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第二章

財務(wù)管理體制

第四條

公司實行“財權(quán)相對集中，分級授權(quán)管理〞的財務(wù)管理體制,在集中

領(lǐng)導(dǎo)下,按分管權(quán)限及責(zé)任對財務(wù)收支進行核算、管理和監(jiān)督。股東大會、董事

會、監(jiān)事會等按照?公司法?等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對公司財

務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。

第五條

股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu),對公司的財務(wù)行使以下職權(quán)：

1、決定公司經(jīng)營方針和投資方案；

2、選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報

酬事項；

3、審議批準(zhǔn)董事會的報告；

4、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報告；

5、審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

6、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

8、對公司發(fā)行債券作出決議；

9、審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項；

財務(wù)管理制度

10、審議股權(quán)鼓勵方案；

11、審議批準(zhǔn)公司章程約定的須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置、租入、出租、

置換、出售、核銷和其他資產(chǎn)處置事項，審議批準(zhǔn)公司章程約定的須經(jīng)股東大會

批準(zhǔn)的對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項；

12、對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；

13、對公司合并、分立、解散、清算或變更公司形式等事項作出決議；

14、修改公司章程；

15、審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的

其他事項。

第六條

董事會對股東大會負(fù)責(zé),對公司財務(wù)行使以下職權(quán)：

1、決定公司的經(jīng)營方案和投資方案；

2、制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

3、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

4、制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行公司債券或其他證券及上市方案；

5、擬定公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司

形式方案；

6、在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、

委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項；

7、聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者

解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；

8、制定公司根本財務(wù)管理制度；

9、管理公司信息披露事項；

10、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；

11、聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；

12、制訂公司章程的修改方案；

13、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)。

第七條

監(jiān)事會對公司的財務(wù)行使以下職權(quán)：

1、對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；

2、檢查公司的財務(wù)活動；

財務(wù)管理制度

3、對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行

政法規(guī)、公司章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；

4、當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理

人員予以糾正；

5、發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù)

所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔(dān)；

6、公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權(quán)。

第八條

董事長是公司法定代表人,是公司財務(wù)會計行為的責(zé)任主體,對公司

財務(wù)行使以下職權(quán)：

1、催促、檢查董事會通過的各項財務(wù)決議的實施情況；

2、催促經(jīng)營者建立科學(xué)有效的財務(wù)管理、內(nèi)部控制和會計核算體系；

3、保證公司會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)；

4、簽署財務(wù)會計報告,保證財務(wù)會計報告的完整、合法；

5、簽署公司股票、公司債券及其他有價證券；

6、簽署董事會重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件；

7、在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務(wù)行使符合法

律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向公司董事會和股東大會報告；

8、公司章程規(guī)定或董事會授予的其他職權(quán)。

第九條

總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé),根據(jù)董事會的授權(quán),對公司財務(wù)行使以下職

權(quán)：

1、組織實施董事會決議、公司年度經(jīng)營方案和投資方案；

2、組織實施董事會通過的其他財務(wù)問題決議；

3、審議財務(wù)總監(jiān)擬訂的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補虧

損方案及其他重大財務(wù)處理方案并報董事會討論；

4、審議并決定財務(wù)總監(jiān)擬訂的公司財務(wù)機構(gòu)設(shè)置方案；

5、審議財務(wù)總監(jiān)擬訂的有關(guān)財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和會計核算制度

及政策，需報董事會的并報董事會討論；

6、提請董事會聘任或解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人〔財務(wù)總監(jiān)〕，聘任或解聘會計機構(gòu)

負(fù)責(zé)人,支持并保障財務(wù)人員依法履行職責(zé)。聘任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人時，應(yīng)由財務(wù)

財務(wù)管理制度

總監(jiān)對擬聘人進行業(yè)務(wù)考核；

7、審批權(quán)限范圍內(nèi)的各項財務(wù)收支事項；

8、公司章程約定或董事會、董事長授權(quán)處理的其他財務(wù)事項。

第十條

財務(wù)總監(jiān)為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，對董事會、總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財務(wù)總監(jiān)必須

按?公司法?和中國證監(jiān)會、深圳交易所等規(guī)定的任職條件和聘用程序進行聘用

解聘，對公司財務(wù)行使以下職權(quán)：

1、負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作；

2、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)監(jiān)督審查公司資金運行，負(fù)責(zé)公司會計政

策和財務(wù)管理制度的制定并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況；

3、參與擬訂生產(chǎn)經(jīng)營方案、投資方案，簽署財務(wù)決算報告、財務(wù)預(yù)算報告、

財務(wù)收支方案、本錢費用方案、信貸方案、財務(wù)專題報告等，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行

情況；

4、監(jiān)督檢查各項資金收支活動,審查重要財務(wù)事項及其他例外財務(wù)事項；

5、監(jiān)督檢查公司會計核算、財務(wù)管理工作，確保會計核算、財務(wù)管理的真

實、合法、有效；

6、審核會計報表、財務(wù)報告等財務(wù)資料；

7、負(fù)責(zé)對本公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置

和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。

會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)總監(jiān)的意見。會計機構(gòu)

負(fù)責(zé)人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)總監(jiān)進行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定

