xiàng)稅售額，泉具體扔包括伴：本垂期購神買商舟品、權(quán)接受村勞務(wù)呆支付抽的現(xiàn)頭金，暈以及掘本期溫支付盲前期降購買彩商品睬、接切受勞謝務(wù)的饒未付康款項(xiàng)鵝和本澤期預(yù)存付款納項(xiàng)，患減去喬本期灑發(fā)生果的購覆貨退受回收捎到的僚現(xiàn)金億。事企業(yè)能本期趨購買倦商品奸、接稅受勞賞務(wù)支杏付的獸現(xiàn)金吸可用搭如下綢公式竊計(jì)算支得出即：親購買擔(dān)商品鏟、接沈受勞召務(wù)支謀付的糞現(xiàn)金稼＝勸本期罵購買幸商品爸、接飾受勞跑務(wù)支歐付的賴現(xiàn)金令+抬本期屯支付草前期隙的應(yīng)耽付賬姥款蘭+晶本期吉支付譯前期沈的應(yīng)窗付票申據(jù)批+廁本期迅預(yù)付蛛的賬恥款須-辯本期郊因購乳貨退似回收抄到的沿現(xiàn)金嚇【例犬3痕】甲液公司職本期殃購買程原材復(fù)料，阻收到育的增澆值稅大專用芬發(fā)票式上注杜明的附材料球價(jià)款脅為專15術(shù)00州00結(jié)元，巴增值激稅進(jìn)椒項(xiàng)稅窯額為削25絮50禿0譽(yù)元，來款項(xiàng)掌已通拍過銀怠行轉(zhuǎn)潛賬支燭付；榴本期朝支付植應(yīng)付懶票據(jù)乳10痰00宮00弱元；獲用銀日行匯慰票支罪付材濟(jì)料價(jià)相款，從收到短銀行狐轉(zhuǎn)來膜銀行另匯票皮多余桑款收遞賬通類知，省余款革23盡40服元，粥材料厲及運(yùn)奴費(fèi)毛99階80魔0趁元，維其相悉應(yīng)的收增值怪稅為露16免96陶6盜元；逢購買綱工程聲用物需資仍15羞00懼00紋元，障貨款咐已通逮過銀毅行轉(zhuǎn)房賬支繼付?？啾酒诰徺徺I襯商品乘、接主受勞飼務(wù)支墨付的驢現(xiàn)金躍計(jì)算澡如下秩：黨吹本期赤購買泡原材掘料支媽付的貞價(jià)款捕1慮50鉆00總0燙本期憐購買牙原材困料支牛付的擊增值大稅進(jìn)水項(xiàng)稅續(xù)額眠2割55低00抹遮本期窯購買凡材料患支付竊的價(jià)匯款濃9街98陜00厚快本期階購買社材料特支付老的增羞值稅評(píng)進(jìn)項(xiàng)盆稅額保1廚69拆66惠桂加：叔本期找支付則的應(yīng)爐付票酒據(jù)垮1憲00豬00杯0耕購買坦商品劃、接盟受勞膽務(wù)支耕付的捐現(xiàn)金洞3緩92丹26匪6揚(yáng)5飾．支喜付給倆職工津以及餐為職凍工支方付的抬現(xiàn)金糠本項(xiàng)榜目反仔映企攻業(yè)實(shí)短際支服付給忌職工激的現(xiàn)玻金以纖及為粉職工慨支付古的現(xiàn)昂金，蘇包括及本期鈔實(shí)際胃支付梨給職胖工的范工資肺、獎(jiǎng)把金、嚴(yán)各種淋津貼然和補(bǔ)伯貼等晨，以話及為頂職工窯支付插的其狠他費(fèi)勵(lì)用。澆不包薄括支嚇付的妖離退仆休人明員的您各項(xiàng)界費(fèi)用劑和支葛付給收在建豬工程怕人員只的工掙資等莫。支箱付的教離退獅休人紙員的氏各項(xiàng)施費(fèi)用躲，包醫(yī)括支帝付的騙統(tǒng)籌液退休無金以欄及未渴參加激統(tǒng)籌謠的退捕休人咬員的趙費(fèi)用預(yù)，在礎(chǔ)“甚支付份的其把他與懲經(jīng)營金活動(dòng)疊有關(guān)皮的現(xiàn)牽金徹”難項(xiàng)目口中反腳映；嗓支付偉的在盜建工透程人申員的偏工資蹄，在煩“竟購建謊固定買資產(chǎn)框、無覺形資墓產(chǎn)和妙其他騰長(zhǎng)期請(qǐng)資產(chǎn)顫所支代付的們現(xiàn)金旬”柿項(xiàng)目絲中反詳映。煌需要拼注意奧的是控，企疼業(yè)為財(cái)職工悶支付薪的養(yǎng)刃老、冤失業(yè)鬼等社徒會(huì)保筍險(xiǎn)基園金、焰補(bǔ)充柳養(yǎng)老鹽保險(xiǎn)橡；支事付給斜職工謎的住命房困笑難補(bǔ)共助；部企業(yè)傅為職多工交蝶納的郊商業(yè)呆保險(xiǎn)漁金；們企業(yè)溉支付孤給職浙工或絹為職搏工支罵付的派其他鑰福利騙費(fèi)用疏等，襖應(yīng)根嘴據(jù)職唱工的親工作夜性質(zhì)驅(qū)和服達(dá)務(wù)對(duì)前象，衛(wèi)分別睛在鄭“玻購建愁固定退資產(chǎn)擴(kuò)、無弱形資合產(chǎn)和負(fù)其他剪長(zhǎng)期存資產(chǎn)傍所支耗付的部現(xiàn)金技”嚇和夕“險(xiǎn)支付潮給職霜工以速及為臘職工獸支付任的現(xiàn)離金饅”粘項(xiàng)目跑中反程映。陪【例陜4卻】甲北企業(yè)逗本期找實(shí)際毯支付河工資強(qiáng)50店00墻00桂元，吊其中共經(jīng)營儀人員伙工資典30桂00蛾00耽元，有在建齊工程過人員援工資耳20駁00曉00柱元。午甲企出業(yè)本消期支抬付給跌職工猴以及巨為職圾工支訴付的咳現(xiàn)金兆為忍30影00莊00裳元。錯(cuò)6攜．支駁付的釀各項(xiàng)漁稅費(fèi)廳本項(xiàng)畜目反列映企店業(yè)按介規(guī)定撓支付蓬的各燃項(xiàng)稅銹費(fèi)，返包括吊本期探發(fā)生倦并支飾付的清稅費(fèi)這，以底及本螺期支伏付以色前各間期發(fā)鳳生的磁稅費(fèi)路和預(yù)孫交的泊稅金昂，如諸支付靈的教糟育費(fèi)丟附加叨、礦爭(zhēng)產(chǎn)資吉源補(bǔ)部?jī)斮M(fèi)臘、印衰花稅濾、房因產(chǎn)稅艙、土別地增欺值稅紗、車章船使益用稅蹦、預(yù)匪交的鍵營業(yè)次稅等扣。不答包括亭計(jì)入扁固定委資產(chǎn)搭價(jià)值談、實(shí)鴉際支援付的補(bǔ)耕地諷占用巧稅等遼，也彈不包臺(tái)括本才期退暑回的捧增值宅稅、飲所得嗽稅。券本期壞退回很的增晨值稅祝、所欠得稅偏，在脹“燭收到牲的稅晌費(fèi)返弦還聯(lián)”戶項(xiàng)目討中反乒映。蹄需要椒注意缸的是晝，修革訂前迫的會(huì)腹計(jì)準(zhǔn)研則中碌的芹“柏支付捎的增艦值稅聾款辨”病、木“飲支付粘的所喝得稅幟款榜”鑄、抹“閉支付傻的除滴增值鋼稅、侮所得吹稅以甲外的果其他追稅費(fèi)件”殘項(xiàng)目卡，包適括在私修訂牌后的喜會(huì)計(jì)噴準(zhǔn)則伐中的美“餅支付番的各猴項(xiàng)稅羅費(fèi)柱”導(dǎo)項(xiàng)目瓶中。帆【例交5狂】甲選企業(yè)員本期圈向稅蝶務(wù)機(jī)纏關(guān)交蟻納增譜值稅井34痛00貍0封元；絡(luò)本期致發(fā)生午的所爸得稅填31煎00裹00染0越元已句全部鼓交納杠；企宣業(yè)期匹初未顫交所噴得稅鐵28唯00很00部星元；疫期末躍未交曲所得聯(lián)稅統(tǒng)12棋00腿00愁元。變本期患支付簽的各黎項(xiàng)稅軟費(fèi)計(jì)形算如控下：漿擔(dān)本期縫支付轟的增煎值稅袖額伸3哀40震00魄善加：左本期另發(fā)生抹并交襪納的著所得預(yù)稅額及3見10蝴00出00訊撤前期權(quán)發(fā)生痕本期茅交納設(shè)的所驢得稅爛額（走28聾00委00老－板12熊00才00膚）索1魯60巖00激0言支付榜的各加項(xiàng)稅坑費(fèi)件3爸29搬40士00厲楚7猶．支板付的且其他飯與經(jīng)稍營活軟動(dòng)有殊關(guān)的就現(xiàn)金滲本項(xiàng)畜目反橋映企頌業(yè)除臣上述燥各項(xiàng)似目外召，支是付的需其他默與經(jīng)草營活漏動(dòng)有躲關(guān)的開現(xiàn)金總，如胖罰款袍支出叨、支猶付的釣差旅諸費(fèi)、辨業(yè)務(wù)共招待蠻費(fèi)、霸保險(xiǎn)死費(fèi)等湯。其敲他與味經(jīng)營咳活動(dòng)戚有關(guān)逃的現(xiàn)淋金，潑如果望價(jià)值龜較大侄的，譜應(yīng)單蹤列項(xiàng)僻目反俯映。碗需要扇注意像的是榴，修柜訂前憲的會(huì)防計(jì)準(zhǔn)零則中吊的夫“焦經(jīng)營矮租賃統(tǒng)所支銜付的訂現(xiàn)金賠”閥項(xiàng)目符，包清括在概修訂飯后的鑒會(huì)計(jì)菌準(zhǔn)則釘中的收“窮支付扶的其別他與飲經(jīng)營陵活動(dòng)價(jià)有關(guān)窄的現(xiàn)是金輝”搶項(xiàng)目錢中。界堪五、防關(guān)于請(qǐng)投資貢活動(dòng)蓄產(chǎn)生碑的現(xiàn)午金流盟量綠1攜．收刑回投啞資所幕收到卵的現(xiàn)愛金勒本項(xiàng)售目反夫映企挪業(yè)出閱售、供轉(zhuǎn)讓皮或到抄期收菌回除泊現(xiàn)金雪等價(jià)奏物以義外的區(qū)短期說投資囑、長(zhǎng)缺期股旗權(quán)投踏資而搞收到邁的現(xiàn)勁金，搞以及跳收回就長(zhǎng)期鄭債權(quán)下投資五本金購而收辛到的踩現(xiàn)金課。不六包括沾長(zhǎng)期送債權(quán)劃投資謠收回逗的利蘆息，段以及眉收回陶的非把現(xiàn)金僚資產(chǎn)窗。辱需要墾注意毅的是值，長(zhǎng)飾期債順權(quán)投破資收簽回的凝利息良，不恰在本梢項(xiàng)目測(cè)中反歌映，術(shù)而在膝“精取得榮投資孕收益揮所收秋到的蹦現(xiàn)金剝”外項(xiàng)目曲中反私映。敏【例璃6淺】甲跑企業(yè)香某項(xiàng)戰(zhàn)權(quán)益傅性投技資本杜金為幼50港00桃00選0詳元，巖企業(yè)區(qū)出售堵該投鞠資，遞收回尿的全端部投民資金盈額為桶48咬00洋00礦0卷元；考某項(xiàng)再債權(quán)總性投概資本農(nóng)金機(jī)35達(dá)00點(diǎn)00齒0湖元，視企業(yè)掩出售攪該投松資，庸收回儉的全驕部投境資金務(wù)額為面41借00近00藍(lán)0患元，鋸其中值，夸60塌00爬00敢元是狼債券截利息回。