保薦代表人《投資銀行業(yè)務》（題庫）預測試卷四[單選題]1.根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細則（江南博哥）》，北交所解聘上市委委員的情形不包括()。A.上市委委員違反回避制度B.上市委委員因健康原因不宜繼續(xù)擔任委員C.上市委委員存在嚴重不良誠信記錄D.上市委委員利用委員身份開展商業(yè)活動E.上市委委員缺席一次上市委會議參考答案：E參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細則》第10條，上市委委員存在下列情形之一的，本所予以解聘：（一）不符合本細則第七條規(guī)定的條件；（二）違反回避制度、利用委員身份開展商業(yè)活動等；（三）兩次及以上無故不出席上市委會議；（四）因工作變動或者健康等原因不宜繼續(xù)擔任委員；（五）本人提出辭職申請，或者推薦單位提出解聘要求，經本所同意；（六）本所認為不適合擔任上市委委員的其他情形。第7條，上市委委員應當符合下列條件：（一）具有較高的政治思想素質、理論水平和道德修養(yǎng)；（二）堅持原則，公正廉潔，忠于職守，誠實守信，嚴格遵守法律法規(guī)、部門規(guī)章和相關組織的自律規(guī)則，最近三年沒有違法、違規(guī)記錄以及嚴重不良誠信記錄；（三）熟悉證券相關法律法規(guī)、部門規(guī)章和本所業(yè)務規(guī)則，精通所從事行業(yè)的專業(yè)知識，具備良好的個人聲譽；（四）本所要求的其他條件。[單選題]2.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%，2020年甲公司每股收益5元，預期可持續(xù)增長率5%，股權資本成本15%，期末每股凈資產30元，沒有優(yōu)先股，2020年末甲公司的本期市凈率為()。A.1B.1.2C.0.05D.1.75E.1.05參考答案：E參考解析：本期市凈率＝權益凈利率×股利支付率×（1＋增長率）/（股權成本－增長率）＝5/30×60%×（1＋5%）/（15%－5%）＝1.05。[單選題]3.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》，受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進行風險排查的關注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發(fā)行人家數(shù)的()。A.四分之三B.三分之二C.三分之一D.二分之一E.四分之一參考答案：C參考解析：《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》第28條規(guī)定，對初步列為關注類的債券，受托管理人應當至少在債券還本付息日前2個月開展風險排查。受托管理人對初步列為關注類債券的信用風險狀況及程度不清的，應當及時以適當方式開展風險排查。受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進行風險排查的關注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發(fā)行人家數(shù)的三分之一。[單選題]4.下列各項中，體現(xiàn)實質重于形式這一會計信息質量要求的是()。A.將虧損合同確認為一項預計負債B.將滿足公允價值計量條件的投資性房地產由成本模式轉為公允價值模式C.長期股權投資增資由權益法轉為成本法D.將處置固定資產產生的凈損失計入資產處置損益E.甲公司持有乙公司45%的股權，但是屬于最大股東，能夠控制乙公司的經營決策，故將持有的股權投資采用成本法核算參考答案：E參考解析：E項，甲有控制乙公司的經營決策這個事實，雖然未達到持股超過50%這個形式條件，但采用成本法核算，體現(xiàn)了實質重于形式。[單選題]5.以下有關非金融企業(yè)債務融資工具簿記建檔發(fā)行工作規(guī)程的說法，正確的是()。A.簿記管理人應建立有效的內部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進行監(jiān)督B.簿記管理人應建立完善的工作底稿存檔制度，妥善保存集中簿記建檔系統(tǒng)未留存的相關電子及紙質文件資料，保存期至當期債務融資工具本息兌付結束后的十年止C.簿記管理人應針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策，參與集體決策的總人數(shù)不得少于兩名D.發(fā)行人或簿記管理人應不遲于交易流通首日披露簿記建檔發(fā)行結果E.簿記場所由發(fā)行人選定參考答案：D參考解析：根據(jù)《非金融企業(yè)債務融資工具簿記建檔發(fā)行工作規(guī)程》具體分析如下：A項，第八條規(guī)定，簿記管理人應建立有效的內部監(jiān)督制度，由獨立于債券發(fā)行業(yè)務之外的風險內控職能部門或團隊對簿記建檔過程進行監(jiān)督，對相關文件、資料進行必要的查閱。B項，第十條規(guī)定，簿記管理人應建立完善的工作底稿存檔制度，妥善保存集中簿記建檔系統(tǒng)未留存的相關電子及紙質文件資料，包括但不限于申購要約、集體決策過程記錄、簿記現(xiàn)場進出登記記錄、郵件、電話錄音等。保存期至當期債務融資工具本息兌付結束后的五年止。C項，第九條規(guī)定，簿記管理人應針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅持公開透明、相互制衡的原則，對債務融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策。參與集體決策的總人數(shù)不得少于三名，內部監(jiān)督部門應監(jiān)督決策過程，并對決策結果予以書面確認。D項，第三十四條規(guī)定，發(fā)行人或簿記管理人應不遲于交易流通首日披露簿記建檔發(fā)行結果。E項，第十三條條規(guī)定，簿記場所由簿記管理人選定。[單選題]6.甲公司適用所得稅稅率為25%，其2021年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2021年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2021年所得稅的處理中，正確的是()。A.遞延所得稅負債為0B.遞延所得稅資產為400萬元C.所得稅費用為900萬元D.應交所得稅為1300萬元參考答案：B參考解析：A項，2021年年末以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額＝160×25%＝40（萬元）；B項，與資產相關的政府補助，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額，會計處理為分期確認收入，所以在收到當期應確認遞延所得稅資產，確認遞延所得稅資產的金額＝1600×25%＝400（萬元）；C項，所得稅費用的金額＝1700－400＝1300（萬元）；D項，甲公司2021年應交所得稅＝（5200＋1600）×25%＝1700（萬元）。[單選題]7.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于保薦機構更換相關要求的表述，錯誤的是()。A.刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導工作結束，發(fā)行人再次申請發(fā)行證券的，可以另行聘請保薦機構B.刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機構和發(fā)行人應當先向中國證監(jiān)會報告，獲得中國證監(jiān)會許可C.因原保薦機構被撤銷保薦業(yè)務資格而另行聘請保薦機構的，另行聘請的保薦機構持續(xù)督導的時間不得少于1個完整的會計年度D.持續(xù)督導期間，保薦機構被撤銷保薦業(yè)務資格的，發(fā)行人應當在1個月內另行聘請保薦機構，未在規(guī)定期限內另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構E.刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導期間內終止保薦協(xié)議的，保薦機構和發(fā)行人應當自終止之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因參考答案：B參考解析：B項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第43條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機構和發(fā)行人應當自終止之日起5個工作日內分別向中國證監(jiān)會報告，并說明原因。AE兩項，第44條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導工作結束，保薦機構和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券另行聘請保薦機構、保薦機構被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務資格的，應當終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機構和發(fā)行人應當自終止之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因。C項，第46條規(guī)定，另行聘請的保薦機構應當完成原保薦機構未完成的持續(xù)督導工作。因原保薦機構被撤銷保薦業(yè)務資格而另行聘請保薦機構的，另行聘請的保薦機構持續(xù)督導的時間不得少于1個完整的會計年度。另行聘請的保薦機構應當自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔相應的責任。