任免。對違反公司財務(wù)管理制度的員工有處分建議權(quán)；

8、董事長、總經(jīng)理授權(quán)處理的其他事項。

第十一條

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)

行使以下職權(quán)：

1、組織財務(wù)機構(gòu)及所屬分公司、控股公司財會人員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)

法律、法規(guī)、方針、政策和制度；

2、按照公司財務(wù)管理制度及管理要求，遵照國家有關(guān)財經(jīng)管理制度，擬訂

并實施財務(wù)管理方法〔細(xì)那么〕及其他相關(guān)財務(wù)規(guī)定,組織會計核算以及編制會計

報表和財務(wù)報告；

財務(wù)管理制度

3、組織編制和執(zhí)行各項財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支方案等,擬訂并組織實施資金籌

措和使用方案；

4、在授權(quán)范圍內(nèi)審批日常財務(wù)開支；

5、審核、簽署財務(wù)報告,對提供的財務(wù)資料的真實性、完整性、合法性承擔(dān)

相應(yīng)的責(zé)任；

6、協(xié)調(diào)財務(wù)部門與公司各職能部門之間的關(guān)系,定期檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,

統(tǒng)籌解決執(zhí)行中的問題,并與有關(guān)職能部門協(xié)作配合,開展經(jīng)濟活動分析,催促各

單位降低本錢、節(jié)約支出、提高效益；

7、依法維護財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,制止和糾正違法和違紀(jì)行為，依法維護公

司權(quán)益,保護公司財產(chǎn)平安、完整，接受董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)的

監(jiān)督檢查；

8、參與公司重大經(jīng)濟問題的分析與決策；

9、在履行上述職責(zé)時,對主要經(jīng)營管理人員違反公司規(guī)定、侵犯公司權(quán)益的

行為，有責(zé)任向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報告。

10、財務(wù)總監(jiān)授權(quán)處理的其他事項。

第三章

財務(wù)會計管理

第一節(jié)

財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員

第十二條

公司設(shè)置財務(wù)部，為公司會計機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管

理工作。

第十三條

財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。

第十四條

財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，建立崗位責(zé)任制。會計工作

崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵循不相容職務(wù)別離的原那么，

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。

第十五條

公司任用財務(wù)人員實行回避制度。公司負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)

任該企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關(guān)的會計崗位工作。

財務(wù)總監(jiān)、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司財務(wù)部門出納工作。出納

財務(wù)管理制度

不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

第十六條

公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他財務(wù)管理人員予

以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第十七條

財會人員職業(yè)道德

1、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計

準(zhǔn)那么，熟悉本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，不斷提高專業(yè)勝任能力；

2、按照法律、法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定的程序和要求進行會計工作，實事

求是、客觀公正地辦理會計業(yè)務(wù)，運用掌握的會計信息和方法改善內(nèi)部管理、提

高經(jīng)濟效益；

3、保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整；

4、保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

第十八條

財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織公司財會人員的后續(xù)教育工作，保證財會人員

按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，提高財會人員的專業(yè)勝任能力。

第十九條

會計工作交接

1、會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接

管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。

2、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)負(fù)責(zé)

人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接

手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作后，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理

人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單

位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。

3、一般會計人員交接，由會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管

人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

4、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

〔1〕已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

〔2〕尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員

印章。

〔3〕整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

〔4〕編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印

財務(wù)管理制度

章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行

會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件

及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤〔磁帶等〕及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。移交清冊上應(yīng)

注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)

以及需要說明的問題和意見等。

5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對

點收。

〔1〕現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行交點。庫存現(xiàn)金、有價

證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

〔2〕會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有

短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

〔3〕銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，就當(dāng)編制銀行存

款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)

賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與

往來單位、個人核對清楚。

〔4〕移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員

從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大

賬務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，

應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。移交

清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二節(jié)

主要會計政策和會計估計

第二十條

根據(jù)財政部財會〔2006〕3號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日起執(zhí)

行新的企業(yè)會計準(zhǔn)那么。

第二十一條

本公司按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)那么等的規(guī)定采用適合

本公司的會計政策，本公司進行的會計估計必須符合國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情

況。

財務(wù)管理制度

第二十二條

按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)那么等的要求需要采用新的會

計政策或由于經(jīng)濟環(huán)境、客觀情況等的改變而需要變更會計政策的，應(yīng)及時按照

規(guī)定程序變更會計政策，本制度中涉及變更的會計政策相應(yīng)更新為變更后的會計

政策。

第二十三條

會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31

日止。

第二十四條

記賬本位幣為人民幣。

第二十五條

外幣業(yè)務(wù)核算方法

公司對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中

心公布的中間價折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性工程按中國人民

銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益，除屬于與

符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)本錢

外，其余計入當(dāng)期損益。以歷史本錢計量的外幣非貨幣性工程，仍采用業(yè)務(wù)發(fā)生

日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，不改變其記賬本位幣

金額。

第二十六條

現(xiàn)金等價物確實定標(biāo)準(zhǔn)

公司將所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)

險很小的投資確定為現(xiàn)金等價物。

第二十七條

金融工具的核算

1、金融工具的分類

公司按持有意圖和持有能力將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出

售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項、持有至到期投資四大類。金融負(fù)債分為以公允價值計量