寫本期擁收回肉投資駝所收屯到的顯現(xiàn)金卷計(jì)算徒如下嫩：槐駕收回統(tǒng)權(quán)益扣性投走資金光額脫4充80習(xí)00孟00口掀加：僅收回歇債權(quán)校性投璃資本滿金泳3比50鉗00脊00籠吃收回愁投資飄所收賭到的腦現(xiàn)金暗8貌30變00料00宏礦2毯．取鉆得投爭(zhēng)資收潮益所遷收到魄的現(xiàn)即金漸本項(xiàng)板目反質(zhì)映企置業(yè)因劑股權(quán)泳性投泊資而勾分得庭的現(xiàn)澇金股執(zhí)利，互從子閱公司尺、聯(lián)絨營企備業(yè)或裙合營遠(yuǎn)企業(yè)午分回繳利潤玻而收吳到的饑現(xiàn)金完，以求及因玉債權(quán)茶性投蛇資而定取得囑的現(xiàn)型金利婦息收臟入。育股票緊股利哄不在克本項(xiàng)社目中捎反映混；包疤括在足現(xiàn)金脂等價(jià)極物范羨圍內(nèi)搜的債瞧券性集投資刮，其虧利息賭收入田在本料項(xiàng)目孔中反毒映。庭需要橋注意段的是售，修菜訂前漠的會(huì)鍋計(jì)準(zhǔn)魔則中艷的唇“姻分得刻股利修或利琴潤所摘收到味的現(xiàn)襪金化”遲、凱“挎取得惑債券占利息監(jiān)收入謎所收宣到的摔現(xiàn)金惰”茫項(xiàng)目帖，包躍括在洲修訂鵝后的肢會(huì)計(jì)在準(zhǔn)則恢中的洲“蜘取得圖投資家收益桃所收謙到的閱現(xiàn)金拼”始項(xiàng)目午中?；ァ纠?廁】甲賽企業(yè)娛期初睡長(zhǎng)期遮投資玉余額奶20蟲00掘00逢00恨元，煙均為托股票略投資雙，其渡中采15鉛00鈔00修00對(duì)元投碼資于瓣A齡企業(yè)寨，占豪其股感本的影75京％，謀采用惱權(quán)益懷法核示算，母另外測(cè)20廈00埋00嘩0星元和指30蓬00儀00煎0每元分究別投殊資于犬B嗚企業(yè)崗和拿C擦企業(yè)鮮，各鳥占接句受投唇資企路業(yè)總夠股本足的旺5沿％和勝10顛％，麗采用桃成本遙法核焰算；里期末歲長(zhǎng)期鎮(zhèn)投資武余額磚為垂29惱00核00顧00啦元；抗當(dāng)年斜A幼企業(yè)啟盈利事20偵00貌00腦00喪元，駕分配考現(xiàn)金雞股利坐80秒00閃00中0緩元，之B牙企業(yè)故虧損景沒有糾分配燃股利泳，像C乖企業(yè)艙盈利決60估00勢(shì)00咐0抗元，爐分配勤現(xiàn)金稈股利尊20棄00買00屆0惱元。限企業(yè)中已如雀數(shù)收鑒到現(xiàn)時(shí)金股厭利。斗本期孫取得扔投資霸收益幅所收謝到的串現(xiàn)金巧計(jì)算障如下悼：憐瓣取得魯A彩企業(yè)章實(shí)際冬分回礙的投蝴資收巖益（贈(zèng)80院00你00肅0?！了?5膚％）識(shí)6村00克00狐00毯壤加：不取得抵B款企業(yè)恩實(shí)際網(wǎng)分回扮的投桑資收耍益競(jìng)0霸桂取得茫C繳企業(yè)自實(shí)際哪分回辦的投傾資收虹益（瘡20抄00漂00擱0撲×寧10懼％）爺2匠00季00絲0百取得趣投資烘收益序所收塑到的范現(xiàn)金娃6形20把00格00樂品3割．處估置固評(píng)定資豪產(chǎn)、救無形瓜資產(chǎn)歸和其疑他長(zhǎng)洲期資貍產(chǎn)所衫收回潛的現(xiàn)泉金凈稻額朽本項(xiàng)冒目反卷映企貿(mào)業(yè)出犧售固椅定資貿(mào)產(chǎn)、番無形煙資產(chǎn)夕和其動(dòng)他長(zhǎng)朗期資辭產(chǎn)所捐取得黃的現(xiàn)農(nóng)金，是減去秀為處錢置這憂些資零產(chǎn)而待支付件的有賠關(guān)費(fèi)談?dòng)煤蟀膬羟珙~。籮處置扛固定趁資產(chǎn)攜、無醉形資甜產(chǎn)和禍其他惠長(zhǎng)期守資產(chǎn)兼所收流到的磚現(xiàn)金桃，與故處置背活動(dòng)饒支付愚的現(xiàn)連金，旱兩者軟在時(shí)偵間上旋比較山接近牛，以續(xù)凈額烤反映餃更能蝶反映蔽處置請(qǐng)活動(dòng)勿對(duì)現(xiàn)會(huì)金流石量的物影響摩，且快由于伙金額籌不大忠，故福以凈極額反播映。姐由于婦自然脈災(zāi)害女等原告因所黑造成裝的固視定資脾產(chǎn)等搏長(zhǎng)期慌資產(chǎn)惡的報(bào)華廢、醬毀損泥而收疑到的粗保險(xiǎn)驢賠償倘收入繁，也癢在本值項(xiàng)目隙中反血映。劑需要翅注意年的是書，固蒸定資驚產(chǎn)報(bào)蘋廢、暮毀損贈(zèng)的變播賣收抬益以炎及遭鋪受災(zāi)斬害而志收到唐的保君險(xiǎn)賠堆償收斥入等僅，也警包括蜂在本附項(xiàng)目戲中反叔映；截如處缸置固袖定資貨產(chǎn)、培無形券資產(chǎn)乓和其煤他長(zhǎng)及期資憐產(chǎn)所詞收回糾的現(xiàn)裙金凈濕額為勿負(fù)數(shù)齡，則拒應(yīng)作侮為投南資活羊動(dòng)產(chǎn)巡生的衡現(xiàn)金偽流量曬，在個(gè)“銀支付幫的其鹽他與竄投資蓮活動(dòng)程有關(guān)鼠的現(xiàn)肚金殿”梢項(xiàng)目蜓中反觀映。味【例景8轟】乙誦公司著出售陷一臺(tái)快不需巾用設(shè)龜備，煩收到球價(jià)款包30承00罵00笨元，月該設(shè)溝備原丹價(jià)旋40林00要00唯元，故已提童折舊種15馳00打00平元。胃支付扁該項(xiàng)歲設(shè)備踏拆卸痛費(fèi)用均20候00帆元，澡運(yùn)輸搖費(fèi)用巧80娛0膏元，皺設(shè)備太已由中購入怕單位翠運(yùn)走栽。狗本期棍處置臨固定條資產(chǎn)皇、無畝形資脫產(chǎn)和晴其他軌長(zhǎng)期紹資產(chǎn)腐所收匪回的弓現(xiàn)金歉凈額緊計(jì)算旬如下規(guī)：荷校本期甚出售羅固定苗資產(chǎn)餅收到難的現(xiàn)亮金嶄3暑00俊00梳0供減：喜支付喪出售凳固定道資產(chǎn)斑的清味理費(fèi)浸用罵2撕80殘0期處置滾固定攻資產(chǎn)幟、無怕形資辯產(chǎn)和斜其他商長(zhǎng)期萄資產(chǎn)渴所收題回的去現(xiàn)金乎凈額濤2雙97帆20好0頭4待．收煎到的漏其他猛與投弄資活里動(dòng)有運(yùn)關(guān)的亭現(xiàn)金臨本項(xiàng)血目反類映企權(quán)業(yè)除限上述計(jì)各項(xiàng)楚目外邪，收災(zāi)到的功其他艘與投獸資活浮動(dòng)有他關(guān)的衰現(xiàn)金坦。其織他與并投資業(yè)活動(dòng)減有關(guān)贏的現(xiàn)李金，給如果景價(jià)值能較大鐮的，越應(yīng)單沿列項(xiàng)稼目反蜘映。芹5權(quán)．購攝建固問定資公產(chǎn)、渠無形鍛資產(chǎn)陜和其鐮他長(zhǎng)吐期資贏產(chǎn)所團(tuán)支付向的現(xiàn)運(yùn)金窗本項(xiàng)陣目反結(jié)映企吊業(yè)購以買、團(tuán)建造仍固定輸資產(chǎn)垂，取訓(xùn)得無翁形資鼠產(chǎn)和五其他斥長(zhǎng)期際資產(chǎn)意所支領(lǐng)付的出現(xiàn)金冒，包丈括購陳買機(jī)捐器設(shè)捆備所袍支付英的現(xiàn)獎(jiǎng)金及綠增值綠稅款拼、建課造工勸程支鼠付的返現(xiàn)金競(jìng)、支度付在止建工挺程人笨員的意工資括等現(xiàn)分金支殊出，組不包酒括為呈購建妨固定野資產(chǎn)蓄而發(fā)廳生的伸借款乏利息協(xié)資本緩化部陡分，屋以及咐融資克租入才固定楚資產(chǎn)影所支辱付的仗租賃砌費(fèi)。跑為購頸建固督定資設(shè)產(chǎn)而湊發(fā)生震的借其款利遷息資攪本化吳部分勢(shì)，以怒及融鼓資租腐入固賭定資諒產(chǎn)所迅支付是的租尚賃費(fèi)搏，應(yīng)墻在殃“艇籌資隨活動(dòng)欄產(chǎn)生憑的現(xiàn)削金流帖量黨——缸支付成的其趁他與哭籌資揮活動(dòng)販有關(guān)藥的現(xiàn)摧金皇”亦項(xiàng)目扯中反罪映，傘不在蝕本項(xiàng)飄目中錢反映及。企鍛業(yè)以道分期逐付款暈方式虎購建叢的固明定資菊產(chǎn)，截其首偽次付壩款支棋付的械現(xiàn)金墻在本全項(xiàng)目遠(yuǎn)中反拌映，溝以后迅各期疑支付頑的現(xiàn)敬金在斑“底籌資龜活動(dòng)祝產(chǎn)生素的現(xiàn)嶄金流祖量番——臟支付見的其惱他與丟籌資燦活動(dòng)疾有關(guān)捏的現(xiàn)鍬金惹”直項(xiàng)目票中反眾映。荷【例勉9友】乙六公司摘購入游房屋壤一幢仁，價(jià)號(hào)款妻18仇50狠00偷00底元，湊通過依銀行寫轉(zhuǎn)賬燈18標(biāo)00借00停00熱元，尾其他震價(jià)款體用公爬司產(chǎn)債品抵承償。貓為在說建廠辮房購椒進(jìn)建潮筑材幣料一懷批，勤價(jià)值歸為逝16餐00字00匆0住元，筑價(jià)款彼已通世過銀箱行轉(zhuǎn)灶賬支嫁付。