會計綜合實訓(xùn)

之出納崗位實訓(xùn)主講人：穆亞萍出納崗位實訓(xùn)出納崗位概述①

憑證的審核和填制

②

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)③銀行結(jié)算業(yè)務(wù)④出納崗位實訓(xùn)-崗位概述出納工作的特點出納人員的基本素質(zhì)出納工作的職能出納工作的職責(zé)認識出納出納與會計的關(guān)系出納機構(gòu)設(shè)置與出納人員配備出納的工作流程出納崗位實訓(xùn)-崗位概述出納工作出納核算出納人員出納包括三層含義一﹑認識出納出納崗位實訓(xùn)-崗位概述二、出納工作的職責(zé)出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些活動又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作一旦出現(xiàn)差錯，很可能造成不可挽回的損失。因此，明確明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納崗位實訓(xùn)-崗位概述三、出納工作的職能

管理出納工作職能

監(jiān)督收付反映出納崗位實訓(xùn)-崗位概述四、出納工作的特點社會性

專業(yè)性時間性政策性出納崗位實訓(xùn)-崗位概述五、出納與會計的關(guān)系會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員出納財產(chǎn)物資核算工資核算成本費用核算財務(wù)成果核算資金核算往來結(jié)算總賬報表稽核檔案管理會計工作崗位出納崗位實訓(xùn)-崗位概述六、出納機構(gòu)的設(shè)置每個單位都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟活動的規(guī)模、特點以及業(yè)務(wù)量的大小和會計人員的數(shù)量設(shè)置符合本單位實際情況的出納機構(gòu)，配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制。出納機構(gòu)是整個會計機構(gòu)的重要組成部分，在會計部門內(nèi)設(shè)置。比如在單位的會計（財務(wù)）部門內(nèi)專門設(shè)置處理出納業(yè)務(wù)的出納科、出納組、出納室；規(guī)模小的單位也可以只指定一名專職的出納人員。無論采用何種形式，因出納工作的特殊性，都要設(shè)立專門的出納辦公場所，習(xí)慣上稱出納室或出納工作室。出納崗位實訓(xùn)-崗位概述七、出納人員的配備配備多少出納人員，主要取決于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡程度，其設(shè)置的基本原則是：既滿足單位經(jīng)濟活動及出納工作的需要，符合內(nèi)部牽制原則，又避免徒具形式、人浮于事。出納人員的分工一般可以采取的形式有：一人一崗，一人多崗出納崗位實訓(xùn)-崗位概述八、出納的工作流程1出納與會計分開辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬①取得②登記出納崗位實訓(xùn)-崗位概述2出納與會計同時辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納會計現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證收款憑證或付款憑證總賬和明細賬①取得②編制③登記④登記出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管現(xiàn)金的保管有價證券的保管空白支票的保管空白收據(jù)的保管出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制收到現(xiàn)金應(yīng)該向?qū)Ψ絾挝婚_具收款收據(jù)。填制完成的收據(jù)如下：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制2.當(dāng)天下午，將收到的支票送存銀行，出納需填制銀行進賬單如下：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制3.將收取的營業(yè)款項送存銀行時：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制4.增值稅專用發(fā)票的填寫：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票正面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票反面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票正面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票反面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：1.審核要素。2.審核抬頭。3.審核號碼、開票日期和報銷日期。4.審核填寫內(nèi)容。5.審核數(shù)字。6.審核是否“陰陽票”。7.審核限額。8.審核經(jīng)濟內(nèi)容。9.審核印章。10.審核字跡。11.審核業(yè)務(wù)量。12.審核手續(xù)。13.審核開支標(biāo)準(zhǔn)。14.審核是否為報銷聯(lián)。15.審核審批手續(xù)。16.審核路線。審核出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：李明星印出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制會計收到有關(guān)人員傳來審核無誤的原始憑證。業(yè)務(wù)一出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分銷售乙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入80000000