且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余本錢計量的其他金融負(fù)債兩類。

2、金融工具的計量方法

〔1〕應(yīng)收款項的核算見本制度第二十八條。

〔2〕以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)〔金融負(fù)債〕

取得時以公允價值〔扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未

領(lǐng)取的債券利息〕作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費用計入當(dāng)期損益。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計

財務(wù)管理制度

入當(dāng)期損益。

處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整

公允價值變動損益。

〔3〕持有至到期投資

取得時按公允價值〔扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息〕和相關(guān)交易費

用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間按照攤余本錢和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際

利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實際利率

與票面利率差異很小的，按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項投資不再適合作為持有至到期

投資，那么將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進行后續(xù)計量。重分類

日，該投資的賬面價值與公允價值之間的差額計入所有者權(quán)益，在該可供出售金

融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

〔4〕可供出售金融資產(chǎn)

取得時按公允價值〔扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未

發(fā)放的現(xiàn)金股利〕和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末按公允價值計量并將

其公允價值變動計入“資本公積－其他資本公積〞。

處置時，將取得的價款和該金融資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入投資收益，

同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置局部的金額轉(zhuǎn)

出，計入投資收益。

〔5〕以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

按公允價值計價，不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費用。如不適

合按公允價值計量時，改按攤余本錢計量。

〔6〕其他金融負(fù)債

按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余本錢進行后

續(xù)計量。

本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)

債的財務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。在

財務(wù)管理制度

初始計量后，按照初始確認(rèn)金額扣除根據(jù)?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第

14

號——收入?的

原那么確定的累計攤銷額后的余額和?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第

13

號——或有事項?確定

的金額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。

3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確實認(rèn)依據(jù)和計量方法

公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬

轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，那么終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保存了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的

風(fēng)險和報酬的，那么不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實質(zhì)重于

形式的原那么。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和局部轉(zhuǎn)移。金融資

產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將以下兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：

〔1〕所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；

〔2〕因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計

額〔涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形〕之和。

金融資產(chǎn)局部轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價

值，在終止確認(rèn)局部和未終止確認(rèn)局部之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)偅?/p>

并將以下兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：

〔1〕終止確認(rèn)局部的賬面價值；

〔2〕終止確認(rèn)局部的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計

額中對應(yīng)終止確認(rèn)局部的金額〔涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情

形〕之和。

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價

確認(rèn)為一項金融負(fù)債。

4、金融負(fù)債終止確認(rèn)條件

金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或局部已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部

分。金融負(fù)債全部或局部終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)局部的賬面價值與支付的對價

〔包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債〕之間的差額，計入當(dāng)期損益。

5、金融工具的公允價值確定方法

存在活潑市場的金融工具，以活潑市場中的報價確定其公允價值。不存在活

財務(wù)管理制度

躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況

并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金

融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度

使用市場參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。

6、金融資產(chǎn)減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法

資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。

對于持有至到期投資，有客觀證據(jù)說明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與

預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認(rèn)減值損失；計提后如有證據(jù)說明其價值

已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價值不

超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余本錢。

對于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預(yù)期該下

降為非暫時性的，那么根據(jù)其初始投資本錢扣除已收回本金和已攤銷金額及當(dāng)期公

允價值后的差額計算確認(rèn)減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權(quán)益

的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入“資產(chǎn)減值損失〞。

第二十八條

應(yīng)收款項的核算

1、本公司應(yīng)收款項〔包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等〕按合同或協(xié)議價款作

為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因

債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回；或因債務(wù)人

逾期未能履行償債義務(wù)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。

2、本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方式融資時，

根據(jù)相關(guān)合同的約定，當(dāng)債務(wù)人到期未歸還該項債務(wù)時，假設(shè)本公司負(fù)有向金融機

構(gòu)還款的責(zé)任，那么該應(yīng)收債權(quán)作為質(zhì)押貸款處理；假設(shè)本公司沒有向金融機構(gòu)還款

的責(zé)任，那么該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理，并確認(rèn)債權(quán)的轉(zhuǎn)讓損益。

3、本公司收回應(yīng)收款項時，將取得的價款和應(yīng)收款項賬面價值之間的差額

計入當(dāng)期損益。

4、單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項

本公司將

400

萬元以上的應(yīng)收賬款，確定為單項金額重大的應(yīng)收款項。

在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，經(jīng)

財務(wù)管理制度

測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損

失，計提壞賬準(zhǔn)備；對單項測試未減值的應(yīng)收款項，匯同對單項金額非重大的應(yīng)

收款項，按類似的信用風(fēng)險特征劃分為假設(shè)干組合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)