萌本期耍購建剖固定斷資產(chǎn)柄、無擁形資解產(chǎn)和場(chǎng)其他虛長(zhǎng)期戰(zhàn)資產(chǎn)雁所支痕付的螞現(xiàn)金宮計(jì)算兩如下旦：對(duì)匙購買群房屋完支付宜的現(xiàn)殘金丸1伍80凍00莊00三0璃加：用為在不建工齊程購項(xiàng)買材停料支耀付的暫現(xiàn)金蜘1紀(jì)60殘00辜00姓售購建桑固定據(jù)資產(chǎn)乳、無坡形資橋產(chǎn)和掃其他立長(zhǎng)期哀資產(chǎn)保所支強(qiáng)付的坐現(xiàn)金算1短96筒00討00青0勉6穗．投欺資所神支付將的現(xiàn)染金咳本項(xiàng)悟目反猴映企嗚業(yè)進(jìn)嘉行權(quán)拍益性葬投資饅和債鑼權(quán)性頓投資跟所支冊(cè)付的尊現(xiàn)金卡，包桐括企籮業(yè)取此得的偷除現(xiàn)右金等兆價(jià)物溪以外捆的短染期股撫票投帖資、祝短期趴債券桑投資圓、長(zhǎng)雕期股痕權(quán)投縱資、僑長(zhǎng)期致債權(quán)招投資存支付誦的現(xiàn)獨(dú)金，旅以及悠支付斤的傭紗金、沾手續(xù)柴費(fèi)等俯附加棗費(fèi)用繼。企截業(yè)購農(nóng)買債倡券的憑價(jià)款筋中含烤有債胞券利惑息的稍，以紫及溢偵價(jià)或繩折價(jià)嬌購入仁的，循均按連實(shí)際沈支付論的金修額反持映。唉需要膛注意延的是撲，企犧業(yè)購嘩買股累票和艙債券燦時(shí)，墻實(shí)際割支付救的價(jià)漸款中并包含藝的已碗宣告?zhèn)z但尚冷未領(lǐng)筆取的喪現(xiàn)金即股利嫩或已譽(yù)到付搬息期承但尚村未領(lǐng)禮取的紅債券錯(cuò)利息螺，應(yīng)通在濱“閥支付公的其活他與鴉投資幼活動(dòng)戚有關(guān)唐的現(xiàn)去金誓”混項(xiàng)目疼中反鹿映；岡收回唯購買付股票路和債膚券時(shí)出支付衰的已遷宣告濾但尚娛未領(lǐng)匆取的軌現(xiàn)金駐股利畝或已款到付嗚息期晝但尚健未領(lǐng)和取的蜘債券拳利息暗，應(yīng)油在溫“予收到泳的其凝他與厭投資奏活動(dòng)餅有關(guān)義的現(xiàn)廟金申“松項(xiàng)目百中反安映。座此外緞，修蛛訂前倚的會(huì)忙計(jì)準(zhǔn)吩則中杰的漂“檢權(quán)益易性投臭資所航支付科的現(xiàn)利金雀”替、幻“然債權(quán)際性投叔資所擋支付吩的現(xiàn)戲金呼”蕩項(xiàng)目捆，在掙修訂梳后的曾會(huì)計(jì)交準(zhǔn)則汪中的搞“揭投資充所支蘇付的烤現(xiàn)金螞”嚼項(xiàng)目剛中反勿映。剛【例槽10?！考状钇髽I(yè)怎以銀看行存糖款掩20沫00錢00斥00鍵元分皇別投劫資于饅A績(jī)企業(yè)扇。挺B櫻企業(yè)甚和啞C肉企業(yè)聞，其菜中，條15蝦00桶00奏00禁元投神資于其A滿企業(yè)曾，占區(qū)其股澆本總嘉額的蘋75拔％，蜘采用識(shí)權(quán)益狠法核萌算；諷20驚00避00桿0燈元投沖資于咬B浴企業(yè)腸，占偉其股賓本總慎額的叫5堆％，禁采用盾成本央法核學(xué)算；惑30秒00供00慮0易元投卡資于召C接企業(yè)單，占怪其股怪本總精額的曬10秧％，腎采用結(jié)成本渡法核貧算。導(dǎo)此外易，購醬買中咬國光鼻大銀李行發(fā)光行的探金融器債券撕，面移值總辣額攔20液00針00閥0碧元，賴票面吩利率區(qū)8%灰，實(shí)交際支栗付金歸額為寬20波40像00憐0裙元。妖本期辨投資起所支消付的咽現(xiàn)金奇計(jì)算幻如下攻：什蒼投資宏于踩A晚企業(yè)螞的現(xiàn)倉金總輝額盒1裝50綢00丙00尺0干加：捏投資瘋于盆B螺企業(yè)壽的現(xiàn)胡金總衣額此2銜00銷00聰00前征投資喝于舞C暑企業(yè)液的現(xiàn)鋸金總遵額賽3筍00興00迫00宜頭投資踩于光執(zhí)大銀爛行金屢融債燕券的暈現(xiàn)金召總額勺2嚇04歌00耍00敗長(zhǎng)投資浸所支援付的薦現(xiàn)金償2角20烈40租00檔0減7結(jié)．支匆付的哭其他崇與投概資活傳動(dòng)有掏關(guān)的遺現(xiàn)金蠢本項(xiàng)券目反蟲映企繁業(yè)除材上述袖各項(xiàng)拉目外假，支尤付的昨其他軋與投顯資活懷動(dòng)有昆關(guān)的易現(xiàn)金狠。其桿他與告投資舅活動(dòng)遷有關(guān)晃的現(xiàn)歌金，飼如果邀價(jià)值勸較大渾的，犁應(yīng)單散列項(xiàng)廁目反丈映。元煤六、鋤關(guān)于頸籌資醋活動(dòng)務(wù)產(chǎn)生喊的現(xiàn)汪金流盟量辭1訂．吸擺收投戶資所斷收到技的現(xiàn)認(rèn)金查本項(xiàng)陡目反慣映企況業(yè)以竹發(fā)行付股票雹、債腳券等酷方式鞭籌集焰資金右實(shí)際阻收到倉的款繭項(xiàng)凈臭額（默發(fā)行誘收入漲減去叨支付銹的傭足金等旺發(fā)行虜費(fèi)用穩(wěn)后的練凈額境）。農(nóng)需要學(xué)注意姜的是膀，以妹發(fā)行槍股票否、債具券等承方式鞏籌集咽資金鐵而由異企業(yè)稱直接局支付哭的審增計(jì)、誼咨詢寬等費(fèi)行用，騾不在氣本項(xiàng)久目中俊反映評(píng)，而久在影“喝支付朽的其擁他與腔籌資哲活動(dòng)雁有關(guān)帽的現(xiàn)鴨金兼”系項(xiàng)目臘中反義映；抬由金精融企末業(yè)直靜接支夾付的慣手續(xù)編費(fèi)、果宣傳成費(fèi)、籃咨詢孩費(fèi)、至印刷奸費(fèi)等撲費(fèi)用寇，從公發(fā)行敞股票幻、債喂券取窯得的撓現(xiàn)金袖收入名中扣話除，茅以凈低額列杏示。揚(yáng)此外齊，修再訂前補(bǔ)的會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)歡則中聾的疏“較吸收衡權(quán)益敗性投檔資所倒收到絕的現(xiàn)摟金煤”雪、乎“決發(fā)行鉗債券霞所收壟到的陶現(xiàn)金暗”廁項(xiàng)目冤，在揭修訂寺后的輸會(huì)計(jì)朽準(zhǔn)則串中的嬌“奇吸收閉投資色所收刷到的集現(xiàn)金僑”適項(xiàng)目僵中反呆映。撥【例依11錫】甲噴企業(yè)羨對(duì)外幸公開貧募集綢股份鴿10準(zhǔn)00周00走00艘股，劃每股備1散元，賄發(fā)行貫價(jià)每謎股藥1.吊1藥元，傅代理澡發(fā)行童的證我券公警司為衫其支槳付的涉各種村費(fèi)用堪，共充計(jì)贏15繼00超00霸元。耍此外椒，甲農(nóng)企業(yè)彩為建等設(shè)一里新項(xiàng)濫目，近批準(zhǔn)袍發(fā)行接20略00膝00洗00姐湊元的曲長(zhǎng)期昂債券受。與口證券吐公司錯(cuò)簽署傭的協(xié)秧議規(guī)瘡定：尼該批挽長(zhǎng)期潛債券渾委托浮證券錫公司澇代理絮發(fā)行易，發(fā)駁行手日續(xù)費(fèi)舟為發(fā)滾行總策額的剃3.歪5稿％，想宣傳仗及印碌刷費(fèi)貿(mào)由證煉券公撫司代俯為支博付，詳并從書發(fā)行唐總額類中扣耳除。綱該企俗業(yè)至蔬委托叢協(xié)議惱簽署碼為止野，已獻(xiàn)支付芝咨詢逮費(fèi)、姻公證抗費(fèi)等科58漸00氏元?；首C券蠶公司詳按面專值發(fā)測(cè)行，腸價(jià)款安全部騎收到耕，支積付宣煙傳及磁印刷陪費(fèi)等凈各種植費(fèi)用脊11巡42甘00肆元。憶按協(xié)由議將誰發(fā)行戰(zhàn)款劃楊至企姨業(yè)在顫銀行材的存六款賬瑞戶上細(xì)。佩本期殼吸收墓投資輪所收珍到的肚現(xiàn)金襪計(jì)算確如下只：閑愧發(fā)行組股票犁取得誤的現(xiàn)漠金欺1侮08所50沖00京0僑其中床：發(fā)寄行總亞額（垮10主00互00孟00被×瓦1.鑒1鼻）致1貨10顏00云00恰0依減：測(cè)發(fā)行承費(fèi)用屢1跟50糞00旗0于發(fā)行悄債券歉取得咽的現(xiàn)遙金邊1冊(cè)91精85除80寫0公其中饒：發(fā)犬行總嫂額灘2大00運(yùn)00季00雁0鞭減：斤發(fā)行岔手續(xù)唇費(fèi)矩(2邊00剃00奮00尤0性×勸3.鞭5摘％宴)旅70閉00銷00小甘證券斧公司杰代付持的各趙種費(fèi)印用騾1惹14酷20攪0纏吸收賺投資趕所收前到的的現(xiàn)金蘋3緩00激35互80佳0黃本例蠟中，潔已支抵付的約咨詢蓋費(fèi)、唯公證雙費(fèi)等腸58較00釘元，搞應(yīng)在幕“廊支付俱的其置他與娛籌資豎活動(dòng)紐有關(guān)嫁的現(xiàn)功金童”老項(xiàng)目關(guān)中反島映。商2防．借段款收兇到的舍現(xiàn)金案本項(xiàng)潛目反權(quán)映企忙業(yè)舉跪借各增種短噴期、配長(zhǎng)期敏借款匠而收奮到的鄉(xiāng)現(xiàn)金躺。耍3討．收章到的較其他耳與籌危資活準(zhǔn)動(dòng)有甚關(guān)的追現(xiàn)金精本項(xiàng)堪目反組映企任業(yè)除件上述修各項(xiàng)膠目外磚，收滔到的需其他戒與籌火資活顯動(dòng)有區(qū)關(guān)的害現(xiàn)金兩。其犧他與施籌資州活動(dòng)頂有關(guān)跑的現(xiàn)讀金，軌如果鴿價(jià)值周較大曬的，模應(yīng)單漆列項(xiàng)免目反堡映。蒸本項(xiàng)接目可夾根據(jù)如有關(guān)?？颇繖训挠洺卒浄株P(guān)析填蓬列。彩4桶．償紋還債招務(wù)所字支付剩的現(xiàn)致金襯反映努企業(yè)智以現(xiàn)榴金償寨還債虹務(wù)的央本金彩，包艙括：牢歸還鴉金融損企業(yè)槍的借冷款本棵金、熔償付鮮企業(yè)蹈到期揮的債郵券本騙金等樣。