原保薦機構在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因保薦機構的更換而免除或者終止。D項，第45條規(guī)定，持續(xù)督導期間，保薦機構被撤銷保薦業(yè)務資格的，發(fā)行人應當在1個月內另行聘請保薦機構，未在規(guī)定期限內另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構。[單選題]8.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的是()。A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，公司應以其全部凈資產對公司的債務承擔責任B.有限責任公司的股東以其實際出資額為限對公司承擔責任C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期D.設立公司無需依法制定公司章程E.公司住所為公司辦公地點所在地參考答案：C參考解析：A項，根據(jù)《公司法》第三條第1款，公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。B項，根據(jù)《公司法》第三條第2款，有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。D項，根據(jù)《公司法》第十條，公司以其主要辦事機構所在地為住所。E項，根據(jù)《公司法》第十一條，設立公司必須依法制定公司章程。[單選題]9.A公司按照規(guī)定在公司內部設立了審計委員會，任命王某為審計委員會主任，關于審計委員會的職責，下列說法錯誤的是()。A.聘請或更換外部審計機構B.負責內部審計與外部審計的協(xié)調C.監(jiān)督及評估內/外部審計工作D.審核公司的財務信息及其披露E.監(jiān)督及評估公司的內部控制參考答案：A參考解析：《上市公司治理準則》第三十九條，審計委員會的主要職責包括:(一)監(jiān)督及評估外部審計工作，提議聘請或者更換外部審計機構；(二)監(jiān)督及評估內部審計工作，負責內部審計與外部審計的協(xié)調；(三)審核公司的財務信息及其披露；(四)監(jiān)督及評估公司的內部控制；(五)負責法律法規(guī)、公司章程和董事會授權的其他事項。[單選題]10.A公司是一家上市公司，根據(jù)公司股權激勵計劃，擬將公司0.5%的股權獎勵給公司的員工，根據(jù)規(guī)定，下列人員最可能獲得該股份的是()。A.公司的獨立董事甲B.去年因為違法行為被中國證監(jiān)會予以行政警告處分的乙C.四年前曾經被宣布為不適當人選的丙D.持有公司10%股份的丁E.去年被證券交易所公開譴責的戊參考答案：C參考解析：《上市公司股權激勵管理辦法》第八條規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術人員或者核心業(yè)務人員，以及公司認為應當激勵的對公司經營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應當包括獨立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術人員或者核心業(yè)務人員的，可以成為激勵對象。單獨或合計持有上市公司5%以上股份的股東或實際控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵對象。下列人員也不得成為激勵對象：（一）最近12個月內被證券交易所認定為不適當人選；（二）最近12個月內被中國證監(jiān)會及其派出機構認定為不適當人選；（三）最近12個月內因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會及其派出機構行政處罰或者采取市場禁入措施；（四）具有《公司法》規(guī)定的不得擔任公司董事、高級管理人員情形的；（五）法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權激勵的；（六）中國證監(jiān)會認定的其他情形。[單選題]11.根據(jù)《深交所上市公司股東大會網絡投票實施細則》，上市公司股東大會股權登記日和網絡投票開始日之間應當至少間隔()。A.1個交易日B.2個交易日C.3個交易日D.5個交易日E.7個交易日參考答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司股東大會網絡投票實施細則》第9條規(guī)定，上市公司應當在網絡投票開始日的二個交易日前提供股權登記日登記在冊的全部股東資料的電子數(shù)據(jù)，包括股東名稱、股東賬號、股份數(shù)量等內容。上市公司股東大會股權登記日和網絡投票開始日之間應當至少間隔2個交易日。[單選題]12.保薦機構中保薦業(yè)務負責人、內核負責人、保薦業(yè)務部門負責人發(fā)生變化，應當在()個工作日內向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構報告。A.3B.5C.7D.10E.15參考答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第14條規(guī)定，保薦機構中保薦業(yè)務負責人、內核負責人、保薦業(yè)務部門負責人發(fā)生變化，應當在5個工作日內向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構報告。[單選題]13.企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調整年初未分配利潤的有()。A.因持股比例上升長期股權投資的核算由成本法改為權益法B.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權平均法改為先進先出法C.將壞賬準備的計提比例由上期的10%提高至20%D.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入E.企業(yè)生產經營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領用時一次攤銷法，近期因投資新產品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法參考答案：A參考解析：A項，需要進行追溯調整，會影響年初未分配利潤。B項屬于會計政策變更，但應采用未來適用法進行會計處理，不需要調整年初未分配利潤。C項屬于會計估計變更，但應采用未來適用法進行會計處理，不需要調整年初未分配利潤。D項屬于初次發(fā)生采用新的會計政策，不屬于會計政策變更。E項屬于不重要的交易或者事項采用新的會計政策，不屬于會計政策變更。[單選題]14.下列對上交所科創(chuàng)板上市公司表決權差異安排的表述正確的是()。A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設置表決權差異安排的，應當經出席股東大會的股東三分之二以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權差異安排的，經股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設置此類安排C.持有特別表決權股份的股東在上市公司中擁有權益的股份合計應當達到公司全部已發(fā)行有表決權股份10%以上D.單獨或者合計持有公司1%以上已發(fā)行有表決權股份的股東有權提出股東大會議案E.特別表決權股份可以按照上交所有關規(guī)定在二級市場進行交易參考答案：C參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：AB兩項，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設置表決權差異安排的，應當經出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權通過。發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權差異安排的，不得在首次公開發(fā)行并上市后以任何方式設置此類安排。C項，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權股份的股東在上市公司中擁有權益的股份合計應當達到公司全部已發(fā)行有表決權股份10%以上。D項，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應當保證普通表決權比例不低于10%；單獨或者合計持有公司10%以上已發(fā)行有表決權股份的股東有權提議召開臨時股東大會；單獨或者合計持有公司3%以上已發(fā)行有表決權股份的股東有權提出股東大會議案。E項，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權股份不得在二級市場進行交易，但可以按照本所有關規(guī)定進行轉讓。[單選題]15.根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格應當不低于公告招股意向書前()個交易日或者前()個交易日公司股票均價。A.10；1B.15；1C.20；1D.10；7E.20；7參考答案：C參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第43條，上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格應當不低于公告招股意向書前二十個交易日或者前一個交易日公司股票均價。[單選題]16.甲公司的生產經營存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產經營旺季，11月到次年5月是生產經營淡季。如果使用應收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計算應收賬款周轉次數(shù)，計算結果會()。A.高估應收賬款周轉速度B.