負(fù)債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。

5、按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項

本公司將應(yīng)收款項按款項性質(zhì)分為列入合并范圍的應(yīng)收款項、銷售貨款及其

他，對列入合并范圍的應(yīng)收款項不計提壞賬準(zhǔn)備，對銷售貨款及其他采用賬齡分

析法計提壞賬準(zhǔn)備。

組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的：

賬齡

應(yīng)收賬款計提比例〔%〕

其他應(yīng)收款計提比例〔%〕

1

年以內(nèi)〔含

1

年〕

5%

5%

1-2

年

10%

10%

2-3

年

25%

25%

3

年以上

100%

100%

第二十九條

存貨的核算

1、存貨的分類

存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程

中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材

料、委托加工材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品等。

2、存貨發(fā)出的計價方法

存貨在取得時，按本錢進行初始計量，包括采購本錢、加工本錢和其他本錢。

存貨發(fā)出時，采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨的實際本錢。

3、存貨可變現(xiàn)凈值確實定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法

資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存貨進行

全面盤點的根底上，對于存貨因被淘汰、全部或局部陳舊過時或銷售價格低于成

本等原因?qū)е卤惧X高于可變現(xiàn)凈值的局部，以及承攬工程預(yù)計存在的虧損局部，

提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按單個〔或類別〕存貨工程的本錢高于其可變

現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售

的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用

財務(wù)管理制度

和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正

常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的

本錢、估計銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于資產(chǎn)負(fù)債表

日，同一項存貨中一局部有合同價格約定、其他局部不存在合同價格的，分別確

定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系

列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他工程區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計

提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。

4、存貨的盤存制度

本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。

5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法

低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。

第三十條

長期股權(quán)投資

1、投資本錢確實定

本公司對子公司的投資按照初始投資本錢計價，控股合并形成的長期股權(quán)投

資的初始計量參見本制度第四十二條“同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會

計處理方法〞。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的本錢。

2、后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法

本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用本錢法核算，編制合并財務(wù)報表時按

照權(quán)益法進行調(diào)整。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未

發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣揭發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)

投資收益。

3、減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法

資產(chǎn)負(fù)債表日，假設(shè)因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期

股權(quán)投資存在減值跡象時，根據(jù)單項長期股權(quán)投資的公允價值減去處置費用后的

凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投

資的可收回金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價

值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計

提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再

轉(zhuǎn)回。

第三十一條

投資性房地產(chǎn)

財務(wù)管理制度

1、本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)

讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。

2、本公司的投資性房地產(chǎn)按其本錢作為入賬價值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成

本包括購置價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性

房地產(chǎn)的本錢，由建造該項資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

3、本公司對投資性房地產(chǎn)采用本錢模式進行后續(xù)計量，按其預(yù)計使用壽命

及凈殘值率對建筑物和土地使用權(quán)計提折舊或攤銷。

4、投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性

房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增

值時，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生

轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。

5、資產(chǎn)負(fù)債表日，假設(shè)單項投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，將

資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期

損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后

會計期間不再轉(zhuǎn)回。

6、當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計不能從其處置中取得

經(jīng)濟利益時，終止確認(rèn)該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀

損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。

第三十二條

固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)和該固

定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理

而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

2、各類固定資產(chǎn)的折舊方法

除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)之外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折

舊。折舊方法采用年限平均法。

本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈

殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核，

如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。

本公司的固定資產(chǎn)類別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：

財務(wù)管理制度

類別

折舊年限〔年〕

殘值率〔%〕

年折舊率〔%〕

經(jīng)營〔生產(chǎn)〕用房

30

5

3.17

非生產(chǎn)用房

35

5

2.71

其他建筑物

15

5

6.33

機器設(shè)備

10

5

9.50

電子設(shè)備

5

5

19.00

運輸工具

8

5

11.875

其他

7

5

13.57

3、固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法

資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。假設(shè)單項固定

資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的

金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定

資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

4、其他說明

本公司固定資產(chǎn)按本錢進行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的本錢包括買

價、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可

直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的本錢，由建造該項資產(chǎn)到達(dá)

預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同

或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入

賬。購置固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，

固定資產(chǎn)的本錢以購置價款的現(xiàn)值為根底確定。實際支付的價款與購置價款的現(xiàn)

值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。

當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確

認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和

相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。

第三十三條

在建工程

1、本公司自行建造的在建工程按實際本錢計價，實際本錢由建造該項資產(chǎn)

到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。本公司的在建工程包括待調(diào)試安

財務(wù)管理制度

裝設(shè)備、土建工程工程等。

2、已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值

確定其本錢，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際本錢調(diào)整原來的暫估價

值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，

按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期

損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計

期間不再轉(zhuǎn)回。

第三十四條

借款費用

1、本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或

者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)本錢；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)

生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長

時間的購建或者生產(chǎn)活動才能到達(dá)預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資

性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

2、同時滿足以下條件時，借款費用開始資本化：

〔1〕資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的

資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；

〔2〕借款費用已經(jīng)發(fā)生；

〔3〕為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動

已經(jīng)開始。

3、在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資

本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去

將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資

收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款

的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款局部的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般

借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。利息資本化金額，

不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。

4、符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷

時間連續(xù)超過

3

個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確

認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是

財務(wù)管理制度

所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要

的程序，借款費用繼續(xù)資本化。

5、購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，

停止借款費用資本化。

第三十五條

無形資產(chǎn)與開發(fā)支出

1、無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可識別非貨幣性資

產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)和非專利技術(shù)等。

2、無形資產(chǎn)按照本錢進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款

和相關(guān)支出作為實際本錢。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價

值確定實際本錢，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際本錢。

3、本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，

對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行

相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：

〔1〕土地使用權(quán)：按規(guī)定的有效使用年限平均攤銷；

〔2〕其他：從使用之日起按

10

年或按合同規(guī)定的使用年限平均攤銷。

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。

資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，

按單項資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)

