第七章

項目成本管理第一組徐元慧高海軍張世豪

本章重點重要性準(zhǔn)則、概念和術(shù)語成本估計成本預(yù)算成本控制軟件StandishGroup的CHAOS研究報道了成本超支的平均數(shù)。超支幅度1994年180%2002年43%

什么是成本【COST】？

在經(jīng)濟(jì)學(xué)中指的是無可避免的最高代價，成本因選擇而起，沒有選擇就沒有成本。在會計學(xué)中，成本定義為達(dá)到某一特定目標(biāo)花費或用掉的資源。成本也就是在項目中投入的本金。凈現(xiàn)值分析、投資收益率和回收期分析利潤（profits）利潤率（profitsmargin）生命周期成本（lifecyclecosting）

基本準(zhǔn)則、概念和術(shù)語

第四章軟件生命周期各階段缺陷成本缺陷發(fā)現(xiàn)時間糾正的典型成本（美元）用戶要求100~1000編碼測試、單元測試>1000系統(tǒng)測試7000~8000驗收測試1000~100000完成后高達(dá)幾百萬現(xiàn)金流分析（cashflowanalysis）有形成本/收益（tangiblecostsorbenefits）

無形成本/收益（intangiblecostsorbenefits）直接成本（directcosts）間接成本（indirectcosts）沉沒成本（sunkcost）儲備金（reserves）分為應(yīng)急儲備和管理儲備學(xué)習(xí)曲線理論（learningcurvetheory）7項目成本的重要性目的和意義1、明確消耗水平；

2、提高市場競爭能力；

3、直接經(jīng)濟(jì)效益的體現(xiàn)；

4、是企業(yè)管理的中心樞紐；

5、帶動和促進(jìn)整體水平提高。他們的說法對嗎？1.許多的IT項目的初始成本估計是很低的，或者是基于不明確的項目需求，所以自然會產(chǎn)生超支問題。2.許多的IT專家認(rèn)為，進(jìn)行成本估計是會計的工作，所以他們不必在意。3.許多的項目涉及新技術(shù)和業(yè)務(wù)經(jīng)營過程，任何新技術(shù)和業(yè)務(wù)經(jīng)營過程都是未經(jīng)測試的，有潛在的風(fēng)險。Wrong

概念：包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項目所需的各個過程。項目經(jīng)理參與同意的和切合實際的預(yù)算項目經(jīng)理必須確信他們的項目有恰當(dāng)?shù)亩x、精確的時間和成本估算目標(biāo)：努力減少和控制成本，滿足利益相關(guān)者的期望。項目成本管理項目成本管理過程見第六章目的：估計項目的點成本和誤差范圍資源需求清單資源計劃成本估算制定預(yù)算目的：將項目的點成本分配到各項的任務(wù)中去成本控制目的：監(jiān)控成本的偏差，分析原因并采取措施以確保項目朝著有利的方向發(fā)展項目成本管理成本估算輸入：資源需求清單成本估計的工具和技術(shù)：類比成本估計、項目管理軟件、賣主投標(biāo)分析、儲備分析輸出：活動成本估算、估計依據(jù)和項目文件更新。下面是3種基本的估計類型估算類型何時做為什么做精確度粗略量級估算在項目生命周期中非常早期，通常是項目完成前3~5年為項目選擇提供成本估算-50%~+100%預(yù)算估算早期，項目完成前1~2年將資金撥入預(yù)算計劃-10%~+25%確定估算項目后期，在項目完成前不足1年為采購提供詳情，估算實際成本-5%~+10%成本估計類型下面是另外2種擴(kuò)展的成本估計類型估算類型何時做為什么做精確度報價估計項目早期對承包商的投標(biāo)評估，供業(yè)主等參考-10%~+10%控制估計項目實施前和實施中為項目的監(jiān)測-5%~+5%成本管理計劃

（costmanagementplan）是描述組織如何管理項目成本變化的文檔。它是描述了組織對于這些比估計值或高或低的申請如何做出反應(yīng)。

1.類比估算法（analogousestimates）基本思想：使用以前相似項目項目的實際成本作為目前項目成本估算的根據(jù)。優(yōu)點：迅速，估計較為準(zhǔn)確；缺點：要依賴于實際經(jīng)驗；必須要有類似的項目可供參考；成本估計工具和技術(shù)生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項目費用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項目費用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖實例：由上到下估計法30100100230703002030505010050050501001004001001000