低估應收賬款周轉速度C.正確反映應收賬款周轉速度D.無法判斷對應收賬款周轉速度的影響參考答案：A參考解析：應收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個月份都是該企業(yè)的生產經營淡季，應收賬款的數(shù)額較少，應收賬款周轉率＝營業(yè)收入/平均應收賬款余額，因此用這兩個月份的應收賬款余額平均數(shù)低于實際平均水平，會高估應收賬款周轉速度。[單選題]17.某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網上申購額度為()。A.500股B.1000股C.1500股D.2000股E.不能申購參考答案：E參考解析：《深圳市場首次公開發(fā)行股票網上發(fā)行實施細則》第3條規(guī)定，持有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱“市值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網上發(fā)行。[單選題]18.甲上市公司擬發(fā)行股份購買乙公司100%股權，符合《上市公司重大資產重組管理辦法》第十三條重組上市規(guī)定。下列說法中，正確的是()。A.上市公司發(fā)行股份的價格不得低于董事會決議公告日前30個交易日的90%B.上市公司披露重大資產重組預案后主動終止重大資產重組進程的，上市公司應當同時承諾自公告之日起至少1個月內不再籌劃重大資產重組，并予以披露C.不可以同時募集配套資金D.重大資產重組行政許可申請因上市公司實際控制人存在內幕交易被中國證監(jiān)會終止審核的，上市公司應當同時承諾自公告之日起至少6個月內不再籌劃重大資產重組，并予以披露參考答案：B參考解析：AC兩項，根據(jù)《上市公司重大資產重組管理辦法》分析如下：A項，第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。本次發(fā)行股份購買資產的董事會決議應當說明市場參考價的選擇依據(jù)。C項，第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關規(guī)定辦理。BD兩項，《關于加強與上市公司重大資產重組相關股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第12條規(guī)定，上市公司披露重大資產重組預案或者草案后主動終止重大資產重組進程的，上市公司應當同時承諾自公告之日起至少1個月內不再籌劃重大資產重組，并予以披露。重大資產重組行政許可申請因上市公司控股股東及其實際控制人存在內幕交易被中國證監(jiān)會依照本規(guī)定第十條的規(guī)定終止審核的，上市公司應當同時承諾自公告之日起至少12個月內不再籌劃重大資產重組，并予以披露。[單選題]19.甲公司持有乙公司60%股權，可對乙公司實施控制，現(xiàn)擬出售其中40%股權，并符合持有待售條件，甲公司所持剩余20%股權仍對乙公司具有重大影響，下列有關甲公司個別財務報表會計處理的說法，正確的是()。A.甲公司持有乙公司40%股權劃分為持有待售的非流動資產，20%股權仍按成本法核算B.甲公司持有乙公司60%股權需整體劃分持有待售的非流動資產C.甲公司持有乙公司20%股權采用權益法進行核算D.甲公司持有乙公司60%股權繼續(xù)采用成本法進行核算參考答案：B參考解析：甲公司因出售對乙公司的投資導致喪失乙公司控制權的，無論是否保留部分權益性投資，應當在擬出售對乙公司投資滿足持有待售類別劃分條件時，在甲公司個別財務報表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財務報表中將子公司所有資產和負債劃分為持有待售類別。[單選題]20.根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》，下列關于上市公司股東大會征集投票權的說法，錯誤的是()。A.獨立董事征集股東投票權時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權B.董事會征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息C.公司董事會、獨立董事可以公開征集股東投票權D.公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制E.征集人不可以以有償形式征集股東投票權參考答案：A參考解析：《上市公司股東大會規(guī)則》第31條第4款規(guī)定，公司董事會、獨立董事和符合相關規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權。征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權。公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制。[單選題]21.企業(yè)以500萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出，請問無形資產的確認金額是()。A.150萬元B.400萬元C.650萬元D.500萬元E.0萬元參考答案：C參考解析：企業(yè)以其他方式取得的正在進行中的研究開發(fā)項目（如從外部購入，不管是處于研究階段還是開發(fā)階段），應按確定的金額借記“研發(fā)支出—資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—費用化支出”。[單選題]22.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，分離交易的可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人()的權利。A.1次贖回B.1次回售C.2次贖回D.2次回售E.多次贖回參考答案：B參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十五條規(guī)定，分離交易的可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權利。[單選題]23.下列關于公眾公司重大資產重組的說法，正確的是()。A.公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應當提供網絡投票方式以便于股東參加股東大會B.公眾公司應當對出席會議的持股比例在8%以下的股東表決情況實施單獨計票C.發(fā)行可轉換債券支付對價的，其價格由交易雙方自行協(xié)商確定D.股東大會就重大資產重組事項作出的決議，必須經全體股東所持表決權的2/3以上通過參考答案：C參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》具體分析如下：A項，第16條規(guī)定，公眾公司可視自身情況在公司章程中約定是否提供網絡投票方式以便于股東參加股東大會；退市公司應當采用安全、便捷的網絡投票方式為股東參加股東大會提供便利。BD兩項，第15條第1款規(guī)定，股東大會就重大資產重組事項作出的決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應當對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決情況實施單獨計票。C項，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產。使用股份、可轉換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價可以參考董事會召開前一定期間內公眾公司股票的市場價格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會應當對定價方法和依據(jù)進行充分披露。[單選題]24.根據(jù)《非金融企業(yè)債務融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不屬于成熟層企業(yè)條件的是()。A.生產經營符合國家宏觀調控政策和產業(yè)政策，市場認可度高，行業(yè)地位顯著，公司治理完善B.最近12個月內企業(yè)無債務融資工具等公司信用類債券或其他重大債務違約或者延遲支付本息的事實C.最近36個月內實際控制人不存在因涉嫌違法違規(guī)被有權機關調查或者受到重大行政、刑事處罰的情形D.最近36個月內累計公開發(fā)行債務融資工具等公司信用類債券不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元E.經營財務狀況穩(wěn)健，企業(yè)規(guī)模、資本結構、盈利能力滿足相應要求參考答案：B參考解析：《非金融企業(yè)債務融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》第七條規(guī)定，同時符合以下條件的為成熟層企業(yè)：（一）生產經營符合國家宏觀調控政策和產業(yè)政策，市場認可度高，行業(yè)地位顯著，公司治理完善。（二）經營財務狀況穩(wěn)健，企業(yè)規(guī)模、資本結構、盈利能力滿足相應要求。（三）公開發(fā)行信息披露成熟。最近36個月內，累計公開發(fā)行債務融資工具等公司信用類債券不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元。（四）最近36個月內，企業(yè)無債務融資工具等公司信用類債券或其他重大債務違約或者延遲支付本息的事實；控股股東、控股子公司無債務融資工具等公司信用類債券違約或者延遲支付本息的事實。（五）最近36個月內，企業(yè)無重大違法違規(guī)行為，不存在國家法律或政策規(guī)定的限制直接債務融資的情形，未受到交易商協(xié)會警告及以上自律處分；實際控制人不存在因涉嫌違法違規(guī)被有權機關調查或者受到重大行政、刑事處罰的情形。（六）交易商協(xié)會根據(jù)投資者保護需要規(guī)定的其他條件。