減值損失計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

4、本公司內(nèi)部研究開發(fā)工程的支出，區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出進

行相應(yīng)處理。將為獲取并理解輪胎模具及相關(guān)輪胎設(shè)備旨在技術(shù)及其相關(guān)的新的

科學(xué)或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有方案調(diào)查期間確認(rèn)為研究階段；將進行輪胎

模具及相關(guān)輪胎設(shè)備商業(yè)性生產(chǎn)前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于輪胎模具及相

關(guān)輪胎設(shè)備生產(chǎn)方案或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的產(chǎn)品期間確認(rèn)為

開發(fā)階段。

研究階段是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有方案

調(diào)查。

開發(fā)階段是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某

財務(wù)管理制度

項方案或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。

內(nèi)部研究開發(fā)工程研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；內(nèi)部研究開發(fā)

工程開發(fā)階段的支出，同時滿足以下條件確實認(rèn)為無形資產(chǎn)，否那么于發(fā)生時計入

當(dāng)期損益：

〔1〕完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；

〔2〕具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

〔3〕無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的

產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其

有用性；

〔4〕有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，

并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；

〔5〕歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益

的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表

上列示為開發(fā)支出，自該工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。

第三十六條

長期待攤費用的核算方法

長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在

1

年以上(不含

1

年)的各項

費用，包括租入固定資產(chǎn)的改進支出以及攤銷期在

1

年以上的固定資產(chǎn)大修理支

出等。

長期待攤費用有明確受益期的，在受益期內(nèi)平均攤銷；無明確受益期的，

按

5

年平均攤銷。

第三十七條

遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計

稅根底存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債〔或資產(chǎn)〕，

按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納〔或返還〕的所得稅金額計量；對于遞延所得稅

資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間

的適用稅率計量。

遞延所得稅資產(chǎn)確實認(rèn)以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可

抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預(yù)

期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應(yīng)納稅所得額時，不確認(rèn)與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延

所得稅資產(chǎn)。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生

財務(wù)管理制度

的遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)，但同時滿足能夠控制應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回的時

間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)；對子公司、聯(lián)

營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵

扣暫時性差異同時滿足在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見的將來有處置該

項投資的明確方案，且預(yù)計在處置該項投資時，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，

還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認(rèn)。

資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接

在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞

延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。

第三十八條

預(yù)計負(fù)債

公司涉及訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項時，如該等事項很可能需要

未來以交付資產(chǎn)或提供勞務(wù)、其金額能夠可靠計量的，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。

1、預(yù)計負(fù)債確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足以下條件時，本公

司確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：

〔1〕該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；

〔2〕履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司；

〔3〕該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

2、預(yù)計負(fù)債的計量方法

本公司預(yù)計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的

最正確估計數(shù)進行初始計量。

本公司在確定最正確估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和

貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出

進行折現(xiàn)后確定最正確估計數(shù)。

本公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或局部預(yù)期由第三方補償?shù)模a償金額在

根本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，確認(rèn)的補償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬

面價值。

第三十九條

收入

1、銷售商品

本公司銷售的商品在同時滿足以下條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或

協(xié)議價款的金額確認(rèn)銷售商品收入：

〔1〕已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

財務(wù)管理制度

〔2〕既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商

品實施有效控制；

〔3〕收入的金額能夠可靠地計量；

〔4〕相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

〔5〕相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠地計量。

本公司產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)確實認(rèn)過程：公司銷售的輪胎模具和輪胎硫化機產(chǎn)

品根據(jù)需方或輪胎制造商要求的規(guī)格制造。產(chǎn)品嚴(yán)格按照公司與需方簽訂的?工

礦企業(yè)產(chǎn)品購銷合同?和技術(shù)協(xié)議書所要求的品種、類型和規(guī)格進行設(shè)計、制作。

產(chǎn)品制作完成后，由公司質(zhì)檢人員和客戶對產(chǎn)品的各項指標(biāo)進行初步檢測驗收，

檢測合格后才發(fā)貨。發(fā)出產(chǎn)品時，對已移交需方的產(chǎn)品，由需方確認(rèn)無誤后在發(fā)

貨清單回單上簽字并加蓋需方單位印章，以示產(chǎn)品交接已完成，此時公司作為發(fā)

出商品列賬。但根據(jù)交易慣例及雙方約定，模具產(chǎn)品在貨物送達(dá)需方工廠一定期

限內(nèi)，需方要進行第二次檢驗，第二次檢驗是在硫化出輪胎之后進行的。在第二

次檢驗期內(nèi)未投入正式批量生產(chǎn)之前，如發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量不符合雙方約定的技術(shù)指

標(biāo)時，那么由公司派人上門維修、或?qū)a(chǎn)品運回修理，直至需方對產(chǎn)品質(zhì)量檢定合

格為止。無需二次硫化檢驗的硫化機那么在運抵需方工廠，并安裝調(diào)試完畢出具合

格驗收單為止。在履行上述義務(wù)并執(zhí)行合同所規(guī)定的條款后，公司才算履行產(chǎn)品

銷售的所有義務(wù)，于開出產(chǎn)品銷售發(fā)票同時，確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)。

合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的

合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。

2、提供勞務(wù)