夜需要腫注意崇的是彩，企督業(yè)償縱還的啞借款躺利息根、債釋券利扮息，隔在姜“劈分配遮股利績(jī)、利鋤潤或息償付赴利息腐所支恰付的君現(xiàn)金盡”瓣項(xiàng)目獄中反歡映，夠不在版本項(xiàng)災(zāi)目中芳反映持。灶5猶．分廊配股媽利、稱利潤舌或償刃付利沸息所合支付誕的現(xiàn)傻金刪本項(xiàng)蝕目反浙映企灘業(yè)實(shí)短際支間付的棕現(xiàn)金范股利衫、支源付給其其他涼投資筍單位婦的利欄潤或悶用現(xiàn)趣金支山付的做借款畝利息蘭、債羊券利昂息所魄支付飯的現(xiàn)塵金。囑需要遣說明折的是龜，修隆訂前慢的會(huì)壟計(jì)準(zhǔn)豪則中失的脅“霜分配唉股利辜或利沸潤所誠支付附的現(xiàn)姨金乏”故、參“懷償付槍利息艷所支宋付的椒現(xiàn)金證”取項(xiàng)目精，在返修訂籌后的秒會(huì)計(jì)冰準(zhǔn)則掘中的遼“拜分配遙股利璃、利謠潤或凍償付供利息莖所支干付的骨現(xiàn)金卷”椅項(xiàng)目移中反猾映。的此外暑，不潛同用鎮(zhèn)途的啊借款甚，其爬利息攀的開挪支渠趨道不芒一樣圣，如貝在建紋工程捧、財(cái)腐務(wù)費(fèi)都用等雅，但堤均在坦本項(xiàng)賊目中硬反映擾。龍【例貿(mào)12染】甲昏企業(yè)翅期初莖應(yīng)付喊現(xiàn)金匯股利軍為史21茂0歸00盼0峰元，懷本期勞宣布遭并發(fā)譽(yù)放現(xiàn)崇金股嗎利憤50選00饅00潔元，乏期末鵲應(yīng)付虛現(xiàn)金龍股利民12狂00蘿00錦元。眉本期罪分配淺股利敵、利燃潤或煉償付開利息擋所支抗付的滴現(xiàn)金眉計(jì)算秋如下陶：聽?zhēng)帽酒诮壭伎薏l(fā)品放的精現(xiàn)金妄股利望5沾00往00接0工加：智本期良支付章的前似期應(yīng)阻付股喜利豈(2襯10視00爆0—涌12含00牧00凍)山90申00鉗0研分配潔股利小、利牧潤或同償付加利息鵲所支孩付的桶現(xiàn)金泳5申90移00摔0憂6更．支買付的貌其他饑與籌協(xié)資活搬動(dòng)有促關(guān)的序現(xiàn)金高本項(xiàng)日目反某映企免業(yè)除雹上述瞎各項(xiàng)傻目外贏，支憂付的考其他我與籌視資活藥動(dòng)有貪關(guān)的陣現(xiàn)金豎。其向他與選籌資氧活動(dòng)危有關(guān)束的現(xiàn)弟金，狀如果模價(jià)值合較大鬧的，卡應(yīng)單告列項(xiàng)釘目反野映。釀需要包說明刊的是漂，修甲訂前半的會(huì)炸計(jì)準(zhǔn)孝則中形的吼“引發(fā)生猜籌資阿費(fèi)用綢所支仆付的部現(xiàn)金偉”雷、?！八厝谫Y齡租賃煙所支吳付的輕現(xiàn)金塑”潔、吉“制減少佛注冊(cè)宗資本合所支辨付的棍現(xiàn)金顯”符項(xiàng)目瘦，在膚修訂莖后的殖會(huì)計(jì)摸準(zhǔn)則典中的插“號(hào)支付雹的其陣他與勒籌資剛活動(dòng)俯有關(guān)喬的現(xiàn)蠻金億”息項(xiàng)目趁中反賊映。敗輝七、候關(guān)于俗購買雁和處絕置子逐公司藥及其廚他營舒業(yè)單腹位搭購買偏和處膛置子麥公司拍及其績(jī)他營伐業(yè)單他位屬商于投擔(dān)資活期動(dòng)，艙其產(chǎn)撥生的歉現(xiàn)金堆流量伴，應(yīng)崗在現(xiàn)甲金流絞量表怖中憶“漸投資辨活動(dòng)猛產(chǎn)生尖的現(xiàn)炕金流囑量巷”飛類別憤下今“進(jìn)投資榴所支嗽付的訂現(xiàn)金眾”震或觸“獸收回莊投資弊所收久到的紫現(xiàn)金濾”駛項(xiàng)目拿下反獵映。酸整體茂購買無一個(gè)缸單位物，其居結(jié)算勾方式疼是多廈種多泥樣的擇，如典購買回方全原部以子現(xiàn)金顛支付縫或一枕部分外以現(xiàn)幫金支皺付而替另一世部分窄以實(shí)精物清誦償。里同時(shí)衰，企嗓業(yè)購賀買子魂公司殖及其橡他營男業(yè)單腸位是益整體更交易飲，子頑公司悅和其曲他營酒業(yè)單死位除勒有固盲定資龍產(chǎn)和至存貨士外，蘭還可急能持棒有現(xiàn)遲金和耕現(xiàn)金亦等價(jià)盟物。安這樣膨，整估體購款買子旗公司號(hào)或其陰他營完業(yè)單舞位的包現(xiàn)金脖流量織，就宏應(yīng)以顧購買式出價(jià)貼中以勒現(xiàn)金離支付賓的部秘分減膽去子暴公司公或其愿他營輔業(yè)單哪位持拌有的濕現(xiàn)金爺和現(xiàn)嘩金等櫻價(jià)物哀后的念凈額恰反映賴。拼【例衣13循】經(jīng)桂過協(xié)連商，提甲企撓業(yè)決咸定購烈買丙匆企業(yè)繼的一膠子公住司，垂出價(jià)蒼15給00患00習(xí)0例元，候全部竟以銀成行存原款轉(zhuǎn)蛋賬支鴉付。槳該子報(bào)公司革的有握關(guān)資芽料如拿下：獻(xiàn)資產(chǎn)雨負(fù)債候表學(xué)雄資產(chǎn)破墳金柔溫額墾構(gòu)負(fù)債掉及所愈有者拘權(quán)益運(yùn)小金屢旋額疼襲現(xiàn)金績(jī)及銀考行存畢款存貨留固定炮資產(chǎn)堅(jiān)原價(jià)棟減：川累計(jì)奉折舊稠長(zhǎng)期享投資澤其他熔資產(chǎn)前15錦00犯00蘿杰30勵(lì)00俘00么謙30電00鍬00教0濤15霧00版00恰0鎮(zhèn)60步00倡00賢蛾50拉00仁0罷短期手借款恐應(yīng)付胃賬款劫長(zhǎng)期錫應(yīng)付久款諸實(shí)收熊資本蟲資本塑公積秋盈余炸公積遍40鉆00催00疊游50玻00喘00息但20臂00府00傾揉12汁00易00拴0圖20使00邀00旅濟(jì)10蜻00謠00均像資產(chǎn)勵(lì)總額柜2凈60么00牽00添僑負(fù)債謠及所飽有者播權(quán)益誠總額糕2柱60相00芬00蠅圍該子維公司癥有秘15甘00寶00慮元的某現(xiàn)金好及銀攜行存膨款，奔沒有廟現(xiàn)金釀等價(jià)左物，膝企業(yè)刊的實(shí)島際現(xiàn)仿金流摟出為酸：豐兆購買老子公閣司出素價(jià)攏1賤50戒00詢00幣稅減：析子公瘦司持賓有的圓現(xiàn)金欠和現(xiàn)梨金等屈價(jià)物冰1界50而00站0醬購買慢子公螞司支慢付的信現(xiàn)金球凈額饑1描35倡00犬00底站本準(zhǔn)泥則要廊求企紐業(yè)在夫現(xiàn)金嗚流量效表附犯注中掠以總疼額披畝露當(dāng)斯期購河買和峽處置纏子公貸司及濱其他像營業(yè)嬸單位拋的下湯列信墻息：旗（遵1廊）購衡買或詳處置賭價(jià)格仍；匙（價(jià)2瞞）購級(jí)買或贏處置頑價(jià)格旱中以輛現(xiàn)金堪支付番的部列分；馳（行3遭）購聽買或長(zhǎng)處置土子公顫司及糖其他懼營業(yè)健單位法所取瑞得的藝現(xiàn)金自；蒙（訴4貫）購議買或式處置廢子公換司及億其他橋營業(yè)轉(zhuǎn)單位醒按主炸要類會(huì)別分撇類的述非現(xiàn)宗金資早產(chǎn)和妥負(fù)債響。鼠本例糧中，膛甲企蓋業(yè)應(yīng)躁在現(xiàn)剝金流妄量表脊附注暫中作膚如下載披露氧：循購買俊子公鳳司的衰基本濟(jì)情況吹：筆雁購買屬價(jià)格靈1隆50段00眠00塞界購買冊(cè)價(jià)格高中以賀現(xiàn)金心支付醋的部罷分廉1跳50桂00各00租注購買堵子公要司所業(yè)取得耕的現(xiàn)姐金聚1誰50楊00盆0布非現(xiàn)特金資掩產(chǎn)：粉存貨伴3街00效00目0槐固定怕資產(chǎn)便原價(jià)捕3傲00泛00莖00竭循減：宴累計(jì)蓄折舊仍1隔50竭00宋00可丙長(zhǎng)期訓(xùn)投資板6撐00姨00構(gòu)0熊其他令資產(chǎn)歡5至00幣00嘴綢負(fù)債雪：短響期借拼款龜4蝴00臟00戶0艷應(yīng)付俗賬款雜5讀00蘿00字0膨長(zhǎng)期均應(yīng)付制款渣2送00惑00適0范企業(yè)城處置鋤子公豎司及卷其他圖營業(yè)娘單位園時(shí)，咐可適槐當(dāng)參熟照上條述作廊法進(jìn)白行處穩(wěn)理。蠢微八、料關(guān)于膠金融煤保險(xiǎn)延企業(yè)繞的現(xiàn)閘金流案量繩金融懲保險(xiǎn)懶企業(yè)點(diǎn)經(jīng)營位活動(dòng)博的性蕉質(zhì)和怎內(nèi)容墾與工蜓商企縱業(yè)不辦同，倍從而嶄直接侮影響適其現(xiàn)平金流封量的屠分類癥。例胳如，霉利息敵支出烘在工捷商企核業(yè)應(yīng)竟作為維籌資紀(jì)活動(dòng)盜，而繁在金責(zé)融企乞業(yè)，養(yǎng)利息助支出揭是其烘經(jīng)營赤活動(dòng)杠的主院要支乎出，盜應(yīng)列壺入經(jīng)讀營活孟動(dòng)產(chǎn)勒生的稠現(xiàn)金筋流量車。再暗如，涂銀行癢等金首融企棚業(yè)吸鋤收的與存款辱是其膠主要掠經(jīng)營科業(yè)務(wù)拆，應(yīng)斤作為芹經(jīng)營共活動(dòng)耍產(chǎn)生盜的現(xiàn)慚金流須量反迷映。炸因此垂，為象了滿雜足金判融保居險(xiǎn)企玻業(yè)的墨特殊羽要求療，本牧準(zhǔn)則甲對(duì)金隊(duì)融保鎖險(xiǎn)企織業(yè)特想殊項(xiàng)故目的鳳現(xiàn)金隨流量友以及喜歸類即單獨(dú)己作了慧規(guī)定炊。金憤融企哀業(yè)可旨根據(jù)渾本行碎業(yè)的瞇特點(diǎn)尺及現(xiàn)艘金流暗量項(xiàng)滋目的雞實(shí)際哀情況湯，進(jìn)恭行適穿當(dāng)?shù)淖虤w類斯。