[單選題]25.根據(jù)《社會領域產業(yè)專項債券發(fā)行指引》規(guī)定，不考慮其他因素，下列關于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是()。A.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%B.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%C.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%D.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%E.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%參考答案：A參考解析：《社會領域產業(yè)專項債券發(fā)行指引》規(guī)定，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%。[單選題]26.掛牌公司2019年末經審計的合并財務報表總資產為8000萬元，凈資產為4000萬元，不考慮其他情況，以下情形中構成重大資產重組的為()。A.2020年7月，掛牌公司購買一塊土地，交易價格為3500萬元，賬面值為3000萬元B.2020年8月，掛牌公司購買甲公司51%股權，交易價格為2500萬元，甲公司經審計的總資產為3000萬元，凈資產為1000萬元C.2020年9月，掛牌公司出售全資子公司51%股權，交易價格4000萬元，掛牌公司子公司經審計的總資產為2000萬元，凈資產為1000萬元D.2020年7月，掛牌公司購買乙公司100%股權，交易價格為1500萬元，標的公司經審計的總資產為3000萬元，凈資產為1000萬元參考答案：B參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第2條規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產，達到下列標準之一的，構成重大資產重組：①購買、出售的資產總額占公眾公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的比例達到50%以上；②購買、出售的資產凈額占公眾公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末凈資產額的比例達到50%以上，且購買、出售的資產總額占公眾公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的比例達到30%以上。第35條規(guī)定，計算本辦法第2條規(guī)定的比例時，應當遵守下列規(guī)定：①購買的資產為股權的，且購買股權導致公眾公司取得被投資企業(yè)控股權的，其資產總額以被投資企業(yè)的資產總額和成交金額二者中的較高者為準，資產凈額以被投資企業(yè)的凈資產額和成交金額二者中的較高者為準；出售股權導致公眾公司喪失被投資企業(yè)控股權的，其資產總額、資產凈額分別以被投資企業(yè)的資產總額以及凈資產額為準。除前款規(guī)定的情形外，購買的資產為股權的，其資產總額、資產凈額均以成交金額為準；出售的資產為股權的，其資產總額、資產凈額均以該股權的賬面價值為準。②購買的資產為非股權資產的，其資產總額以該資產的賬面值和成交金額二者中的較高者為準，資產凈額以相關資產與負債賬面值的差額和成交金額二者中的較高者為準；出售的資產為非股權資產的，其資產總額、資產凈額分別以該資產的賬面值、相關資產與負債賬面值的差額為準；該非股權資產不涉及負債的，不適用第2條第3款第②項規(guī)定的資產凈額標準。③公眾公司同時購買、出售資產的，應當分別計算購買、出售資產的相關比例，并以二者中比例較高者為準。④公眾公司在12個月內連續(xù)對同一或者相關資產進行購買、出售的，以其累計數(shù)分別計算相應數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定履行相應程序的資產交易行為，無須納入累計計算的范圍。交易標的資產屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業(yè)務范圍，或者中國證監(jiān)會認定的其他情形下，可以認定為同一或者相關資產。A項，所購買的為非股權類資產，且不涉及負債，不適用資產凈額標準，只適用資產總額標準，比例＝3500/8000＝43.75%＜50%，不構成重大資產重組；B項，購買的為股權類資產，且取得標的公司控制權，相應的資產總額和資產凈額應該取賬面值和成交值較高者，總資產比例＝3000/8000＝37.5%＞30%，凈資產比例＝2500/4000＝62.5%＞50%，構成重大資產重組；C項，出售股權類資產且喪失控制權，相應的資產總額和資產凈額直接看賬面值，總資產比例＝2000/8000＝25%＜30%，凈資產比例＝1000/4000＝25%＜50%，不構成重大資產重組；D項，購買的為股權類資產，且取得標的公司控制權，相應的資產總額和資產凈額應該取賬面值和成交值較高者，總資產比例＝3000/8000＝37.5%%＞30%，凈資產比例＝1500/4000＝37.5%%＜50%，不構成重大資產重組。[單選題]27.已知甲公司產品正常銷量為100萬件，銷售60萬件可實現(xiàn)盈虧平衡，產品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產品銷售利潤率為()。A.30％B.20％C.60％D.50％E.40％參考答案：B參考解析：本題盈虧臨界點作業(yè)率=60／100=60％，安全邊際率=1-60％=40％；變動成本率=5／10=50％，則邊際貢獻率=1-50％=50％。銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率=40％×50％=20％。[單選題]28.假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下不可以擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的有()。A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年B.公司監(jiān)事趙某因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿超過5年C.公司技術副經理17歲，為發(fā)明天才，已經擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活D.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算完結之日起已超過3年E.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年參考答案：A參考解析：《公司法》第一百四十六條，有下列情形之一的，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(2)因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾五年；(3)擔任破產清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經理，對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾三年；(4)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(5)個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。B項，執(zhí)行期滿超過五年可以擔任。C項，根據(jù)民法總則的規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。D項，自破產清算完結之日期已超過3年方可擔任。E項，不屬于經濟犯罪，沒關系。[單選題]29.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司首次股東會的召集人是()。A.出資最多的股東B.執(zhí)行董事C.高級管理人員D.獨立董事E.監(jiān)事會或不設監(jiān)事會的監(jiān)事參考答案：A參考解析：《公司法》第三十八條，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權。[單選題]30.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時，如不能提供有關文件原件，可()。A.待補齊相關文件后再提交申請B.提交相應的復印件C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件參考答案：C參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》（2020年修訂）第5條規(guī)定，發(fā)行人應確保申請文件的原始紙質文件已存檔。對于申請文件的原始紙質文件，發(fā)行人不能提供有關文件原件的，應由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性。[單選題]31.2021年2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產權交易中心競價獲得一項專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產的產品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產的入賬價值為()萬元。A.1800B.1890C.1930D.1915E.1905參考答案：B參考解析：外購的無形資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。