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的

開始和完成分屬不同的會計年度，在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠

估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司根據(jù)已完工作的測量已經(jīng)

提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的本錢占估計總本錢的比例確定

提供勞務(wù)交易的完工進度〔完工百分比〕。

在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別以下情況處理：

〔1〕已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢

金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢。

〔2〕已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢

財務(wù)管理制度

計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品

局部和提供勞務(wù)局部能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的局部作為銷售商

品處理，將提供勞務(wù)的局部作為提供勞務(wù)處理。銷售商品局部和提供勞務(wù)局部不

能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品局部和提供勞務(wù)局部全

部作為銷售商品處理。

3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可

靠的計量時確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。

利息收入按使用貨幣資金的使用時間和適用利率計算確定。使用費收入金

額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。

第四十條

政府補助

政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包

括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣

性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額〔人民

幣

1

元〕計量。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，本公司確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)

平均分配，計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期

損益。

與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確

認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償本公司已發(fā)

生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。

已確認(rèn)的政府補助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬

面余額，超出局部計入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當(dāng)期損益。

第四十一條

經(jīng)營租賃

如果租賃條款在實質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給

承租人，該租賃為融資租賃，其他租賃那么為經(jīng)營租賃。

1、本公司作為出租人

經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認(rèn)當(dāng)期損益。

財務(wù)管理制度

發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益。

2、本公司作為承租人

經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成

本或當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益。

第四十二條

同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

1、同一控制下的企業(yè)合并

對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照

合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并

對價賬面價值〔或發(fā)行股份面值總額〕的差額，調(diào)整資本公積；資本公積缺乏沖

減的，調(diào)整留存收益。

2、非同一控制下的企業(yè)合并

對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并本錢為購置方在購置日為取得對被購置

方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價

值。

通過屢次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務(wù)報表和

合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：

〔1〕在個別財務(wù)報表中，以購置日之前所持被購置方的股權(quán)投資的賬面價

值與購置日新增投資本錢之和，作為該項投資的初始投資本錢；購置日之前持有

的被購置方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜

合收益〔例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入資本公積的局部，下同〕轉(zhuǎn)

入當(dāng)期投資收益。

〔2〕在合并財務(wù)報表中，對于購置日之前持有的被購置方的股權(quán)，按照該

股權(quán)在購置日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期

投資收益；購置日之前持有的被購置方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的

其他綜合收益轉(zhuǎn)為購置日所屬當(dāng)期投資收益。

購置方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律效勞、評估咨詢等中介費用以及其

他相關(guān)管理費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；購置方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證

券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。

購置方對合并本錢大于合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額

的差額，確認(rèn)為商譽。購置方對合并本錢小于合并中取得的被購置方可識別凈資

財務(wù)管理制度

產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并本錢仍小于合并中取得的被購置方可識別凈資

產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。

第四十三條

合并財務(wù)報表的編制

1、合并會計報表的編制范圍：本公司擁有實際控制權(quán)的子公司和特殊目的

主體納入合并財務(wù)報表范圍。

2、本公司合并財務(wù)報表按照?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第

33

號－合并財務(wù)報表?及相

關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。子

公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的局部作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報

表中股東權(quán)益項下單獨列示。

3、子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)

報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。

4、對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以

購置日可識別凈資產(chǎn)公允價值為根底對其個別財務(wù)報表進行調(diào)整；對于同一控制

下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，視同合并后形成的報告主體

自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產(chǎn)負(fù)債表的期

初數(shù)進行調(diào)整，同時比照擬報表的相關(guān)工程進行調(diào)整。

第三節(jié)

財務(wù)報告

第四十四條

財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注

組成。依據(jù)?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第

30

號－財務(wù)會計列報?、?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第

31

號

－現(xiàn)金流量表?、?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第

32

號－中期財務(wù)報告?的規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條

本公司向外提供的會計報表包括：

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、利潤表；

3、現(xiàn)金流量表；

4、股東權(quán)益變動表；

5、有關(guān)附表。

第四十六條

會計報表附注主要包括但不限于以下內(nèi)容：

1、公司根本情況；

財務(wù)管理制度

2、公司主要會計政策、會計估計和前期過失；

3、公司涉及的各項稅項、計稅依據(jù)及執(zhí)行的稅率；

4、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表；

5、合并財務(wù)報表工程注釋；

6、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

7、或有事項的披露；

8、承諾事項的說明；

9、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項說明；

10、其他重要事項；

11、母公司財務(wù)報表工程注釋；

12、其他補充資料。

以上內(nèi)容根據(jù)財政部、中國證監(jiān)會、深圳證券交易所對信息披露的要求及時

調(diào)整。

第四十七條

本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、

中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告；季

度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告；中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度

的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的

財務(wù)報告。

第四十八條

月度財務(wù)報告，公司管理層無特別要求，可以只填報資產(chǎn)負(fù)債

表、利潤表。

第四十九條

本公司的財務(wù)報告如需要報當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部

門、證券監(jiān)管等部門，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，應(yīng)提請對方予以保密，

并將其作為知情人登記在案。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二

十日以前置備于本公司，供股東查閱。

第五十條

財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了

15

天內(nèi)報出；

年度會計報表應(yīng)于年度終了

4

個月內(nèi)報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)

定?？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響?yīng)于月份終了后

10

天內(nèi)報母公司，年度會計報

表應(yīng)于年度終了后

20

天內(nèi)報母公司。

第五十一條

本公司控制的所有子公司均納入合并范圍，即投資比例占被投

財務(wù)管理制度

資單位資本總額

50％以上〔不含

50

%)

，或雖然占被投資單位資本總額缺乏

50

%

但具有實質(zhì)控制權(quán)的，均納入合并會計報表范圍。

第五十二條

本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，

并由公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年

度、月份等。

第四節(jié)

會計檔案管理

第五十三條

財務(wù)會計檔案管理

財務(wù)會計檔案是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是公司檔案的

重要組成局部，應(yīng)按照?中華人民共和國會計法?和?中華人民共和國檔案法?