2.由下到上法（bottom-upestimates）基本思想：估算單個工作項（來自WBS），匯總成總項目成本。優(yōu)點：有更詳細(xì)的基礎(chǔ)；更加穩(wěn)定；能培養(yǎng)個人的責(zé)任感。缺點：占用比較密集的時間，做出的成本估計比較昂貴。生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項目費用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項目費用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖實例：由下向上的估計法301001002307030020305050100500505010010040010010003.參數(shù)化建模（parametricmodeling）基本思想：利用項目特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來估算項目成本的方法。優(yōu)點：客觀，可重復(fù)，可分析的公式；有效率，便于靈敏度分析。缺點：輸入帶有主觀性；必須對意外情況進(jìn)行評估。

實例：飛機(jī)起落架參數(shù)化建模的流程基本思想：使用電子數(shù)據(jù)表和項目管理軟件等計算機(jī)化工具進(jìn)行成本估算。優(yōu)點：能夠提高估算的精確性；更容易使用。缺點：需要對成本驅(qū)動因子的取值進(jìn)行不斷的調(diào)整。4.計算機(jī)化工具法（

computerizedtools）COCOMOII模型估計法COCOMOII模型（結(jié)構(gòu)性成本模型）使用一種基本的回歸分析公式，使用從項目歷史和現(xiàn)狀中的某些特征作為參數(shù)來進(jìn)行計算。下面是該方法的估計過程參加文獻(xiàn)[1]：第一，根據(jù)項目團(tuán)隊的情況選擇各個因子的大小第二，將各個因子代入公式，即可計算出成本的估計結(jié)果專家評估法：如特爾斐法。

優(yōu)點：用經(jīng)驗進(jìn)行客觀的修正；代表性，交互性，意外情況的評估。

缺點：用過去的而非未來的事情來進(jìn)行修正；不比參與者更好。

帕金森法：

優(yōu)點：與一些經(jīng)驗有關(guān)。

缺點：強(qiáng)加差的實踐。成功代價法

優(yōu)點：經(jīng)常取得契約合同。

缺點：通常會大大超出限度。軟件開發(fā)項目——湯姆-迪馬可提出的典型問題（1）估計過快（2）缺少估計經(jīng)驗（3）習(xí)慣眼高手低（4）管理渴望精確信息系統(tǒng)成本估計的典型問題開發(fā)（設(shè)計）過程中的3大誤區(qū)過于關(guān)注產(chǎn)品性能，忽略了經(jīng)濟(jì)性（成本）關(guān)注表面成本，忽略隱含（沉沒）成本急于新品開發(fā)，忽略了原產(chǎn)品替代功能的再設(shè)計設(shè)計階段降低成本的4大措施價值工程分析工程再造考慮擴(kuò)展成本減少設(shè)計交付生產(chǎn)前需要被修改的次數(shù)TCL成本控制的案例商業(yè)系統(tǒng)更新項目成本估算概況

類別描述目標(biāo)

安裝一套財務(wù)應(yīng)用軟件包，它能夠更及時地為管理決策提供信息，終端用戶更方便訪問數(shù)據(jù)，通過提高整個公司的生產(chǎn)效率來節(jié)省成本范圍Oracle財務(wù)軟件將替代核心財務(wù)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)包括：普通分類帳；固定資產(chǎn)；運營報告；應(yīng)付帳款；應(yīng)收帳款；項目核算；項目管理假設(shè)Oracle的軟件提供：最小的定制；應(yīng)收帳實施時，采購系統(tǒng)沒有變化成本/收益分析以及內(nèi)部收益率

商業(yè)系統(tǒng)更新項目被分解成3年現(xiàn)金支出，沒有折舊。成本以千為單位樣本成本管理商業(yè)系統(tǒng)更新項目現(xiàn)金流分析成本1995財政年度1996財政年度1997財政年度3年總額未來每年成本/節(jié)省Oracle/PM軟件（價格）9920050000001492000060%折扣（595000）（595000）Oracle存款（397000）0（397000）軟件凈現(xiàn)金0500000500000軟件維護(hù)費090000250000340000250000硬件和維護(hù)費0270000270000540000270000咨詢和培訓(xùn)費20500032000005250000稅費和采購費01500008000023000050000總購買成本20500013300006000002135000570000信息服務(wù)和技術(shù)費5000001850000120000035500000總成本905000417000023800007455000570000商業(yè)系統(tǒng)更新項目現(xiàn)金流分析接上頁

節(jié)省大型機(jī)（101000）（483000）（584000）（103000）財務(wù)/資產(chǎn)/PM（160000）（1160000）（1320000）2320000信息服務(wù)和技術(shù)維護(hù)與數(shù)據(jù)登記（88000）（384000）（472000）（800000）利息（0）（25000）（25000）（103000）總節(jié)省（349000）（2052000）（2401000）3820000凈成本（節(jié)?。?0500038210003280005054000（3250000）8年內(nèi)部收益率35%商業(yè)系統(tǒng)更新項目預(yù)算估算及說明預(yù)算種類估算成本說明職工總數(shù)（FTE）13