下列各項不包括在無形資產的初始成本中：(1)為引入新產品進行宣傳發(fā)生的廣告費、管理費用及其他間接費用；(2)無形資產已經達到預定用途以后發(fā)生的費用。故該題無形資產的入賬價值=1800+90=1890(萬元)。[單選題]32.下列關于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是()。A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個會計年度的年均加權平均凈資產收益率C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權平均凈資產收益率D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產收益率參考答案：C參考解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為100元。優(yōu)先股發(fā)行價格和票面股息率應當公允、合理，不得損害股東或其他利益相關方的合法利益，發(fā)行價格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開發(fā)行優(yōu)先股的價格或票面股息率以市場詢價或證監(jiān)會認可的其他公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個會計年度的年均加權平均凈資產收益率。[單選題]33.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務細則》，上市公司應當在董事會作出決議后()內，披露董事會決議等相關公告，同時披露向特定對象發(fā)行優(yōu)先股募集說明書草案。A.1個交易日B.2個交易日C.7個交易日D.15個交易日E.30個交易日參考答案：B參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務細則》第10條，上市公司應當在董事會作出決議后2個交易日內，披露董事會決議等相關公告，同時披露向特定對象發(fā)行優(yōu)先股募集說明書草案；在股東大會作出決議后2個交易日內，披露股東大會決議等相關公告。[單選題]34.下列做法中，不違背會計信息質量可比性要求的是()。A.投資性房地產的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式B.因預計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的壞賬準備全部予以轉回C.因專利申請成功，將已計入前期損益的研究與開發(fā)費用轉為無形資產的成本D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?，將長期股權投資由權益法改為成本法核算參考答案：D參考解析：選項A、B和C的會計處理不符合會計準則的規(guī)定，違背會計信息質量可比性要求。[單選題]35.在信貸資產證券化交易中，接受受托機構委托，負責保管信托財產賬戶資金的機構是()。A.特定目的信托機構B.資金保管機構C.受托機構D.貸款服務機構參考答案：B參考解析：《金融機構信貸資產證券化試點監(jiān)督管理辦法》第43條規(guī)定，資金保管機構是指在信貸資產證券化交易中，接受受托機構委托，負責保管信托財產賬戶資金的機構。[單選題]36.某項內部開發(fā)的無形資產達到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產注冊費發(fā)生支出20萬元，因該項無形資產操作復雜，專門組織對員工培訓費12萬元。該項無形資產于2020年11月1日達到預定可使用狀態(tài)，該無形資產法律保護期間為15年，企業(yè)預計運用該無形資產在未來15年內會為企業(yè)帶來經濟利益，乙公司承諾5年后以80萬元價格購買該無形資產，企業(yè)管理層準備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2020年利潤的金額為()萬元。A.16B.4.4C.1.33D.13.33E.23.33參考答案：D參考解析：根據(jù)題意，該項無形資產的成本為120萬元，2020年11月1日達到預定使用狀態(tài)，當月開始攤銷，因為管理層準備5年后將其出售給第三方，乙公司承諾以80萬元購買，所以，該無形資產預計使用壽命為5年，預計凈殘值為80萬元，2020年攤銷金額=(120-80)÷5×2／12=1.33(萬元)。除了該無形資產攤銷影響利潤金額外，還有員工培訓費12萬元計入管理費用，也影響利潤金額，所以，上述事項影響2020年利潤金額為兩者之和，即13.33(萬元)。[單選題]37.發(fā)行人申請在上交所科創(chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的，應當至少符合下列()，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應當明確說明所選擇的具體上市標準。A.預計市值不低于人民幣15億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元B.預計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣1億元C.預計市值不低于人民幣30億元，主要業(yè)務或產品需經國家有關部門批準，市場空間大，目前已取得階段性成果D.預計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于10%E.預計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元參考答案：E參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第22條規(guī)定，發(fā)行人申請股票首次發(fā)行上市的，應當符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件。發(fā)行人申請股票首次發(fā)行上市的，應當至少符合下列上市標準中的一項，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應當明確說明所選擇的具體上市標準：①預計市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元；②預計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于15%；③預計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元；④預計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元；⑤預計市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務或產品需經國家有關部門批準，市場空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項核心產品獲準開展二期臨床試驗，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術優(yōu)勢并滿足相應條件。[單選題]38.甲公司是乙公司的母公司，2020年3月2日甲公司將其生產的一批產品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本1000萬元，未計提存貨跌價準備。至2020年12月31日，乙公司已經對外出售該批存貨的40%，當日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，甲公司合并財務報表2020年12月31日因該業(yè)務應列示遞延所得稅資產為()。A.25萬元B.100萬元C.95萬元D.0萬元E.115萬元參考答案：E參考解析：2020年12月31日剩余存貨在合并財務報表中的成本＝1000×60%＝600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以合并報表中存貨的賬面價值為500萬元，計稅基礎＝1600×60%＝960（萬元），賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異：960－500＝460（萬元），則2020年12月31日合并財務報表中因該事項應列示的遞延所得稅資產＝460×25%＝115（萬元）。[單選題]39.()依法對保薦代表人進行注冊登記管理。A.中國證監(jiān)會B.中國證券業(yè)協(xié)會C.中國銀保監(jiān)會D.國務院E.證券交易所參考答案：B參考解析：中國證券業(yè)協(xié)會2012年10月15日《關于保薦代表人資格管理有關問題的通知》中規(guī)定：“根據(jù)中國證監(jiān)會關于保薦代表人管理工作的安排，保薦代表人注冊、變更執(zhí)業(yè)機構等資格管理職責移交我會?！币虼爽F(xiàn)行保薦代表人的注冊、變更等事項由中國證券業(yè)協(xié)會管理。[單選題]40.甲公司同一控制下取得乙公司60％股權，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權益合計3300萬，公允價值3500萬，則長期股權投資初始投資成本為()萬元。A.1800B.1920C.1980D.2000E.2100參考答案：C參考解析：確定長期股權投資的初始投資成本時，如果被合并方本身編制合并財務報表的，被合并方的賬面所有者權益價值應當以其合并財務報表為基礎確定。則初始投資成本=3300×60％=1980(萬元)。[單選題]41.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》，以下說法正確的有()。Ⅰ.投資者可以撤銷未匹配成交的委托Ⅱ.上市公司應當在可轉債募集說明書中約定受托管理事項Ⅲ.上市公司申請向特定對象發(fā)行可轉債，應當聘請具有證券承銷和保薦業(yè)務資格的證券公司承銷與保薦Ⅳ.