及文書檔案管理規(guī)定，妥善管理。

第五十四條

紙質(zhì)財務(wù)會計檔案的保管

1、會計憑證

會計憑證包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會計憑證。會計憑證必

須按期裝訂成冊。會計憑證登記入賬以后，必須將各種記賬憑證連同所附原始憑

證，按照記賬憑證的種類和編號順序進行整理，裝訂成冊，防止散失。裝訂時間

為每個月裝訂一次，裝訂時必須以記賬憑證規(guī)格大小為標(biāo)準(zhǔn)，把所附原始憑證折

疊整齊、美觀，加具封面、封底。在封面上寫明公司的名稱、憑證類別、憑證起

訖號、起訖日期等內(nèi)容。原始憑證如果數(shù)量過多，可單獨裝訂成冊，同時在記賬

憑證上注明“附件另訂〞字樣。

2、會計賬簿

會計賬簿包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片、

輔助賬簿及其他會計賬簿。在會計年度終了，進行整理并裝訂成冊。用計算機打

印的會計賬簿，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。會計賬簿封面上要寫明公司名稱、賬簿

名稱、會計年度。

3、財務(wù)報告

包括月度、季度、年度財務(wù)報告。財務(wù)報告按年立卷，年度報表要與季度、

月度報表分別裝訂并加具封面。其他單獨核算的各種財務(wù)會計檔案，可參照上述

方法進行整理。

財務(wù)管理制度

4、其他財務(wù)會計檔案：

〔1〕銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、財務(wù)會計檔案移交清冊、財務(wù)會

計檔案保管清冊、財務(wù)會計檔案銷毀清冊；

〔2〕各種經(jīng)濟合同、協(xié)議契約、擔(dān)保書等；

〔3〕年度和月度財務(wù)方案、財務(wù)總結(jié)、年度財務(wù)預(yù)算報告、財務(wù)工作會議

文件及資料；

〔4〕各種財務(wù)分析資料；

〔5〕財務(wù)會議記錄本；

〔6〕資信證明；

〔7〕其他應(yīng)保存的財務(wù)會計資料。

第五十五條

會計電子表格、電子文件數(shù)據(jù)的保管

1、存儲在硬盤或光盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未

打印之前不得刪除。

2、財務(wù)核算分析的相關(guān)表單年終備份交檔案管理員歸檔。

第五十六條

財務(wù)會計檔案的歸檔和保管

1、檔案由保管人員收集歸檔，存檔前，整理裝訂成冊，分類編制檔案目錄；

2、檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防電、防鼠、防盜、防霉?fàn)€變質(zhì)，

保證完整無損；

3、檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10

年、15年、25年5類；

4、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起；

5、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度報告終了后六個月內(nèi)整理完畢后存入

會計檔案室。出納人員不得監(jiān)管會計檔案。

第五十七條

財務(wù)會計檔案的移交

檔案保管人員應(yīng)相對穩(wěn)定。如發(fā)生變動，必須辦理交接手續(xù)才能離開。交接

時移交人與接交人應(yīng)按檔案目錄逐一點交，并編制財務(wù)會計檔案移交清冊。如發(fā)

現(xiàn)檔案短缺不全，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找全，如有遺失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)

任，交接清楚后應(yīng)由雙方在移交清冊上簽字。

第五十八條

財務(wù)會計檔案查閱

財務(wù)管理制度

1、財會人員查閱檔案應(yīng)在財務(wù)部的檔案庫〔室〕進行，如需拿出檔案庫〔室〕

復(fù)制的，應(yīng)通過檔案保管員，如須攜帶出公司的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

2、公司其他部門人員查閱或復(fù)制財務(wù)會計檔案，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

方能查閱或復(fù)制。

3、財務(wù)會計檔案一般不得外借。如有特殊需要，外單位人員需查閱或復(fù)制

的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能查閱或復(fù)制。

4、任何查閱或復(fù)制財務(wù)會計檔案者，嚴(yán)禁在檔案上涂畫、拆封、抽換。

第五十九條

財務(wù)會計檔案的銷毀

保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，

不得銷毀，必須單獨提出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的財

務(wù)會計檔案必須在檔案銷毀清冊和保管清冊中列明。除前款情形外，銷毀財務(wù)會

計檔案由公司檔案部門會同財務(wù)部提出銷毀意見，編造檔案銷毀清冊，經(jīng)總經(jīng)理

審查批準(zhǔn)后銷毀。

第五節(jié)

