XXXX職業(yè)學(xué)院報(bào)賬員管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步做好學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理工作，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《xxxx職業(yè)學(xué)院支出管理規(guī)定》等有關(guān)要求，制定本辦法。第二章基本要求及工作職責(zé)第二條各單位、部門配備一名報(bào)賬員，具體負(fù)責(zé)組織本部門經(jīng)費(fèi)的管理和報(bào)賬。第三條各單位、部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)管理、報(bào)賬工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立報(bào)賬員工作制度，把報(bào)賬員的工作納入其本人崗位職責(zé)范圍，要保持報(bào)賬人員的相對(duì)穩(wěn)定，如有人員調(diào)整須按會(huì)計(jì)工作交接規(guī)定辦理移交手續(xù)，并報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)處備案。第四條報(bào)賬員業(yè)務(wù)上由規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)培訓(xùn)、指導(dǎo)。規(guī)劃財(cái)務(wù)處在制度規(guī)范、業(yè)務(wù)處理、職業(yè)道德等方面對(duì)報(bào)賬員舉行定期或不定期培訓(xùn)，在業(yè)務(wù)改進(jìn)、流程提升等方面定期或不定期與報(bào)賬員進(jìn)行座談交流，確保工作順利開(kāi)展。第四條報(bào)賬員業(yè)務(wù)上由規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)培訓(xùn)、指導(dǎo)。規(guī)第五條報(bào)賬員要身體健康，具有良好的職業(yè)道德和強(qiáng)烈的工作責(zé)任感，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情。第六條報(bào)賬員是學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作體系中的一支重要力量。要求熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、熟練掌握學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、審批權(quán)限等財(cái)務(wù)規(guī)定。第七條報(bào)賬員的工作準(zhǔn)則：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)；（二）自覺(jué)維護(hù)執(zhí)行學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（三）如實(shí)反映和記錄本部門內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。第八條報(bào)賬員的主要工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)辦理本部門的報(bào)銷業(yè)務(wù)；（二）負(fù)責(zé)辦理本部門的原始單據(jù)的整理、歸類、預(yù)審及傳遞業(yè)務(wù)；（三）負(fù)責(zé)本部門報(bào)銷統(tǒng)計(jì)，并與規(guī)劃財(cái)務(wù)處核對(duì)賬目，向本部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)；（四）負(fù)責(zé)向規(guī)劃財(cái)務(wù)處提供相關(guān)報(bào)銷信息，如：本部門銀行卡卡號(hào)等；（五）負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷工作；（六）負(fù)責(zé)本部門支出情況的統(tǒng)計(jì)分析，出具分析報(bào)告；（七）負(fù)責(zé)將本部門依法取得的各項(xiàng)收入全部納入學(xué)院統(tǒng)一管理。不得坐收坐支，不得私開(kāi)銀行賬戶，不得未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得隱瞞收入，不得私設(shè)“小金庫(kù)”；（A）配合完成規(guī)劃財(cái)務(wù)處及上級(jí)有關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、教育等部門布置的其他財(cái)經(jīng)工作。第三章 報(bào)賬工作流程第九條預(yù)審原始單據(jù)。原始單據(jù)包括從外單位收到的各種發(fā)票、明細(xì)，單位自制的報(bào)銷憑證。（一）真實(shí)性審核真實(shí)性審核包括原始單據(jù)（即各種票據(jù)）本身是否真實(shí)及其所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)兩個(gè)方面。即確定票據(jù)本身是否虛假，是否存在偽造或涂改等情況；是否有巧立名目、虛報(bào)冒領(lǐng)等情況。（二）合法性審核合法性審核即根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度，審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合理、合法，是否有違反財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象，是否符合有關(guān)的審批權(quán)限和手續(xù)，是否符合規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，濫發(fā)錢物。此外，還包括對(duì)票據(jù)的有效性進(jìn)行審核，即所取得的票據(jù)必須是由財(cái)政部門、稅務(wù)部門監(jiān)制的正式票據(jù)。（三）完整性審核1、審核票據(jù)內(nèi)容的完整性：審核各種票據(jù)的內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全準(zhǔn)確，是否填寫(xiě)了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫(xiě)、日期等；票據(jù)上是否加蓋單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；是否準(zhǔn)確填寫(xiě)了接受單位的名稱（濰坊護(hù)理職業(yè)學(xué)院）。2、審核票據(jù)手續(xù)的完整性：購(gòu)買實(shí)物的票據(jù)，是否附有購(gòu)物明細(xì)或購(gòu)物清單；屬于政府采購(gòu)范圍的是否進(jìn)行了政府采購(gòu)；購(gòu)買固定資產(chǎn)的，是否到資產(chǎn)管理與后勤服務(wù)處進(jìn)行了登記；各部門的票據(jù)在送達(dá)規(guī)劃財(cái)務(wù)處報(bào)賬前，有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人等是否均已簽名（發(fā)票上經(jīng)辦人必須簽名）。（四）正確性審核審核票據(jù)的摘要和數(shù)字及其他項(xiàng)目是否準(zhǔn)確，數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)數(shù)的計(jì)算有無(wú)差錯(cuò)，大小寫(xiě)金額是否相符等。凡涂改過(guò)的原始憑證均視為無(wú)效憑證；原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重新開(kāi)具或按規(guī)定更改。第十條整理原始憑證，填寫(xiě)報(bào)銷單報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始單據(jù)進(jìn)行整理，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行歸類，核實(shí)票據(jù)的張數(shù)，不受理不符合規(guī)定的票據(jù)。各種報(bào)銷單不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。第十一條辦理審批簽字手續(xù)報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)院簽字審批流程經(jīng)各級(jí)審批人審閱簽字后方可持票據(jù)到規(guī)劃財(cái)務(wù)處進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)審批不全的票據(jù),規(guī)劃財(cái)務(wù)處有權(quán)退回不予受理。第十二條報(bào)賬員報(bào)賬流程學(xué)院實(shí)行網(wǎng)上定期報(bào)銷制度。（一）查詢部門經(jīng)費(fèi)余額，確保支出項(xiàng)目有足夠余額；（二）報(bào)賬員收集并初審報(bào)銷單據(jù)，網(wǎng)上填報(bào)報(bào)銷單并送審。（三）網(wǎng)上簽批流程結(jié)束后，根據(jù)規(guī)劃財(cái)務(wù)處下發(fā)的通知將報(bào)銷單據(jù)送出納報(bào)銷。第四章工作紀(jì)律第十三條報(bào)賬員在受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證后，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行預(yù)審，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到規(guī)劃財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，不得積壓；會(huì)計(jì)資料須及時(shí)傳遞，不得廷誤。第十四條報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)劃財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程。第十五條報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理使用規(guī)定，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)存、挪用和私借現(xiàn)金。結(jié)算資金應(yīng)及時(shí)交付相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。第十六條對(duì)于各部門的報(bào)銷業(yè)務(wù)，規(guī)劃財(cái)務(wù)處僅受理報(bào)賬員提報(bào)的憑證審核及報(bào)銷業(yè)務(wù)，不再受理外單位及非報(bào)賬員提報(bào)的業(yè)務(wù)。第五章考核獎(jiǎng)勵(lì)第十七條在進(jìn)行年終考核時(shí)，各部門應(yīng)將報(bào)賬員的工作內(nèi)容納入