在發(fā)行期首日前十個工作日，上市公司和承銷商可以向符合條件的特定對象提供認購邀請書Ⅴ.向特定對象發(fā)行可轉債購買資產應當采用競價方式確定利率和發(fā)行對象A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ參考答案：D參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》具體分析如下：第9條，在發(fā)行期首日前一工作日，上市公司和承銷商可以向符合條件的特定對象提供認購邀請書。（Ⅳ項說法錯誤）第8條，向特定對象發(fā)行可轉債應當采用競價方式確定利率和發(fā)行對象，發(fā)行可轉債購買資產的除外。（Ⅴ項說法錯誤）[單選題]42.有限責任公司股東有權不用書面請求直接查閱的資料有()。Ⅰ股東會會議記錄Ⅱ董事會會議記錄Ⅲ監(jiān)事會會議決議Ⅳ會計賬簿Ⅴ公司章程A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ參考答案：C參考解析：根據(jù)《公司法》第33條規(guī)定，股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務會計報告。股東可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應當向公司提出書面請求，說明目的。[單選題]43.某非境外上市紅籌企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下列說法正確的有()。Ⅰ該公司如果屬于營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領先的技術，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，則預計市值不得低于100億元人民幣Ⅱ該公司應當符合《國務院辦公廳轉發(fā)證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》的規(guī)定Ⅲ該公司首發(fā)上市申請的審核，適用《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》Ⅳ該企業(yè)股權結構、公司治理、運行規(guī)范等事項可適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定Ⅴ關于投資者權益保護的安排總體上應不低于境內法律要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.1.3條規(guī)定，符合《國務院辦公廳轉發(fā)證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》（國辦發(fā)﹝2018﹞21號）相關規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領先技術，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請在科創(chuàng)板上市的，市值及財務指標應當至少符合下列標準之一：①預計市值不低于人民幣100億元；②預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元。Ⅲ項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（2020年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的審核，適用本規(guī)則。Ⅳ、Ⅴ兩項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第13.1.3條規(guī)定，紅籌企業(yè)在境內發(fā)行股票或者存托憑證并在本所科創(chuàng)板上市，股權結構、公司治理、運行規(guī)范等事項適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)的，其投資者權益保護水平，包括資產收益、參與重大決策、剩余財產分配等權益，總體上應不低于境內法律法規(guī)規(guī)定的要求，并保障境內存托憑證持有人實際享有的權益與境外基礎證券持有人的權益相當。[單選題]44.關于持有待售的固定資產，下列說法中正確的有()。Ⅰ企業(yè)持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整Ⅱ劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業(yè)已經就處置該固定資產作出決議Ⅲ劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業(yè)已經與受讓方簽訂不可撤銷的轉讓協(xié)議Ⅳ劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一年內完成A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ參考答案：B參考解析：企業(yè)持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整。同時滿足下列條件的固定資產應當劃分為持有待售的固定資產：一是企業(yè)已經就處置該固定資產作出決議；二是企業(yè)已經與受讓方簽訂不可撤銷的轉讓協(xié)議，三是該項轉讓將在一年內完成。[單選題]45.下列關于債券轉讓價格的說法中，正確的有()。Ⅰ買入者一般根據(jù)持有期收益率計算債券的賣出價格Ⅱ買入者一般根據(jù)最終收益率計算債券的買入價格Ⅲ附息債券賣出價格=購買價×(1+持有期間收益率×持有年限)－年利息收入×持有年限Ⅳ由于債券的實際市場價格受到市場供求狀況等諸多因素的影響，因此計算出來的債券價格與實際市場價格之間存在偏差是不可避免的A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：A參考解析：債券投資者在買賣債券時通常根據(jù)各自對收益率的要求來確定買賣債券價格。具體講，買入者一般根據(jù)最終收益率計算債券的買入價格；賣出者一般根據(jù)持有期間收益率計算債券的賣出價格。[單選題]46.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票后，對募集資金使用要求有()。Ⅰ不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司Ⅱ符合國家產業(yè)政策和有關環(huán)境保護、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定Ⅲ除金融類企業(yè)外，募集資金的使用不得為持有財務性投資Ⅳ募集資金項目實施后，不會與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構成重大不利影響的同業(yè)競爭A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ參考答案：A參考解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第十二條規(guī)定，上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應當符合下列規(guī)定：（一）符合國家產業(yè)政策和有關環(huán)境保護、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定；（二）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司；（三）募集資金項目實施后，不會與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構成重大不利影響的同業(yè)競爭、顯失公平的關聯(lián)交易，或者嚴重影響公司生產經營的獨立性。[單選題]47.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關于股票解除限售條件的表述正確的是()。Ⅰ上市公司申請股份解除限售，應當在限售解除前10個交易日披露提示性公告Ⅱ上市公司應當披露股東履行限售承諾的情況，保薦機構、證券服務機構應當發(fā)表意見并披露Ⅲ發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅳ上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅴ限售股份，股東可以通過上市公司申請解除限售A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項，根據(jù)2.3.2規(guī)定，上市公司申請股份解除限售，應當在限售解除前5個交易日披露提示性公告。上市公司應當披露股東履行限售承諾的情況，保薦機構、證券服務機構應當發(fā)表意見并披露。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項，根據(jù)2.3.1規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。[單選題]48.證監(jiān)會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔任的職務有()。Ⅰ甲上市公司的財務負責人Ⅱ為上市公司出具審計報告的注冊會計師Ⅲ投行人員Ⅳ非上市股份公司的財務人員A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D參考解析：根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定，被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施的人員，在禁入期間內，除不得繼續(xù)在原機構從事證券業(yè)務、證券服務業(yè)務或者擔任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務、證券服務業(yè)務或者擔任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務。