包括9個程序員/分析師，2個數(shù)據(jù)庫分析師和2個結(jié)構(gòu)技術(shù)員工資1008500美元

根據(jù)“雇員變化通知”（BCN）計算，假設(shè)6月份增加4%支出。過載支持計劃為10000美元咨詢/采購4245000美元

支持項目核算和分級實施預(yù)見的咨詢需求，HP計算機(jī)平臺相關(guān)維護(hù)成本，支持商業(yè)系統(tǒng)更新（BSR）項目的軟件相關(guān)維護(hù)成本差旅費25000美元

維護(hù)BSR項目發(fā)生的偶爾出差費用，參與用戶會議和外出培訓(xùn)相關(guān)費用折舊91000美元

包括工作站折舊每臺的份額，HP平臺折舊，資本化軟件購買的相關(guān)折舊成本租借/租賃費98000美元Mach1操作系統(tǒng)相關(guān)成本其他供應(yīng)品和花費153000美元

培訓(xùn)、獎勵和表彰、長途電話和各種辦公用品等的相關(guān)雜費總成本1800000美元成本預(yù)算輸入：1.項目成本估算

2.工作分解結(jié)構(gòu)

3.項目進(jìn)度計劃

4.項目章程

5.項目管理計劃工具和技術(shù)：1.成本匯總2.準(zhǔn)備金分析3.參數(shù)估算4.資金限制平衡輸出：1.成本基準(zhǔn)計劃

2.項目資金需求

3.項目管理計劃（更新）1.成本匯總對計劃活動的成本估算，根據(jù)WBS匯總到工作包，然后工作包的成本估算匯總到WBS中的更高一級（如控制賬目）。最終形成整個項目的預(yù)算。2.準(zhǔn)備金分析

通過準(zhǔn)備金分析形成應(yīng)急準(zhǔn)備金，如管理儲備金，該準(zhǔn)備金用于應(yīng)對還未計劃但有可能需要的變更。3.參數(shù)估算參數(shù)估算技術(shù)指在一個數(shù)學(xué)模型中使用項目特性（參數(shù)）來預(yù)測總體項目成本。模型可以是簡單的，也可以是復(fù)雜的。4.資金限制平衡對項目實施組織的運行而言，不希望資金的階段性支出經(jīng)常發(fā)生大的起伏。因此，資金的花費要由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的，項目資金支出的界限內(nèi)，進(jìn)行平衡。成本基線：是項目經(jīng)理為了衡量和監(jiān)控成本績效而使用的一種時間段式的預(yù)算不期望的情況期望的情況預(yù)算計劃（基線）項目成本預(yù)算示意圖—“S”曲線圖Tc1Tc2Tc3任務(wù)（時間）WBS條目123456789101112總和1.項目管理

1.1項目經(jīng)理800080008000800080008000800080008000800080008000960001.2項目團(tuán)隊成員1200012000120001200012000120001200012000120001200012000

1.3承包商

60276027602760276027602760276027602760276027663002硬件

2.1手持設(shè)備

3000030000

600002.2服務(wù)器

80008000

160003軟件

3.1許可軟件

10001000

20003.2軟件開發(fā)

6000060000800001270001270009000050000

5940004.測試

6000800012000150001500013000

690005培訓(xùn)和測試

5.1培訓(xùn)員工成本

50000

500005.2差旅費

8400

84005.3項目團(tuán)隊成員

2400024000240002400024000240001440006儲備

10000100003000030000600004000040000300003540253540總和2000086027920271720272230271980271850271730271484279002780027535761521240預(yù)算制定過程1員工總?cè)藬?shù)。2勞動成本，購買其他貨物和服務(wù)而向供應(yīng)商提供的資金數(shù)。3旅行，貶值，租借，其他供應(yīng)和花費。4需求的變更和澄清。43輸入：項目管理計劃、項目資金需求、工作績效業(yè)績和組織過程資產(chǎn)等工具和技術(shù)：MicrosoftProject2007、成本控制變更系統(tǒng)、績效評審、績效評價和增值管理技術(shù)等輸出：工作績效測量結(jié)果、成本預(yù)測、組織過程資產(chǎn)更新、項目管理計劃更新和項目文件更新成本控制概念：一種項目績效測量技術(shù)，將實際的信息與成本執(zhí)行基準(zhǔn)計劃進(jìn)行比較，監(jiān)測在多大程度上滿足了范圍、時間和成本目標(biāo)。（Earnedvalue，EV）已實施工作預(yù)算成本（pl