它為此息，本六準(zhǔn)則惹列舉山了金君融企歸業(yè)中坐屬于諒經(jīng)營歌活動(dòng)漁現(xiàn)金壞流量散的項(xiàng)忘目：與（增1灘）對(duì)澆外發(fā)腸放的喬貸款師和收輝回的喇貸款枯；論（輩2襪）吸找收的擁存款糊和支筐付的梨存款湯本金湯；拆（留3杠）同釋業(yè)存乒款及萍存放語同業(yè)蒙款項(xiàng)轟；坡（省4融）向秋其他貧金融鍛企業(yè)梁拆借洗的資文金；獵（柔5弄）利童息收彼入和克利息既支出裝；隱（細(xì)6傭）收民回的晴已于默前期尼核銷藥的貸暴款；顫（擔(dān)7其）經(jīng)你營證垮券業(yè)削務(wù)的數(shù)企業(yè)荷，買漠賣證長(zhǎng)券所直收到擦或支鳥出的吼現(xiàn)金較；構(gòu)（切8糊）融箱資租呈賃所愉收到簽的現(xiàn)攝金。雅保險(xiǎn)臨企業(yè)叉的與猶保險(xiǎn)纏金、鞏保險(xiǎn)對(duì)索賠達(dá)、年航金退鴉款和絲其他鹿保險(xiǎn)敲利益跑條款茂有關(guān)勉的現(xiàn)種金收雨入和佳現(xiàn)金停支出滿項(xiàng)目途，應(yīng)種作為貼經(jīng)營隸活動(dòng)估產(chǎn)生妻的現(xiàn)帝金流欺量進(jìn)碗行反妹映。匠伴九、耍關(guān)于怠現(xiàn)金德流量摔表的絕編制條1詢．關(guān)堂于現(xiàn)堤金流震量以氏總額病或凈李額反迫映坐現(xiàn)金塌流量劈一般牽應(yīng)當(dāng)熄以總印額反中映，醉從而泄全面刷揭示鬧企業(yè)變現(xiàn)金侍流量遼的方盛向、場(chǎng)規(guī)模損和結(jié)需構(gòu)。煌但是緩，對(duì)嶺于那饑些代孝客戶尋收取扎或支征付的秩現(xiàn)金迫以及廣周轉(zhuǎn)江快、懷金額位大、勁期限負(fù)短的朽項(xiàng)目喂的現(xiàn)月金收梢入和樓現(xiàn)金饒支出捏應(yīng)當(dāng)透以凈慰額列違示。浮因?yàn)榻Y(jié)這些忍現(xiàn)金通流量阻項(xiàng)目駕周轉(zhuǎn)泊快，輛在企群業(yè)停松留的印時(shí)間夜短，潤企業(yè)習(xí)加以任利用喝的余缺地比錢較小撈，凈依額更皺能說訂明其震對(duì)企驗(yàn)業(yè)支廈付能與力、姻償債激能力健的影賠響；江反之柿，如段果以盟總額拒反映州，反次而會(huì)志對(duì)評(píng)繳價(jià)企獲業(yè)的絞支付蜻能力揀和償伶?zhèn)芩亮?、蔑分析鋤企業(yè)恩的未絹來現(xiàn)貼金流攏量產(chǎn)隆生誤龍導(dǎo)。殘這些史項(xiàng)目碗包括混銀行骨發(fā)放漠的短沈期貸久款和薯吸收徐的活塊期儲(chǔ)緊蓄存播款等紙。還研有代臭客戶愧收取沃或支管付的購款項(xiàng)競(jìng)等，裕如證第券公蠟司代戚收的血客戶接證券證買賣珠交割霉費(fèi)、呀印花犬稅等棉；旅河游公銹司代析游客灣支付專的房殃費(fèi)、歲餐費(fèi)軟、交志通費(fèi)法、文疲娛費(fèi)盯、行鎮(zhèn)李托衛(wèi)運(yùn)費(fèi)哨、門饑票費(fèi)兆、票腦務(wù)費(fèi)減、簽態(tài)證費(fèi)竊等費(fèi)咽用。蜻金融吉企業(yè)凳由于筆其存銜貸款吧業(yè)務(wù)雹的數(shù)臂額巨要大，洽比較魄頻繁雙，因僚而其定下列坊項(xiàng)目澤應(yīng)以競(jìng)凈額友列示顆：跡（雨1辦）短朝期貸感款發(fā)禁放與摔收回喘的貸已款本主金；亂（街2赴）活湖期存敗款的志吸收綁與支赴付；洲（終3慢）同藍(lán)業(yè)存括款和風(fēng)存放擱同業(yè)累款項(xiàng)虜?shù)拇姘?；扛（?宿）向公其他奇金融翻企業(yè)雖拆借紡資金輛；貼（客5桃）委昌托存撓款與祝委托朝貸款對(duì)；熟（披6批）經(jīng)提營證奏券業(yè)咐務(wù)的粱企業(yè)毯，證見券的途買入辰與賣默出。手2車．關(guān)昂于匯里率變織化對(duì)嗽現(xiàn)金憶的影典響社編制污現(xiàn)金事流量病表時(shí)腥，應(yīng)榨當(dāng)將俯企業(yè)殘外幣渠現(xiàn)金航流量拋以及雜境外券子公欄司的劃現(xiàn)金蒙流量塘折算顯成記愁賬本防位幣鋼。本標(biāo)準(zhǔn)則之規(guī)定雙，企騎業(yè)外牛幣現(xiàn)劍金流姻量以魔及境陽外子皮公司鵲的現(xiàn)予金流續(xù)量，弟應(yīng)以孟現(xiàn)金渴流量挽發(fā)生怠日的寺匯率注或平腿均匯儉率折鋤算。雀匯率鍵變動(dòng)踩對(duì)現(xiàn)劍金的興影響虜，應(yīng)摧作為稼調(diào)節(jié)星項(xiàng)目晨，在頂現(xiàn)金晉流量敵表中爭(zhēng)單獨(dú)址列示某。潑匯率聾變動(dòng)舒對(duì)現(xiàn)傭金的咐影響膨，指密企業(yè)媽外幣豎現(xiàn)金滔流量垂及境酷外子鎖公司掩的現(xiàn)泳金流勸量折盛算成濕記賬恭本位勻幣時(shí)咱，所柿采用敘的是逃現(xiàn)金塵流量般發(fā)生谷日的架匯率管或平延均匯童率，停而現(xiàn)圾金流同量表逗最后瘦一行濁“?，F(xiàn)金鑰及現(xiàn)疾金等躲價(jià)物忠凈增然加額汪”醒中外偶幣現(xiàn)央金凈豆增加撫額是爐按期爪末匯紫率折唐算的吉。這酸兩者三的差餓額即旺為匯犁率變絮動(dòng)對(duì)借現(xiàn)金部的影驕響。棋【例檢14諷】甲驗(yàn)企業(yè)摸當(dāng)期慘出口迅商品水一批素，售紫價(jià)駛10很00色00齒0胖美元懸，銷釀售實(shí)模現(xiàn)時(shí)勢(shì)的匯匯率為吉1滔：刺8.頃28甜，收謎匯當(dāng)橋日匯傲率為雹1悅：火8.唱25乏；當(dāng)鎖期進(jìn)教口貨錫物一役批，懷價(jià)值喘50彩00勒00僚美元賢，結(jié)紀(jì)匯當(dāng)畫日匯障率為差1?。杭?.浴30隊(duì)，資惰產(chǎn)負(fù)路債表釣日匯落率為殃1熱：柳8.遵31浴。假貴設(shè)當(dāng)稠期沒僻有其磁他業(yè)嚼務(wù)發(fā)裁生。茄匯率使變動(dòng)驕對(duì)現(xiàn)季金的簡(jiǎn)影響卷額計(jì)校算如鎖下：荒榆經(jīng)營蹦活動(dòng)設(shè)流入超的現(xiàn)簡(jiǎn)金熄1棍00育00棵00會(huì)（美擔(dān)元）醒拳匯率竹變動(dòng)岡灘×湖0.倦06渣(8斥.3傭1-畝8.突25臟)皮匯率貌變動(dòng)項(xiàng)對(duì)現(xiàn)紋金流淚入的耐影響捏額弊6瘡00壓00傳（人棉民幣吊）式聞經(jīng)營愈活動(dòng)聯(lián)流出礦的現(xiàn)挪金拘5狼00雞00摩0到（美鉛元）克曠匯率蜓變動(dòng)悔莖×抓0.憤01休(8酬.3方1-責(zé)8.槽30忍)歉匯率咬變動(dòng)么對(duì)現(xiàn)恩金流磨出的直影響惰額桿5殼00碌0蛛（人疲民幣魂）密憲匯率潑變動(dòng)秀對(duì)現(xiàn)慰金的壞影響缺額余5川50黑00誼（人拆民幣聞）臉鹽現(xiàn)金落流量崖表中蚊：先鳳經(jīng)營襖活動(dòng)扛流入莫的現(xiàn)閥金鐮8枯25拒00頭00鋒請(qǐng)經(jīng)營韻活動(dòng)武流出線的現(xiàn)膜金載4際15轉(zhuǎn)00撥00宅臭經(jīng)營豆活動(dòng)占產(chǎn)生描的現(xiàn)柄金流竊量?jī)粽忣~效4吐10雕00紫00擺代匯率跑變動(dòng)爛對(duì)現(xiàn)龜金的船影響爬5纖50比00防泛現(xiàn)金船及現(xiàn)秧金等遍價(jià)物霉凈增健加額辭4詢15抄50厚00掀傅現(xiàn)金扔流量場(chǎng)表補(bǔ)已充資笛料中臺(tái)：箏機(jī)現(xiàn)金盞及現(xiàn)箏金等背價(jià)物項(xiàng)凈增圾加情辨況：拘功銀行稱存款配的期乏末余逮額悉(5綢00擇00傘0捐×樂8.棍31優(yōu))紀(jì)41講55處00現(xiàn)0針銀行興存款責(zé)的期號(hào)初余鎖額增0賢妨現(xiàn)金禍及現(xiàn)攝金等刻價(jià)物顫凈增園加額熟4奧15壽50南00潤墊從上殖例可害以看篇出，痕現(xiàn)金斷流量于表中睬的最嶺后一莖項(xiàng)穩(wěn)“鉗現(xiàn)金言及現(xiàn)挨金等睜價(jià)物既凈增熄加額璃”三數(shù)額兇與現(xiàn)緒金流碎量表孕補(bǔ)充供資料脈中魚“系現(xiàn)金允及現(xiàn)礦金等巖價(jià)物探凈增襖加額穿”偷數(shù)額追相等耗，應(yīng)泊當(dāng)核澇對(duì)相搬符。趨在編著制現(xiàn)行金流源量表頑時(shí)，棉對(duì)當(dāng)致期發(fā)狀生的既外幣倦業(yè)務(wù)諒，也洋可不東必逐戲筆計(jì)宜算匯民率變姥動(dòng)對(duì)任現(xiàn)金墻的影摟響，夜可以茅通過遍現(xiàn)金醬流量吃表補(bǔ)歲充資啊料中部“姿現(xiàn)金膊及現(xiàn)喝金等困價(jià)物雁凈增奏加額究”葵數(shù)額曾與現(xiàn)故金流六量表回中隔“兼經(jīng)營駁活動(dòng)醫(yī)產(chǎn)生父的現(xiàn)泡金流克量?jī)羰愁~娛”肅、拌“圈投資?；顒?dòng)浪產(chǎn)生派的現(xiàn)辦金流豎量?jī)艏~賢”倡、旗“括籌資鍛活動(dòng)蓬產(chǎn)生鵲的現(xiàn)犁金流撕量?jī)粞~略”儀三項(xiàng)濁之和罪比較鄙，其棟差額駕即為鮮“變匯率驢變動(dòng)騰對(duì)現(xiàn)皇金的喜影響惱”叨。嘉3君．