[單選題]49.下列關于資產評估的說法中，正確的有()。Ⅰ使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產的預期收益能夠支持其重置及其投入價值Ⅱ收益法采用資本化和折現(xiàn)的途徑及其方法來判斷和估算資產價值Ⅲ使用不同評估方法的前提假設可以不一樣Ⅳ使用市場法一般要選三個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ參考答案：B參考解析：Ⅲ項，在運用多種評估途徑和方法評估同一評估對象時，要保證每種評估途徑和方法運用中所依據(jù)的各種假設、前提條件、數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，以便確保評估結果的可比性和相互可驗證性。Ⅳ項，市場法的參照物基本數(shù)量至少為3。[單選題]50.債務重組的方式主要包括()。Ⅰ修改其他債務條件Ⅱ以資產清償債務、債務轉為資本和修改其他債務條件的組合Ⅲ以資產清償債務Ⅳ以原材料換取固定資產Ⅴ債務轉為資本A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B參考解析：債務重組的方式主要包括：①以資產清償債務；②債務轉為資本；③修改其他債務條件；④以上三種方式的組合。Ⅳ項為非貨幣性資產交換。[單選題]51.某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，該公司應當在審議通過年度報告的董事會公告中詳細披露的事項有()。Ⅰ董事會會議的審議和表決情況Ⅱ結合所處行業(yè)特點、發(fā)展階段和自身經營模式、盈利水平、資金需求等因素，對于未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明Ⅲ獨立董事對未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨立意見Ⅳ留存未分配利潤的確切用途以及預計收益情況A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B參考解析：《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》規(guī)定，上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，未進行現(xiàn)金分紅或擬分配的現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％的，公司應當在審議通過年度報告的董事會公告中詳細披露以下事項：1.結合所處行業(yè)特點、發(fā)展階段和自身經營模式、盈利水平、資金需求等因素，對于未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明；2.留存未分配利潤的確切用途以及預計收益情況；3.董事會會議的審議和表決情況；4.獨立董事對未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨立意見。[單選題]52.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使的權利有()。Ⅰ對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查Ⅱ出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會Ⅲ定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅳ不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：A參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第五十四條規(guī)定，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責，可以對發(fā)行人行使下列權利：（一）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；（二）定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；（三）列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；（四）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；（五）對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合；（六）按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；（七）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權利。Ⅰ項應為事前審查；Ⅱ項應為列席。[單選題]53.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產交換過程中產生的相關稅費，則下列會計處理正確的是()。Ⅰ甲公司確認營業(yè)外收入10萬元Ⅱ甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元Ⅲ甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元Ⅳ乙公司確認營業(yè)外收入130萬元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C參考解析：甲公司以投資性房地產與乙公司無形資產交換，交換雙方資產均為非貨幣性資產，涉及補價，30÷(110+30)=21％<25％，屬于非貨幣性資產交換。甲公司換入專利權的入賬價值=110+30=140（萬元），Ⅲ項正確，Ⅱ項錯誤；乙公司應確認營業(yè)外收入=(110+30)-10=130(萬元)，Ⅳ項正確；甲公司應確認其他業(yè)務收入110萬元，其他業(yè)務成本100萬元，不能確認營業(yè)外收入，Ⅰ項錯誤。綜上，本題應選C。甲公司賬務處理如下：借：無形資產140(110+30)貸：其他業(yè)務收入110銀行存款30同時：借：其他業(yè)務成本100貸：投資性房地產100乙公司賬務處理如下：借：銀行存款30投資性房地產110貸：無形資產10營業(yè)外收入130[單選題]54.根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說法正確的有()。Ⅰ發(fā)行人應當在每一會計年度結束之日起6個月內披露上一年度年度報告Ⅱ發(fā)行人和資信評級機構應當于每一會計年度結束之日起1個月內披露上一年度的債券信用跟蹤評級報告Ⅲ受托管理人應當至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事務報告Ⅳ自行召集債券持有人會議的提議人應當至少于持有人會議召開日前15個交易日發(fā)布召開持有人會議的公告A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ項，第3.2.2條規(guī)定，發(fā)行人應當在每一會計年度結束之日起4個月內和每一會計年度的上半年結束之日起2個月內，分別向本所提交并披露上一年度年度報告和本年度中期報告。Ⅱ項，第3.4.2條規(guī)定，發(fā)行人和資信評級機構應當于每一會計年度結束之日起6個月內披露上一年度的債券信用跟蹤評級報告。確有合理理由且經本所認可的，可以延期披露。Ⅲ項，第3.4.4條規(guī)定，受托管理人應當至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事務報告。Ⅳ項，第4.3.5條規(guī)定，受托管理人或者自行召集債券持有人會議的提議人（以下簡稱召集人）應當至少于持有人會議召開日前10個交易日發(fā)布召開持有人會議的公告，召集人認為需要緊急召集持有人會議以有利于持有人權益保護的除外。債券持有人會議規(guī)則另有約定的，從其約定。[單選題]55.甲公司2019年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2020年4月5日，實際報出日為4月7日。2020年甲公司發(fā)生的下列事項應作為資產負債表日后調整事項的有()。Ⅰ2020年4月6日宣告分派股票股利Ⅱ2020年4月6日審計時發(fā)現(xiàn)2019年12月底有項固定資產盤盈未入賬Ⅲ2020年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項訴訟系甲公司2019年的未決訴訟，甲公司已于2019年末確認預計負債600萬元Ⅳ2020年2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2020年1月5日簽訂A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ參考答案：B參考解析：資產負債表日后事項，是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。Ⅱ項，固定資產盤盈視作前期會計差錯，資產負債表日后發(fā)現(xiàn)了財務報告舞弊或差錯屬于調整事項，在批準報出日之后，實際報出日之前又發(fā)生與資產負債表事項有關的事項，則資產負債表日后截止日期以再次批準后的時間為準；Ⅲ項，資產負債表日后訴訟案件結案，法院判決證實了企業(yè)在資產負債表日已經存在現(xiàn)時義務，需要調整原先確認的與該訴訟案件相關的預計負債，或確認一項新負債。Ⅰ、Ⅳ兩項屬于資產負債表后非調整事項，作為重要事項，需要在附注中予以披露。