全網口碑最好的會計在線教育品牌征稅范圍項目一般規(guī)定1.銷售或進口的貨物（有形動產）2.提供的加工、修理修配勞務3.提供應稅服務特殊規(guī)定1.特殊項目2.特殊行為：（1）視同銷售貨物行為（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應稅勞務行為（4）混業(yè)經營【知識點】增值稅征稅范圍1、特殊項目：（1）貨物期貨:在期貨的實物交割環(huán)節(jié)征收增值稅納稅。

交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人；交割時采取由供貨的會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。（誰開票誰納稅）

（2）銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅。

（3）典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務，均應征收增值稅。（4）縫紉業(yè)務，應征收增值稅。（5）基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，在移送使用時，征收增值稅。【知識點】增值稅征稅范圍（6）電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費，應當征收增值稅。（7）納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。（8）旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。（9）納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務，屬于增值稅應稅勞務，應當繳納增值稅。【知識點】增值稅征稅范圍【303550】[判斷題]電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費,應當征收增值稅()

A、正確

B、錯誤

答案：正確

解析：本題考核增值稅征收范圍?！?88495】[判斷題]基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料,凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的,不征收增值稅()

A、正確

B、錯誤

答案：錯誤

解析：基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料,凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的,應視同對外銷售,在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅?！局R點】外購貨物視同銷售【328398】[單選題]根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()

A、購進貨物用于非增值稅應稅項目

B、購進貨物用于免稅項目

C、購進貨物用于無償贈送其他單位

D、購進貨物用于集體福利

答案：C

解析：(1)選項C:購進貨物用于"投資、分配、贈送"視同銷售貨物處理;(2)選項ABD:購進貨物用于"非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費"不視同銷售貨物?！就卣埂筷P于農產品不同環(huán)節(jié)的適用稅率：（1）生產環(huán)節(jié)銷售：免稅。比方說果農種的果園里邊的果子直接出售。（2）經營單位銷售：13%。比方說果農的果子拿到超市去賣。（3）加工單位銷售：17%。比方說加工單位用果子作為原材料來加成工果汁等來賣，就是相當于出售一般貨物，按照17%?！局R點】農產品適用稅率【303533】[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人,某日從農民手中收購一批蘋果,農產品收購發(fā)票上注明的收購價款為80000元,該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售,本月取得不含稅銷售額150000元,此外由于市場上原料緊缺,該企業(yè)又轉讓給兄弟企業(yè)一批蘋果,開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元,則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為()元。

A、15682.52

B、17400.88

C、18005.89

D、18500

答案：B

解析：進項稅額=80000×13%=10400(元);銷項稅額=150000×17%+20000÷(1+13%)×13%=27800.88(元);則應繳納的增值稅=27800.88-10400=17400.88(元)?！?82173】[單選題]某食品制造公司(一般納稅人),12月從農民手中購入40噸大米,稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產糕點,本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈,10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為()元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

答案：D

解析：本題的考核點是應納稅額的計算。該食品公司當月應納增值稅稅額=50000×17%+10000×13%-(40000×13%-10000×13%)=5900(元)小規(guī)模納稅人

（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產減按2%征收率征收增值稅增值稅＝

售價÷（1＋3%）×2%銷售舊貨

（不同于自己使用過的物品）銷售自己使用過的除固定資產以外的物品按3%的征收率征收增值稅增值稅=

售價÷（1＋3%）×3%【知識點】小規(guī)模納稅人銷售二手貨【288385】[單選題]某電器修理部(增值稅小規(guī)模納稅人)2013年8月取得含稅修理收入20600元,當月出售一臺自己使用過的進口設備,收取價稅合計金額123600元,該修理部當月應繳納的增值稅為()元。

A、600

B、2953.85

C、3000

D、4200

答案：C

解析：該修理部應繳納的增值稅=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=3000(元)。【293870】[單選題]某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2013年1月銷售自己使用過的包裝材料一批,取得含稅收入20600元,銷售自己使用過1年的小汽車一輛,取得含稅收入120000元。則該企業(yè)當月應繳納增值稅()元。

A、4095.15

B、2930.10

C、2952.94

D、2756.86

答案：B

解析：該企業(yè)當月應繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。銷售情形稅務處理計稅公式2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產

（未抵扣進項稅額）按簡易辦法：

依3%征收率減按2%征收增值稅增值稅＝

售價÷（1＋3%）×2%銷售舊貨銷售自己使用過的2009年以后購進或者自制的固定資產按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅

【提示】該固定資產的進項稅額在購進當期已抵扣增值稅＝

售價÷（1＋17%）×17%銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【知識點】一般納稅人銷售二手貨【288240】[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年8月,該企業(yè)銷售自己使用過的舊設備一臺,取得不含稅收入60萬元;該設備2010年購進時取得了增值稅專用發(fā)票,注明價款75萬元,已抵扣進項稅額。根據增值稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)銷售此設備應繳納增值稅()萬元。

A、

0

B、

1．2

C、

2．4

D、

10．2

答案：D

解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的可以抵扣進項稅額的固定資產,按照適用稅率征收增值稅,應繳納增值稅=60×17%=10．2(萬元)。（一）法定免稅項目1.農業(yè)生產者銷售的自產農產品。

2.避孕藥品和用具。3.古舊圖書。4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備。5.外國政府、國際組織（不包括外國企業(yè)）無償援助的進口物資和設備。6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。7.銷售的自己（指其他個人）使用過的物品?！局R點】增值稅稅收優(yōu)惠（二）營改增后新增的免稅項目

1.個人轉讓著作權；

2.殘疾人個人提供應稅服務；

3.航空公司提供飛機播撒農藥服務；

4.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務；5.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務；6.境內單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信服務，免征增值稅。【知識點】增值稅稅收優(yōu)惠【注意1】納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅?！咀⒁?】納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，“36個月”內不得再申請免稅?！局R點】增值稅稅收優(yōu)惠【307602】[多選題]下列各項中,免征增值稅的有()

A、報社發(fā)行報刊

B、農業(yè)生產者銷售自產農產品

C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費

D、殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

答案：BD

解析：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。報社發(fā)行報刊,電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費,均應按規(guī)定征收增值稅。【314318】[判斷題]根據營改增的規(guī)定,納稅