會計電算化管理

第六十條

本公司會計電算化系統(tǒng)主要采用金蝶K3系統(tǒng)，根據(jù)會計核算實際

需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。

第六十一條

會計電算化內(nèi)部操作管理制度

1、內(nèi)部牽制制度

〔1〕按照“分權(quán)控制原那么〞使“授權(quán)、執(zhí)行、保管、記錄〞等不相容職務(wù)

相別離，進行分工，分別掌管。

〔2〕任何人不得在未授權(quán)的情況下隨意修改已經(jīng)投入運行的會計核算軟件

及核算流程。

〔3〕會計信息錄入人員負(fù)責(zé)將會計憑證等會計信息錄入計算機，完成核算

工作。該崗位人員不得同時擔(dān)任出納工作。會計信息入機前后的審核工作，不能

由出納員或電算化操作員兼任。

2、崗位責(zé)任制度

〔1〕系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)保護計算機查詢有關(guān)會計資料，為管理及決算需要

提供數(shù)據(jù)信息；負(fù)責(zé)保護計算機及外設(shè)完好，保持機房良好的環(huán)境和秩序，進行

財務(wù)管理制度

日常維護，保證人、機平安；負(fù)責(zé)將所有入機資料復(fù)制備份，妥善保管各種資料，

定期殺毒；如發(fā)生系統(tǒng)運行故障時，及時修理，對于不能解決的問題馬上請求工

程維護人員處理；

〔2〕計算機操作人員：有權(quán)制止一切違反財經(jīng)紀(jì)律，破壞國家財產(chǎn)，破壞

會計信息完整、準(zhǔn)確的行為；無權(quán)將口令泄露他人或請他人代替輸入和做其他操

作工作；無權(quán)使用他人口令進行操作。

3、會計電算化軟件、硬件維護制度

〔1〕確保公司使用的任何財務(wù)軟件全部通過財政部門評審；

〔2〕系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)建立賬務(wù)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)設(shè)置會計科目體系進行賬物初始

化工作，負(fù)責(zé)跨年度建立新帳賬務(wù)處理工作；

〔3〕系統(tǒng)管理員恢復(fù)遭到破壞的財務(wù)數(shù)據(jù)；

〔4〕系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)定期查毒、殺毒；定期升級。

〔5〕由專人負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系處理軟件出現(xiàn)的問題。

4、電算化會計檔案管理制度

〔1〕電算化會計檔案是指存儲在計算機中的數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面

形式的會計數(shù)據(jù)。電算化會計檔案作為檔案為會計檔案保存，其保存期限同?會

計檔案管理方法?中規(guī)定的相應(yīng)會計數(shù)據(jù)一致。

〔2〕會計電算化資料視同會計檔案進行保管，會計數(shù)據(jù)的備份軟盤、通用

財務(wù)軟件及自行開發(fā)的源程序的備份應(yīng)分別存放在三個以上〔不同建筑物內(nèi)〕地

點，并定期復(fù)制。

〔3〕會計電算化資料存放要求：溫度0-40攝氏度；相對濕度30-83%；最大

磁場強度50奧斯特。

5、會計電算化系統(tǒng)變更管理制度

〔1〕公司會計電算化系統(tǒng)變更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照管理流程進行操作，確保數(shù)據(jù)

的平安完整。

〔2〕會計電算化系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；

不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

財務(wù)管理制度

第四章

籌資和投資管理

第六十二條

為滿足公司資金的需要，合理利用財務(wù)杠桿，實現(xiàn)利潤最大化，

公司可以進行融、投資。融資方式包括向銀行借款、發(fā)行債券以及發(fā)行股票等；

投資包括：股權(quán)投資、債券投資和其他投資。

第六十三條

銀行借款可分為信用借款、擔(dān)保借款和抵押借款。公司應(yīng)盡量

爭取低息、中長期、信用擔(dān)保借款；限制抵押借款。對于舉借短期借款要慎重安

排借款額度，并做好還款方案，合理安排資金，防范違約風(fēng)險。

第六十四條

總經(jīng)理、董事長、董事會按照?公司章程?和?廣東巨輪模具

股份重大生產(chǎn)經(jīng)營、重大投資及重要財務(wù)決策程序與規(guī)那么?等有關(guān)專項

制度規(guī)定的權(quán)限或上一級授予的審批額度審批公司的籌資和投資事項，超出董事

會審批權(quán)限的由股東大會批準(zhǔn)。

第六十五條

公司在與銀行達(dá)成根本借貸意向后，按照審批權(quán)限報批，經(jīng)審

批后由公司法人代表或其授權(quán)人與貸款銀行正式簽訂貸款合同。

第六十六條

投資開展部是公司的對外投資職能管理部門，分別對備選的對

外投資儲藏工程、在途投資工程、對外投資已經(jīng)形成資產(chǎn)的工程實行管理，并負(fù)

責(zé)監(jiān)督對外投資工程的運作情況。

投資開展部代表公司，根據(jù)對外股權(quán)投資和產(chǎn)業(yè)投資的性質(zhì)與比例了解、參

與或主管相關(guān)對外投資單位的經(jīng)營管理，維護公司的對外投資權(quán)益。

第六十七條

投資必須充分考慮工程風(fēng)險和投資回報率，對每一