[單選題]56.下列情況屬于公開發(fā)行證券的是()。Ⅰ向特定對象發(fā)行不超過200人Ⅱ向不特定對象發(fā)行證券Ⅲ通過報刊等廣告發(fā)行Ⅳ法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：E參考解析：《證券法》第九條，有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券的；(2)向特定對象發(fā)行證券累計超過200人，但依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內；(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。[單選題]57.2018年7月，甲上市公司收購乙公司100%的股權，構成重大資產重組。根據(jù)丁資產評估機構對本次重組出具的資產評估報告，乙公司2018年、2019年、2020年預計實現(xiàn)的凈利潤分別為1億元、1.5億元、2億元。2018年、2019年、2020年乙公司實際實現(xiàn)的凈利潤分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無法獲知且事后無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是()。Ⅰ甲公司總經理應在甲公司披露2018年年報時向投資者公開道歉Ⅱ甲公司董事長應在甲公司披露2017年年報時向投資者公開道歉Ⅲ甲公司財務總監(jiān)應在甲公司召開2018年年度股東大會時向投資者公開道歉Ⅳ丁資產評估機構應當在甲公司披露2019年年報時向投資者公開道歉Ⅴ乙公司董事長應當在甲公司召開2018年年度股東大會時向投資者公開道歉A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ參考答案：A參考解析：《上市公司重大資產重組管理辦法》第59條規(guī)定，重大資產重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產實現(xiàn)的利潤未達到資產評估報告或者估值報告預測金額的80%，或者實際運營情況與重大資產重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經理以及對此承擔相應責任的會計師事務所、財務顧問、資產評估機構、估值機構及其從業(yè)人員應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一媒體上作出解釋，并向投資者公開道歉；實現(xiàn)利潤未達到預測金額50%的，中國證監(jiān)會可以對上市公司、相關機構及其責任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。本題中，甲上市公司2018年實現(xiàn)利潤未達到預測金額的80%，上市公司的董事長、總經理以及對此承擔相應責任的會計師事務所、財務顧問、資產評估機構、估值機構及其從業(yè)人員應當在上市公司披露2018年年度報告的同時，在同一媒體上作出解釋，并向投資者公開道歉。[單選題]58.下列項目中，應納入A公司合并范圍的有()。ⅠA公司持有被投資方半數(shù)以上投票權，但當這些投票權不是實質性權利ⅡA公司持有被投資者48％的投票權，剩余投票權由數(shù)千位股東持有，但沒有股東持有超過1％的投票權，沒有任何股東與其他股東達成協(xié)議或能夠作出共同決策ⅢA公司持有被投資者40％的投票權，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權，股東協(xié)議授予A公司任免負責相關活動的管理人員及確定其薪酬的權利，若要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權同意ⅣE公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由B公司、C公司和D公司任命A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B參考解析：投資方雖然持有被投資方半數(shù)以上投票權，但當這些投票權不是實質性權利時，其并不擁有對被投資方的權力，Ⅰ項不納入合并范圍。[單選題]59.創(chuàng)業(yè)板上市公司預計年度經營業(yè)績出現(xiàn)下列哪些情形時，應當及時進行業(yè)績預告。()Ⅰ凈利潤與上一期相比上升或下降50％Ⅱ期末凈資產為負Ⅲ凈利潤為負Ⅳ實現(xiàn)扭虧為盈A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第6.2.2條規(guī)定，上市公司預計年度經營業(yè)績或者財務狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應當在會計年度結束之日起一個月內進行預告（以下簡稱業(yè)績預告）：（一）凈利潤為負；（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；（三）實現(xiàn)扭虧為盈；（四）期末凈資產為負。Ⅰ項應當是與上年同期相比上升或者下降50％以上方需進行業(yè)績預告。[單選題]60.某創(chuàng)業(yè)板上市公司2020年末經審計凈資產為3億元，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，2021年度該上市公司發(fā)生重大訴訟、仲裁事項的涉案金額為()，應當及時披露。Ⅰ500萬元Ⅱ2000萬元Ⅲ3000萬元Ⅳ1500萬元Ⅴ1000萬元A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第8.6.3條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉案金額占公司最近一期經審計凈資產絕對值10%以上（3億元×10%＝3000萬元），且絕對金額超過1000萬元的，應當及時披露。[單選題]61.關于或有事項，以下處理正確的有()。Ⅰ2020年12月，甲公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為90％，賠償金額在300～400萬之間，且該范圍內的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實際情況合理預計了預計負債，甲公司財務報表批準報出日為2021年3月31日，2021年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應賠償500萬元，則甲公司2020年度的財務報表中應調減預計負債350萬，調增其他應付款500萬，同時調增營業(yè)外支出150萬Ⅱ2020年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認預計負債，2021年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直接在當月(2021年2月)確認營業(yè)外支出500萬元Ⅲ2020年8月，丙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為很可能敗訴，已依據(jù)當時實際情況和所掌握的證據(jù)合理預計了200萬預計負債，2020年9月，丙公司收到法院判決，應賠償300萬元，則丙公司應沖減2020年8月的營業(yè)外支出200萬元，計入2020年9月營業(yè)外支出300萬元Ⅳ2020年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無法確認，乙公司沒有確認預計負債，2021年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直接在2021年2月確認營業(yè)外支出500萬元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅳ參考答案：E參考解析：Ⅰ項，應按照資產負債表日后事項處理，題中表述正確。Ⅱ項，應當按照重大會計差錯更正的方法進行處理。Ⅲ項，應按照差額確認或沖減當期。Ⅳ項，在該項損失實際發(fā)生的當期，直接計入當期營業(yè)外支出，題中表述正確。[單選題]62.某上市公司擬于2021年6月非公開發(fā)行優(yōu)先股，以下哪些情形將構成該上市公司此次發(fā)行的障礙。()Ⅰ該公司2020年度財務報告被注冊會計師出具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項在發(fā)行前重大不利影響已經消除Ⅱ該公司的權益被控股股東嚴重損害但已經消除Ⅲ2020年1月該公司受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅳ該公司2018年度至2020年度的加權平均凈資產收益率分別為8%、5%、6%，票面股息率為7%Ⅴ該公司存在可能嚴重影響公司持續(xù)經營的擔保A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ參考答案：E參考解析：Ⅰ項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第21條規(guī)定，上市公司報告期不存在重大會計違規(guī)事項。公開發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調事項段的無保留意見的審計報告；非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近一年財務報表被注冊會計師出具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經消除。Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ三項，第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請文