PAGEPAGE6稅負(fù)率：簡(jiǎn)單的說(shuō)就是稅收負(fù)擔(dān)率，用實(shí)際繳納的稅費(fèi)除以計(jì)稅依據(jù)，一般如下：增值稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入*100%所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/利潤(rùn)總額*100%主營(yíng)業(yè)務(wù)稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額/本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)*100%印花稅負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納稅額/計(jì)稅收入*100%稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4%工業(yè)6%而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就不是13%或17%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。具體計(jì)算：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入PS當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額固定資產(chǎn)原值=歷史成本=購(gòu)價(jià)固定資產(chǎn)賬面余額=原值-累計(jì)折舊固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備過(guò)賬多欄明細(xì)賬（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用）物資明細(xì)賬（原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、工程物資）PS：固定資產(chǎn)清理三欄明細(xì)賬對(duì)象：一般納稅人（增值稅）應(yīng)繳增值稅（5張）小規(guī)模納稅人（實(shí)行簡(jiǎn)易辦法增收）抵扣聯(lián)單獨(dú)裝訂成冊(cè)發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證記賬聯(lián)銷(xiāo)貨方增值稅每個(gè)月15號(hào)之前申報(bào)，地稅的附加費(fèi)15號(hào)之前申報(bào)，其一所得稅在15號(hào)之前申報(bào)，企業(yè)員工社保每個(gè)月是繳納當(dāng)月的。一般納稅人增值稅發(fā)票認(rèn)證時(shí)間是在當(dāng)月（一般情況在月底到國(guó)稅認(rèn)證或者自行認(rèn)證），每個(gè)月企業(yè)抄稅是在增值稅申報(bào)時(shí)候同時(shí)進(jìn)行增值稅發(fā)票使用情況，已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票三個(gè)月之內(nèi)可以認(rèn)證，當(dāng)月1、查賬2、定額定率/單定（工業(yè)企業(yè)不超過(guò)50萬(wàn)，商業(yè)企業(yè)不超過(guò)80萬(wàn)的為小規(guī)模納稅人，否則為一般納稅人，強(qiáng)制轉(zhuǎn)入按17%）每個(gè)季度繳納的稅款不得低于之前3%的額度工業(yè)，商業(yè)一般納稅人（查賬征收）增值稅/企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（3%）查賬/定額定率工業(yè)企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人具備三鐵時(shí)限自申請(qǐng)2天商業(yè)企業(yè)：供貨合同購(gòu)銷(xiāo)合同做帳銀行名次對(duì)賬單（項(xiàng)目）AB銀行貨款100萬(wàn)A與B做一份購(gòu)銷(xiāo)合同，轉(zhuǎn)入A企業(yè)，再之后取出還給企業(yè)A企業(yè)對(duì)這筆款作往來(lái)帳，計(jì)入預(yù)收賬款預(yù)收賬款處理用預(yù)收收據(jù)還PS往來(lái)帳不能常掛，2年后就確認(rèn)為收入銀行單據(jù)丟失的話(huà)，做一份證明，再給銀行蓋章，即可做帳。PS注意出納與會(huì)計(jì)的制單憑證號(hào)倉(cāng)庫(kù)只記數(shù)據(jù)，不記金額房產(chǎn)稅：自有季度租金一年只交一次，到稅務(wù)去代開(kāi)發(fā)票。費(fèi)用不能跨年度入賬結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)成本：借：成產(chǎn)成本貸：原材料PS要附領(lǐng)料單PS不要每個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，整年結(jié)轉(zhuǎn)一次，因?yàn)槊總€(gè)月利潤(rùn)參差不齊。小規(guī)模企業(yè)可以開(kāi)具增值稅發(fā)票暫估入庫(kù)a無(wú)開(kāi)票的情況下:借：原材料貸：應(yīng)付賬款暫估戶(hù)b沖減借：應(yīng)付賬款暫估戶(hù)應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款c借：應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金待攤的進(jìn)項(xiàng)稅額資產(chǎn)負(fù)載表/利潤(rùn)表網(wǎng)上工商紅盾下載打印公章國(guó)稅購(gòu)普通發(fā)票發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表公章，私章，發(fā)票章，經(jīng)營(yíng)許可證稅務(wù)登記證副本（第一次），經(jīng)辦人身份證印花稅=購(gòu)銷(xiāo)合同+帳本金+資本金購(gòu)銷(xiāo)合同=【主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貸方）+原材料（借方）+固定資產(chǎn)（借方）】*60%*萬(wàn)分三帳本金=數(shù)量*5資本金=注冊(cè)資本*實(shí)收資本*萬(wàn)分五PS印花稅無(wú)需計(jì)提，計(jì)入管理費(fèi)用十七欄防洪費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*萬(wàn)分九÷2（無(wú)需計(jì)提）房產(chǎn)稅：租金收入*12%-管理費(fèi)用城建稅=增值稅/營(yíng)業(yè)稅/消費(fèi)稅*7%教育費(fèi)附加=增值稅*3%地方教育附加=增值稅*1%養(yǎng)老，失業(yè)保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)=基數(shù)（工業(yè)商業(yè)1100）*人數(shù)（占公司人數(shù)60%~80%）*26