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600000合計￥93600000收

款

憑

證附單據(jù)2張借方科目銀行存款

2012年3月1日銀收字第1號會計主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制

中國工商銀行唐山分行業(yè)務(wù)收費憑證交易流水：022001662012年3月1日戶名唐山市黎明股份有限公司付款賬號55667788費用項目金額憑證號碼略收費類型：購買憑證工本費手續(xù)費10.0020.00會計分錄合計金額（小寫）￥30.00（大寫）叁拾元整業(yè)務(wù)二出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分購買憑證財務(wù)費用3000

合計￥3000附單據(jù)1張貸方科目銀行存款

2012年3月1日銀付字第1號會計主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美付

款

憑

證出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：2012年3月3日材料名稱單位數(shù)量計劃單價金額過賬規(guī)格及名稱請領(lǐng)實發(fā)A材料千克400400100.0040000.00B材料千克30030050.0015000.00工作單號1220用途生產(chǎn)產(chǎn)品工作項目倉庫負責(zé)人：記賬：發(fā)料：王紅領(lǐng)料：業(yè)務(wù)三出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制轉(zhuǎn)賬憑證2012年3月3日轉(zhuǎn)字第1號摘要總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額附單據(jù)1張十萬千百十元角分十萬千百十元角分領(lǐng)材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5500000

原材料A材料4000000B材料1500000合計￥5500000￥5500000會計主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程：1.根據(jù)收據(jù)（發(fā)票）收款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)危?.檢查收據(jù)（發(fā)票）金額，以及是否有經(jīng)手人簽名3.在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)專用章；4.將收據(jù)第二聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人；5.在記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；6.根據(jù)記賬聯(lián)編制記賬憑證；7.登記庫存現(xiàn)金日記賬；8.將記賬憑證及時交稽核崗復(fù)核；9.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金

2012年3月9日

現(xiàn)收字第5號摘要貸方科目金額附件2張總賬科目明細賬目百十萬千百十元角分報銷差旅費其他應(yīng)收款李民

76000

合計

￥76000出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)二出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖：1.依照程序?qū)徍撕炚潞蟛拍芨犊睿?.審核付款憑證各項內(nèi)容是否符合規(guī)定；3.檢查并督促領(lǐng)款人簽名；4.根據(jù)付款憑證金額付款；5.在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；6.編制記賬憑證；7.登記庫存現(xiàn)金日記賬；8.將記賬憑證及時傳稽核崗復(fù)核。出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)二出納崗位實訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行結(jié)算方式包括：①銀行匯票

②商業(yè)匯票

③銀行本票

④支票

⑤匯兌

⑥委托收款

⑦異地托

⑧收承付結(jié)算銀行結(jié)算方式：出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行匯票結(jié)算方式出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行匯票結(jié)算流程出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行承兌匯票結(jié)算方式出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行承兌匯票結(jié)算流程出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票結(jié)算方式支票正面出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票反面出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票結(jié)算流程出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌結(jié)算方式出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌結(jié)算流程出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按企業(yè)在銀行開立的賬戶及幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬出納人員根據(jù)與銀行存款收付有關(guān)的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。登記日記賬現(xiàn)金日記賬銀行日記賬登記銀行日記賬：出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.將銀行對賬單最末行余額和日記賬余額分別登記“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。2.將銀行對賬單未打“√”金額記入企業(yè)未達賬項；將日記賬未未打“√”金額記入銀行未達賬項。3.分別計算調(diào)節(jié)后余額編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)日期交易憑證號借方貸方余額承上頁1000003.2取得貸款#45001000003.3提取現(xiàn)金#450420003.5支付采購款#450635103.6支付采購款#4507408003.10支付廣告費#450920003.15收銷貨款#4512325003.18存款利息#451319303.20支付電費#451510003.26提取現(xiàn)金#4517380003.30支付專利款#45185080096320中國工商銀行濟南市分行對賬單

賬號:單位名稱:東方正林有限公司第頁出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)將銀行存款日記賬和對賬單雙方都有的數(shù)字打“√”出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納崗位實訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行存款日記賬

年記賬憑證編號

摘要憑證種類借方貸方余額√月日十萬仟百十元角分十萬仟百十元角分十萬仟百十元角分3.1期初余額1000000031取得短期貸款#45001000000053支付圓鋼髖#450635100085支付線材款#45074080000106收取銷貨款#45081680000158支付廣告費#4509200000189支付辦公費#45105000020