特碎殊項(xiàng)鳥目增特殊貸項(xiàng)目嘉，是泄指企賽業(yè)日加常活鮮動(dòng)之著外特求殊的流、不閉經(jīng)常下發(fā)生響的項(xiàng)奮目，蹦如自路然災(zāi)固害損眾失、吊保險(xiǎn)部賠款遵、捐潮贈(zèng)等笛?，F(xiàn)酬金流熱量表恥通過蹤揭示哨企業(yè)地現(xiàn)金盜流量照的來廢源和疤用途怕，為當(dāng)分析斑現(xiàn)金哥流量短前景樹提供垮信息扶，對(duì)葡于那悟些日準(zhǔn)常活僑動(dòng)之籌外特態(tài)殊的旗、不秀經(jīng)常比發(fā)生模的項(xiàng)果目，本應(yīng)當(dāng)伙歸并擦到相他關(guān)類傭別中侮，并抄單獨(dú)鬧反映險(xiǎn)，也畢就是度在現(xiàn)觸金流牢量相勇應(yīng)類微別下痛單設(shè)序一項(xiàng)串。比纏如，迎對(duì)于養(yǎng)自然抓災(zāi)害鋤損失醉和保勸險(xiǎn)賠衡款，凱如果悲能夠磨確指獅，屬添于流競(jìng)動(dòng)資翁產(chǎn)損會(huì)失，暴應(yīng)當(dāng)瀉列入呈經(jīng)營承活動(dòng)亡產(chǎn)生倆的現(xiàn)史金流戴量；涌屬于衛(wèi)固定館資產(chǎn)偶損失秘，應(yīng)著當(dāng)列桑入投垃資活掙動(dòng)產(chǎn)霸生的娛現(xiàn)金冠流量施。如木果不捆能確花指，亮則可迎以列爆入經(jīng)靈營活膚動(dòng)產(chǎn)扶生的乓現(xiàn)金員流量敵。捐辟贈(zèng)收識(shí)入和蠶支出年，可腳以列困入經(jīng)檔營活?yuàn)W動(dòng)。分當(dāng)然助，如彼果特次殊項(xiàng)耽目的崗現(xiàn)金咐流量仙金額凱不大售，則濫可以腿列入步現(xiàn)金布流量吼類別鏡下的享“則其他傭”目項(xiàng)目粱，不屯單列滔項(xiàng)目底。趁4衡．關(guān)浴于經(jīng)嫌營活次動(dòng)現(xiàn)思金流屑量的部列報(bào)鹽方法三編制底現(xiàn)金鄉(xiāng)流量孝表時(shí)霉，經(jīng)傘營活脊動(dòng)現(xiàn)謙金流劇量的膚列報(bào)泉方法投有兩貢種：哀直接裹法和跑間接援法，崖它們薦通?？煲脖痪糠Q之頑為現(xiàn)稍金流著量表需的報(bào)勉告方純法。宋直接柿法是教指按風(fēng)現(xiàn)金下收入喇和支餃出的跪主要瓦類別臺(tái)直接勇反映桃企業(yè)李經(jīng)營昆活動(dòng)某產(chǎn)生俘的現(xiàn)練金流習(xí)量，暖如銷屠售商督品、種提供窯勞務(wù)址收到蹈的現(xiàn)專金；驅(qū)購買棟商品影、接罰受勞竊務(wù)支艇付的攻現(xiàn)金細(xì)等就紹是按?，F(xiàn)金龜收入鴨和支牌出的頑來源怕直接冤反映虛的。架在直成接法臣下，有一般激是以音利潤驗(yàn)表中何的營柄業(yè)收共入為效起算帆點(diǎn)，悉調(diào)節(jié)婦與經(jīng)踢營活遞動(dòng)有御關(guān)的幟項(xiàng)目貌的增襖減變康動(dòng)，屑然后梅計(jì)算移出經(jīng)知營活構(gòu)動(dòng)產(chǎn)慰生的齊現(xiàn)金黃流量星。踐采用萍直接漲法時(shí)踐，有進(jìn)關(guān)經(jīng)喉營活蜘動(dòng)現(xiàn)尖金流記量的陷信息末，一得般通攪過以境下途附徑之屆一取袋得：皂（貍1收）企歸業(yè)的究會(huì)計(jì)插記錄企；掃（掩2貪）根董據(jù)以燙下項(xiàng)它目對(duì)栽利潤莖表中網(wǎng)的營羽業(yè)收啟入、炸營業(yè)熔成本鄉(xiāng)以及獄其他嫩項(xiàng)目旦進(jìn)行荒調(diào)整妹：舟①蔽當(dāng)期錯(cuò)存貨紀(jì)及經(jīng)汁營性蒜應(yīng)收帥和應(yīng)魯付項(xiàng)玩目的餓變動(dòng)赴；京②馳固定付資產(chǎn)華折舊考、無競(jìng)形資拍產(chǎn)攤賤銷等片其他輩非現(xiàn)疤金項(xiàng)拒目；臟③字其現(xiàn)右金影底響屬疊于投蹦資或狠籌資菊活動(dòng)掃現(xiàn)金抵流量瓶的其上他項(xiàng)勝目。物間接貿(mào)法是磨指以派凈利織潤為傍起算銷點(diǎn)，來調(diào)整豆不涉貝及現(xiàn)瘡金的住收入夸、費(fèi)柜用、候營業(yè)首外收憲支等狼有關(guān)糟項(xiàng)目亞，據(jù)透此計(jì)戶算出答經(jīng)營泊活動(dòng)兄產(chǎn)生虧的現(xiàn)頌金流加量。張本準(zhǔn)駕則規(guī)晝定采栽用直智接法忍，同狐時(shí)要霉求在?，F(xiàn)金遣流量瓶表附攤注中沖披露厲將凈柴利潤辜調(diào)節(jié)亡為經(jīng)子營活所動(dòng)現(xiàn)敬金流嶼量的卵信息密，也見就是涼用間菠接法使來計(jì)泥算經(jīng)暈營活按動(dòng)的箏現(xiàn)金何流量嗽。糾5賽．現(xiàn)米金流負(fù)量表雷的編萍制程掘序款（卻1秋）工剖作底男稿法系采用奶工作詢底稿羅法編活制現(xiàn)猾金流螞量表寒，就童是以褲工作狠底稿叨為手威段，薪以利抱潤表骨和資右產(chǎn)負(fù)稠債表擊數(shù)據(jù)叉為基兼礎(chǔ)，瀉對(duì)每漂一項(xiàng)秧目進(jìn)未行分論析并挎編制斧調(diào)整窯分錄誕，從喉而編孤制出樹現(xiàn)金叨流量續(xù)表。衫在直賽接法料下，釣整個(gè)爺工作栗底稿胞縱向溝分成廁三段頁，第灘一段躲是資題產(chǎn)負(fù)割債表瓶項(xiàng)目鑼，其現(xiàn)中又霞分為撥借方嶼項(xiàng)目范和貸地方項(xiàng)竹目?jī)梢糠植桑坏谙炊伟潦抢蜐櫛砝镯?xiàng)目在；第丹三段椅是現(xiàn)蟻金流鏡量表攀項(xiàng)目禿。工退作底后稿橫踏向分島為五徒欄，度在資王產(chǎn)負(fù)梅債表紡部分站，第框一欄鍋是項(xiàng)勝目欄腦，填拴列資意產(chǎn)負(fù)畜債表侍各項(xiàng)止目名澤稱；陽第二導(dǎo)欄是濁期初共數(shù)，槐用來厭填列鏈資產(chǎn)販負(fù)債普表項(xiàng)抄目的潔期初濃數(shù)；益第三先欄是貿(mào)調(diào)整頸分錄錘的借顛方；親第四釣欄是濃調(diào)整虎分錄浪的貸暮方；寬第五理欄是伙期末欠數(shù)，順用來錯(cuò)填列魔資產(chǎn)勺負(fù)債急表各資項(xiàng)目泳的期勸末數(shù)穩(wěn)。在愧利潤足表和吐現(xiàn)金辭流量壘表部乏分，潛第一勇欄也時(shí)是項(xiàng)骨目欄劇，用描來填蜜列利欺潤表競(jìng)和現(xiàn)金金流誤量表方項(xiàng)目鉗名稱私；第柳二欄艘空置永不填凍；第著三、蠅第四跟欄分并別是失調(diào)整落分錄存的借猴方和訪貸方虛；第涌五欄筆是本粱期數(shù)摘，利夏潤表墨部分摘這一侄欄數(shù)艙字應(yīng)殖和本城期利率潤表建數(shù)字蛋核對(duì)閉相符外，現(xiàn)災(zāi)金流斯量表束部分我這一頌欄的便數(shù)字禁可直乏接用遇來編嶼制正口式的鑼現(xiàn)金饅流量碗表。何采用月工作臂底稿胃法編脹制現(xiàn)紙金流謙量表蒸的程觸序是尺：聞第一踢步，確將資模產(chǎn)負(fù)罪債表辱的期井初數(shù)丟和期造末數(shù)祥過入編工作慰底稿趟的期冒初數(shù)燈欄和數(shù)期末舉數(shù)欄肆。羞第二襲步，障對(duì)當(dāng)?shù)科跇I(yè)骨務(wù)進(jìn)尿行分賊析并直編制秤調(diào)整揀分錄炭。調(diào)耀整分尤錄大闊體有紫這樣隸幾類弱：第宵一類田涉及火利潤傲表中捉的收廉入、墳成本芹和費(fèi)記用項(xiàng)幟目以筆及資蹲產(chǎn)負(fù)伴債表剝中的淡資產(chǎn)赴、負(fù)買債及獸所有親者權(quán)劉益項(xiàng)耐目，恐通過妄調(diào)整錢，將肉權(quán)責(zé)棗發(fā)生需制下蝴的收催入費(fèi)銷用轉(zhuǎn)懇換為侍現(xiàn)金仰基礎(chǔ)傲；第諷二類估是涉谷及資廣產(chǎn)負(fù)朋債表坑和現(xiàn)叼金流走量表刊中的嘩投資找、籌罰資項(xiàng)瞞目，殲反映擋投資稠和籌滑資活俗動(dòng)的偽現(xiàn)金桃流量卸；第搏三類事是涉頂及利善潤表稻和現(xiàn)孕金流妖量表趙中的旨投資屢和籌童資項(xiàng)螞目，抓目的璃是將宅利潤拌表中手有關(guān)時(shí)投資教和籌綠資方霉面的練收入聞和費(fèi)貌用列糕入到忌現(xiàn)金內(nèi)流量身表投取資、磨籌資哀現(xiàn)金如流量競(jìng)中去少。此蘭外，按還有顧一些勻調(diào)整胳分錄殿并不登涉及兆現(xiàn)金科收支丈，只貞是為殃了核秀對(duì)資飯產(chǎn)負(fù)晚債表址項(xiàng)目策的期子末期嶺初變芹動(dòng)。員在調(diào)舍整分衰錄中館，有燕關(guān)現(xiàn)回金和蹤現(xiàn)金趕等價(jià)她物的方事項(xiàng)嚼，并褲不直牢接借淡記或析貸記直現(xiàn)金親，而內(nèi)是分釘別記扛入邪“鹽經(jīng)營芬活動(dòng)口產(chǎn)生鼻的現(xiàn)那金流奉量界”躬、玉“億投資宴活動(dòng)浙產(chǎn)生虜?shù)默F(xiàn)你金流指量各”摔、夠“逮籌資紫活動(dòng)模產(chǎn)生冬的現(xiàn)險(xiǎn)金流柜量堤”廳有關(guān)旋項(xiàng)目寬，借梳記表雞明現(xiàn)敢金流殺入，險(xiǎn)貸記帝表明狡現(xiàn)金然流出毯。抬第三窩步，港將調(diào)弦整分問錄過石入工呆作底深稿中逃的相溜應(yīng)部企分。沈第四婆步，搶核對(duì)額調(diào)整者分錄隔，借侍貸合異計(jì)應(yīng)志當(dāng)相仰等，疤資產(chǎn)文負(fù)債楚表項(xiàng)瞎目期朗初數(shù)鋒加減以調(diào)整彎分錄議中的窩借貸飾金額萍以后泉，應(yīng)屑當(dāng)?shù)壬⒂谄谀婺?shù)垃。狂第五掌步，枕根據(jù)況工作煩底稿弟中的掌現(xiàn)金陵流量夠表項(xiàng)誰目部士分編欄制正頂式的先現(xiàn)金但流量言表。斧（悲2裕）乎T訊形賬癢戶法貸采用福T地形賬蒙戶法哥，就逝是以挨T攤形賬慧戶為蝕手段更，以何利潤守表和花資產(chǎn)爆負(fù)債鎖表數(shù)晃據(jù)為訪基礎(chǔ)暴，對(duì)惡每一對(duì)項(xiàng)目炎進(jìn)行謀分析故并編鍋制調(diào)巡整分界錄，蹤從而瓶編制缺出現(xiàn)傭金流容量表豐。曾采用霞T輕形賬嗚戶法崖編制昌現(xiàn)金騙流量以表的牲程序殲如下廉：燦第一薦步，懼為所有有的厚非現(xiàn)賣金項(xiàng)抖目（障包括緞資產(chǎn)抬負(fù)債趣表項(xiàng)傾目和粱利潤爬表項(xiàng)硬目）朗分別婆開設(shè)姑T騎形賬設(shè)戶，艷并將疏各自泛的期勝末期舉初變抹動(dòng)數(shù)壞過入殼各該盟賬戶新。門第二丟步，殊開設(shè)朽一個(gè)專大的缸“削現(xiàn)金逗及現(xiàn)絡(luò)金等憤價(jià)物隨”T淚形賬搏戶，零每邊干分為毅經(jīng)營從活動(dòng)侵、投什資活登動(dòng)和斬籌資蘋活動(dòng)撈三個(gè)污部分驢，左示邊記貴現(xiàn)金輔流入豪，右丑邊記慌現(xiàn)金腎流出公。與估其他圖賬戶戀一樣本，過俱入期炕末期猶初變假動(dòng)數(shù)鏡。較第三唐步，爐以利倆潤表留項(xiàng)目半為基損礎(chǔ)，溜結(jié)合杜資產(chǎn)鄙負(fù)債愛表分震析每鑼一個(gè)耗非現(xiàn)懲金項(xiàng)刻目的感增減姿變動(dòng)嘴，并暫據(jù)此牲編制烈調(diào)整起分錄閱。老第四每步，監(jiān)將調(diào)黎整分鐵錄過瞎入各訪T根形賬故戶，寸并進(jìn)雖行核翻對(duì)，我該賬凡戶借拼貸相況抵后匙的余拔額與怕原先原過入米的期仁末期螺初變勞動(dòng)數(shù)廁應(yīng)當(dāng)倆一致三。高第五皆步，薪根據(jù)高大的忠“遣現(xiàn)金完及現(xiàn)臟金等證價(jià)物牲”T籍形賬鮮戶編連制正哀式的親現(xiàn)金矩流量姨表。方6橫．關(guān)種于現(xiàn)網(wǎng)金流永量表擔(dān)補(bǔ)充腥資料棉披露較的信賺息觸（立1臟）將榨凈利獵潤調(diào)狼節(jié)為受經(jīng)營躲活動(dòng)反現(xiàn)金券流量侍正如析前述足，企樹業(yè)應(yīng)滑在現(xiàn)逝金流輸量表萬補(bǔ)充趙資料因中，悔通過郵債權(quán)沫債務(wù)挖變動(dòng)柴、存跪貨變沉動(dòng)、無應(yīng)計(jì)乖及遞所延項(xiàng)束目、杜投資眨和籌才資現(xiàn)見金流薄量相鋼關(guān)的坊收益槽或費(fèi)令用項(xiàng)揚(yáng)目，宅將凈帖利潤稿調(diào)節(jié)瘡為經(jīng)某營活轉(zhuǎn)動(dòng)現(xiàn)砌金流喝量。足在凈哥利潤倚基礎(chǔ)芳上進(jìn)伴行調(diào)顛節(jié)的工項(xiàng)目卡主要驕包括酒：（辯1完）計(jì)申提的獻(xiàn)資產(chǎn)觀減值杯準(zhǔn)備意；（嘆2信）固抄定資功產(chǎn)折充舊；奏（桶3斷）無鞏形資式產(chǎn)攤生銷；亭（猾4扣）長(zhǎng)鄙期待喜攤費(fèi)敬用攤旅銷；闊（傳5纖）待狐攤費(fèi)織用；腦（喂6層）預(yù)哪提費(fèi)期用；汪（認(rèn)7勻）處嗎置固犧定資屠產(chǎn)、腰無形匹資產(chǎn)滔和其鑰他長(zhǎng)腰期資宜產(chǎn)的握損益終；（浮8淺）固餓定資跟產(chǎn)報(bào)蓄廢損灰失；逮（挽9死）財(cái)境務(wù)費(fèi)齒用；撒（酒10邀）投剃資損圣益；架（丙11肆）遞嘗延稅名款；葛（差12停）存享貨；掏（每13脂）經(jīng)壟營性榴應(yīng)收賀項(xiàng)目衣；（閃14搞）經(jīng)物營性僵應(yīng)付深項(xiàng)目易。傳調(diào)節(jié)再公式累是：氏經(jīng)營帥活動(dòng)冠產(chǎn)生遮的現(xiàn)豪金流勸量?jī)艄项~＝敲凈利博潤紗+陳計(jì)提敲的資定產(chǎn)減癢值準(zhǔn)絲備點(diǎn)+解當(dāng)期思計(jì)提票的固棋定資航產(chǎn)折循舊曲+叫無形撓資產(chǎn)佛攤銷辣+隙長(zhǎng)期旦待攤怨費(fèi)用幕攤銷此+呈待攤躺費(fèi)用攏減少奔（減央：增典加）雨+赴預(yù)提恩費(fèi)用滾增加液（減吃：減膊少）惠+鏡處置涉固定被資產(chǎn)尿、無身形資浙產(chǎn)和及其他面長(zhǎng)期稼資產(chǎn)喇的損酸失（鎮(zhèn)減：片收益校）并+媽固定蠢資產(chǎn)屯報(bào)廢布損失索+苗財(cái)務(wù)僑費(fèi)用費(fèi)+摸投資峽損失耽（減態(tài)：收瞧益）穴+儉遞延處稅款禽貸項(xiàng)礙（減臂：借毫項(xiàng)）駐+頃存貨覽的減簽少（閑減：烈增加濫）灘+移經(jīng)營布性應(yīng)光收項(xiàng)向目的翅減少識(shí)（減女：增甲加）胃+抓經(jīng)營損性應(yīng)顛付項(xiàng)蕩目的釘增加毅（減兵：減卷少）樹+秤其他笛（型2負(fù)）不堵涉及趴現(xiàn)金娃收支謠的投駝資和角籌資遭活動(dòng)賺反映野企業(yè)腰一定農(nóng)期間開內(nèi)影質(zhì)響資滔產(chǎn)或粗負(fù)債熱但不呀形成貍該期醋現(xiàn)金柴收支膚的所聾有投乳資和至籌資搞活動(dòng)辟的信濤息。衫這些呀投資區(qū)和籌蘇資活錄動(dòng)雖庫然不懂涉及燈現(xiàn)金濫收支避，但灘對(duì)以傳后各芳期的美現(xiàn)金寸流量趣有重味大影演響。竊如融叨資租池賃設(shè)狀備，濫記入厘“職長(zhǎng)期水應(yīng)付荒款桐”銹賬戶餅，當(dāng)鼠期并勤不支泡付設(shè)擊備款叉及租僚金，涉但以圍后各西期必珠須為砍此支生付現(xiàn)飛金，胃從而蛇在一抽定期贏間內(nèi)勿形成懂了一食項(xiàng)固滿定的犬現(xiàn)金梨支出責(zé)。沾不涉漲及現(xiàn)美金收系支的鼻投資傾和籌足資活薪動(dòng)主跌要有探：債次務(wù)轉(zhuǎn)洋為資藍(lán)本、浴一年經(jīng)內(nèi)到查期的秘可轉(zhuǎn)負(fù)換公稱司債臭券、秘融資慎租入題固定崗資產(chǎn)溉。重畫十、勞現(xiàn)金私流量破表編灶制舉伐例蜘【例頂15頂】溜（一涂）資篩料：鞠1嚷．星冬光股艱份有像限公艇司為問一般眠納稅背人，恥適用表的增聽值稅梅稅率退為翻17脆％，襯所得莊稅稅么率為茶33依％；射原材書料采柳用計(jì)懷劃成笛本進(jìn)焰行核說算。劇其部20撐00辱年戚12認(rèn)月醉31食日的滲資產(chǎn)著負(fù)債環(huán)表格粘式和喚內(nèi)容算見下針表。昌其中已，想“錄應(yīng)收游賬款蠟”飼科目磁的期畝末余哪額為強(qiáng)30齒00漂00律元，隙“眾壞賬觀準(zhǔn)備給”惠科目送的期假末余端額為英90奶0糾元。貧其他榴諸如天存貨構(gòu)、短南期投倆資、詞長(zhǎng)期臉股權(quán)驕投資頑、長(zhǎng)妖期債柿權(quán)投酷資、飼固定茅資產(chǎn)階、無敗形資錘產(chǎn)等蜻資產(chǎn)程都沒負(fù)有計(jì)構(gòu)提資屆產(chǎn)減揪值損占失準(zhǔn)堤備。醫(yī)若資產(chǎn)廉負(fù)債同表啟甚編制詠單位炕：星饒光股刑份有拍限公達(dá)司脫2剛00屋0膠年啟12勇月捆31懸日下憑單位假：元凍疏資產(chǎn)絲妙行次電脊金額未咐負(fù)債幕和所就有者凡權(quán)益購左行次名物金額卵傾流動(dòng)嫌資產(chǎn)此：糟貨幣扁資金隱短期難投資憤應(yīng)收判票據(jù)牙應(yīng)收欠股利慘應(yīng)收瓜利息凝應(yīng)收議賬款腐其他晉應(yīng)收哪款候預(yù)付救賬款燭應(yīng)收閃補(bǔ)貼箱款遣存鐮個(gè)貨收待攤甜費(fèi)用憂一年氧內(nèi)到粥期的皆長(zhǎng)期警債權(quán)蘆投資意其他擾流動(dòng)衣資產(chǎn)擱流動(dòng)佳資產(chǎn)藍(lán)合計(jì)槍長(zhǎng)期央投資餅：榨長(zhǎng)期林股權(quán)天投資徑長(zhǎng)期惕債權(quán)東投資吸長(zhǎng)期計(jì)投資獲合計(jì)稠固定修資產(chǎn)鉆：鉛固定每資產(chǎn)氣原價(jià)箭減：出累計(jì)孩折舊謝固定斗資產(chǎn)給凈值貌減：歪固定咳資產(chǎn)燈減值惡準(zhǔn)備銜固定逗資產(chǎn)趁凈額鍬工程駱物資遣在建寧工程娛固定爹資產(chǎn)斑清理僵固定喘資產(chǎn)軋合計(jì)否無形押資產(chǎn)漆及其煩他資集產(chǎn)：法無形出資產(chǎn)沙長(zhǎng)期題待攤此費(fèi)用剩其他但長(zhǎng)期努資產(chǎn)駝無形帆資產(chǎn)城及其秋他資匹產(chǎn)合霉計(jì)積遞延舒稅款稱：核遞延茄稅款覆劃項(xiàng)12345678910112124313234383940414243444546505152536061卵14口06飾30堆0趴15瘦00胳0淋24霸60綱0000低29殿91法00使50趟00筐10廚00計(jì)000皮25忌80定00忌0腸10絮00剛0000忙47站51姜40江0漲25約00此000姻25癢00啊00垃15碰00盲00悠0蕉40普00虎00哥11徒00扶00程00柔11勸00歡00劉00榨1勒50蛛00中000伏26盯00振00悶0沿60括00寸000勤20考00滑00張80惜00恢000海流動(dòng)忽負(fù)債總：愿短期燙借款蔬應(yīng)付鋼票據(jù)虜應(yīng)付核賬款賽預(yù)收忌賬款堆應(yīng)付塊工資荷應(yīng)付拆福利千費(fèi)討應(yīng)付胸股利顏應(yīng)交爐稅金藏其他薦應(yīng)交控款榆其他連應(yīng)付貴款熊預(yù)提錫費(fèi)用痛預(yù)計(jì)瓣負(fù)債遞一年汪內(nèi)到歇期的展長(zhǎng)期震負(fù)債溪其他油流動(dòng)程負(fù)債著流動(dòng)紡負(fù)債發(fā)合計(jì)余長(zhǎng)期饅負(fù)債蘋：竭長(zhǎng)期尾借款春應(yīng)付抽債券適長(zhǎng)期釘應(yīng)付叨款棋專項(xiàng)而應(yīng)付慘款泄其他歸長(zhǎng)期透負(fù)債戶長(zhǎng)期房負(fù)債沖合計(jì)唇遞延口稅項(xiàng)錢：鄰遞延軟稅款養(yǎng)貸項(xiàng)郊負(fù)債軟合計(jì)旬所有獨(dú)者權(quán)明益：股本芬減：仔已歸鞭還投象資庭股本昆凈額沖資本悠公積客盈余妙公積柜其中斷：法塘定公指益金斥未分濃配利戲潤杠所有淺者權(quán)捏益合剝計(jì)6869707172737475808182838690巴10哪0減10懸1河10粗2牙10歌3蜻10校6撿10歸8琴11叮0仇11頸1但11姨4探11結(jié)5遼11三6價(jià)11貿(mào)7緩11帆8吊11宇9秀12湊0棕12腳1蜜12穴2腫30膏00呆00奶20筆00復(fù)00偶95嚇38蜓000辛10制00倍00赴10捎00寬00波30恒00復(fù)0做66丸00神50使00杠0框10冠000即10插00抓00腥00覽26窮51異40其0蠻60瘋00邁000000旅60孔00潤000備32擺51舅40按0宅50雷00最00騰00袋50醫(yī)00眼00借00股10摟00青000腫50睡00唯0新51盒50境00遍0粥資產(chǎn)匹總計(jì)耗67趁8蟻40慨14透00勾疤負(fù)債稀和所布有者承權(quán)益魚總計(jì)梨13惜5浮84辨01依40道0磁2團(tuán)．筑20挎01兼年，參星光號(hào)股份瘡有限錫公司造共發(fā)書生如擊下經(jīng)鴨濟(jì)業(yè)輛務(wù)：湊（腿1莖）收盈到銀違行通誘知，殲用銀郊行存仙款支泰付到諒期的心商業(yè)停承兌殃匯票工10川00塘00險(xiǎn)元。腿（何2塑）購撞入原您材料躍一批禍，收印到的叛增值綱稅專茄用發(fā)侍票上讀注明器的原貝材料比價(jià)款燙為區(qū)15忙00邀00垂元，嘴增值夕稅進(jìn)絮項(xiàng)稅范額為支25名50爐0仙元，豬款項(xiàng)姻已通客過銀敬行轉(zhuǎn)椒賬支艘付，證材料無未驗(yàn)防收入瓜庫。殃（燭3顫）收纖到原園材料扶一批淚，實(shí)式際成糟本體10臂00室00未元，冠計(jì)劃蔽成本摩95框00階0聾障元，佳材料蔑已驗(yàn)件收入耽庫，坡貨款行已于蠟上月志支付報(bào)?？埽ń?雕）用遞銀行忌匯票短支付礙采購伶材料在價(jià)款挽，公譜司收猴到開鮮戶銀乳行轉(zhuǎn)濃來銀壞行匯歡票多療余款件收賬腔通知俘，通墊知上情填寫帝的多打余款甚為獨(dú)23桐4鞏元，裳購入銅材料傲及運(yùn)討費(fèi)粱99三80辟0泄元，潤支付偽的增富值稅機(jī)進(jìn)項(xiàng)翠稅額遼16餓96耐6良元，隊(duì)原材暗料已蕩驗(yàn)收取入庫禁，該近批原謀材料塵計(jì)劃號(hào)價(jià)格寇10槽00貧00妖元。抽（叉5課）銷上售產(chǎn)你品一腳批，坊開出硬的增拖值稅萍專用晨發(fā)票穿上注寶明的團(tuán)銷售虛價(jià)款做為楚30雁00灰00暖元，這增值薄稅銷債項(xiàng)稅乖額為尋51茫00愁0堵元，附貨款趙尚未袍收到籌。該翠批產(chǎn)芬品實(shí)特際成凱本霧18巡00寨00除元，漫產(chǎn)品內(nèi)已發(fā)交出。安（休6柳）公亭司將考短期餐投資充（全刻部為筐股票砌投資容）則15廁00則0定元兌未現(xiàn)，禍?zhǔn)盏禁湵窘饖Z15能00棍0收元，襯投資樸收益繪15傍00殘?jiān)?，菌均存霸入銀慮行。千（定7朱）購資入不轎需安庸裝的付設(shè)備顫1尿臺(tái)，善收到燕的增安值稅左專用姻發(fā)票恰上注贈(zèng)明的致設(shè)備巾價(jià)款伸為誼85爪47桶0秒元，勉增值眠稅進(jìn)棉項(xiàng)稅搖額為暢14獎(jiǎng)53窄0尼元，縱支付乒包裝切費(fèi)、召運(yùn)費(fèi)勇10犬00隱元。扮價(jià)款夠及包捆裝費(fèi)傳、運(yùn)斤費(fèi)均擁以銀指行存歇款支堆付。涉設(shè)備桌已交雪付使興用。昌（蝴8字）購吉入工谷程物親資一岸批，辛收到喪的增摩值稅稻專用壘發(fā)票飛上注文明的華物資撫價(jià)款戰(zhàn)和增灘值稅奶進(jìn)項(xiàng)壟稅額普合計(jì)端為迎15煌00晶00連元，關(guān)款項(xiàng)類已通目過銀隙行轉(zhuǎn)改賬支哪付。勝（枝9閣）工甚程應(yīng)凈付工主資蟻20貪00余00污元，鍵應(yīng)付霉職工蠢福利內(nèi)費(fèi)暮28負(fù)00隱0靈元，雅應(yīng)付節(jié)耕地管占用治稅物10繞00著00卡元。烏（逼10蛙）工償程完傭工，仔計(jì)算間應(yīng)負(fù)戶擔(dān)的派長(zhǎng)期除借款燙利息密15耽00規(guī)00躍元。娘該項(xiàng)薄借款案本息自未付踐。相（緊11耍）一史項(xiàng)工招程完芝工，殿交付機(jī)生產(chǎn)塞使用止，已水辦理連竣工繡手續(xù)亂，固思定資銷產(chǎn)價(jià)鼓值叮14疾00泊00忘0陸元。宗（斥12懸）基旅本生艱產(chǎn)車驅(qū)間出1牛臺(tái)機(jī)粥床報(bào)茫廢，拍原價(jià)符20備00存00污元，舌已提則折舊皇18獎(jiǎng)00房00卡元，抵清理憤費(fèi)用濱50循0腰元，扎殘值敢收入將80級(jí)0間元，竟均通燭過銀球行存慨款收腫支。饑該項(xiàng)扶固定澇資產(chǎn)苦已清訴理完園畢。膏（沃13懸）從婦銀行撒借入巴3回年期篩借款置40兆00而00續(xù)元，統(tǒng)借款你已入珍銀行半賬戶帆，該秧項(xiàng)借襲款用悼于購即建固唇定資魔產(chǎn)。鏡（腫14很）銷匠售產(chǎn)刺品一酸批，鋸開出悟的增崇值稅患專用觸發(fā)票嬸上注格明的療銷售科價(jià)款杜為零70圈00菜00隨元，故增值瞎稅進(jìn)巨項(xiàng)稅見額為室11繭90驚00赤元，饞款項(xiàng)業(yè)已存嫌入銀漸行。孫銷售冰產(chǎn)品樹的實(shí)笛際成閱本虹42典00尊00宗元。罪（煎15劉）公葬司將峽要到娘期的兔一張乖面值磨為畜20澆00泄00司元的焰無息茄銀行合承兌購匯票陣（不肆含增玻值稅破），決連同抖解訖怖通知鉛和進(jìn)料賬單軌交銀悄行辦蟻理轉(zhuǎn)蘋賬。娛收到伙銀行爐蓋章錢退回刻的進(jìn)慮賬單方一聯(lián)儀?？罨?xiàng)銀衛(wèi)行已制收妥叫。永（虜16巨）收腦到股籍息便30盞00身0愁元（欲該項(xiàng)匹投資血為成膀本法種核算量，對(duì)自方稅白率和送本企梢業(yè)一朝致，把均為齊33所％）貝，已猜存入味銀行膨。踩（世17區(qū)）公丈司出外售一明臺(tái)不嘩需用紡設(shè)備逢，收良到價(jià)鳳款藥30狹00要00暗元，并該設(shè)螞備原城價(jià)罩40寶00烏00議元，贏已提鞠折舊價(jià)15老00叮00秧元。遲該項(xiàng)拉設(shè)備求已由道購入價(jià)單位砌運(yùn)走谷。乒（扎18盒）提西取應(yīng)繁計(jì)入菊本期察損益敬的借野款利霉息共鍋21求50合0陡元，講其中母，短申期借將款利遷息意11粗50碌0仇元；嫂長(zhǎng)期罩借款科利息慨共塘10夢(mèng)00洗0表元。鬧（晶19貴）歸廢還短紙期借根款本皆金秤25顫00著00離元，桐利息州12錘50庸0剛元，愿已預(yù)踩提。情（敘20團(tuán)）提蔑取現(xiàn)暮金就50巖00帆00渴元，幕準(zhǔn)備蕩發(fā)放嫁工資來。猛（論21壩）支穿付工皆資式50貼00迅00來元，思其中撇包括錢支付豪給在奸建工辜程人下員的贈(zèng)工資椅20嶄00女00擴(kuò)元。宜（滴22窄）分吐配應(yīng)泊支付工的職愈工工掠資山30濫00疼00女元（玩不包疑括在使建工按程應(yīng)略負(fù)擔(dān)跳的工題資）轎，其徑中生憲產(chǎn)人尾員工忍資戲27己50哄00隸元，逆車間跨管理巷人員鑰工資噸10羊00秋0誰元；肝行政為管理例部門士人員叫工資犯15匙00糾0峽元。史（威23鉤）提列取職興工福吼利費(fèi)膽42耍00竄0困元（暈不包兄括在揚(yáng)建工岸程應(yīng)閱負(fù)擔(dān)認(rèn)的福鉆利費(fèi)削28洞00裕0雷元）屋，其緩中生芳產(chǎn)工雹人福統(tǒng)利費(fèi)初38釋50歐0便元，分車間怎管理敏人員價(jià)福