第第11頁XX（集團(tuán)）財務(wù)管理體制一、財務(wù)管理體制的含義與特征（一）財務(wù)管理體制的含義財務(wù)管理體制是企業(yè)管理當(dāng)局或集團(tuán)總部為界定各方面財務(wù)管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系為所確立的基本制度，簡稱財務(wù)體制，包括財務(wù)組織制度、財務(wù)決策制度個主要方面。（二）財務(wù)管理體制的基本特征/資金運轉(zhuǎn)的高效率性，并以此為集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)作出貢獻(xiàn)，且這種貢獻(xiàn)主要是經(jīng)濟(jì)性的；3．管理體制上的集權(quán)或分權(quán)是基于發(fā)展戰(zhàn)略的考慮，而財務(wù)管理上集權(quán)與分權(quán)除了要考慮戰(zhàn)略需要外，還必須充分考慮到控制問題；4．財務(wù)控制首先是建立在股權(quán)控制關(guān)系之上的，如果沒有股權(quán)控制，那么必須同時為第三方控制。否則總部要想在財務(wù)上對企業(yè)實施控制通常是困難的；5．由于二級公司空間跨度較大，且面臨著各自的經(jīng)營問題。各自處于不同的領(lǐng)域。復(fù)雜瞬（三）財務(wù)管理體制趨于分權(quán)下的集權(quán)的控制體制的原因1．財務(wù)資源的價值形態(tài)本身具有自由的聚合與分割性，無論是配置、重組還是轉(zhuǎn)移都較少受到空間跨度、市場領(lǐng)域的限制，因而具有集權(quán)的客觀基礎(chǔ)；2．財務(wù)管理通常不直接針對商品及勞務(wù)市場，因而也就不是特別強調(diào)二級公司自身財務(wù)上XX是呈現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的特征。二、財務(wù)管理體制設(shè)計的整體原則（一）XX與二級公司間關(guān)系的處理必須以產(chǎn)權(quán)制度為基本依據(jù)XX控股YYXXZZ這是建立XX管控下的二級公司之間關(guān)系的基礎(chǔ)。（二）從財務(wù)管理體現(xiàn)戰(zhàn)略思想XX為主導(dǎo)的實現(xiàn)XX戰(zhàn)略管理的重要工具XX角度對集團(tuán)整體的財務(wù)管理進(jìn)XX”XX管理的連續(xù)（三）適應(yīng)集團(tuán)不同的組織結(jié)構(gòu)集團(tuán)管理分為戰(zhàn)略指導(dǎo)型，財務(wù)管理型、經(jīng)營管理型1發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向等方面對子公司實行領(lǐng)導(dǎo)3研發(fā)、市場等方面按流程權(quán)限進(jìn)行管理。我們應(yīng)該是一種經(jīng)營管理型的集團(tuán)。實現(xiàn)有集權(quán)下的分權(quán)。三、XX集團(tuán)財務(wù)組織與決策制度構(gòu)與財務(wù)人員的職能定位與權(quán)限劃分、財務(wù)決策的程序等。在有控制的分權(quán)思想指導(dǎo)下的財務(wù)管理體制XX二級公司財務(wù)部。（一）XX董事會及其財務(wù)權(quán)限XX董事會不屬于財務(wù)管理的專職機構(gòu)，而是整個XX經(jīng)濟(jì)活動的最高決策領(lǐng)導(dǎo)核心，其決策董事會的職能與權(quán)責(zé)主要定位于如下幾個方面：1．整體財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)政策（投資政策、融資政策、收益分配政策等）權(quán)、解釋權(quán)、督導(dǎo)實施權(quán)；2．XX財務(wù)管理體制、財務(wù)組織機構(gòu)設(shè)置與調(diào)整變更權(quán)，以及XX務(wù)管理人員的聘任、委派、解職權(quán)；3．對XXXX或二級公司股權(quán)控制結(jié)構(gòu)變更的融投資項目決策權(quán)等（具體視XX人力的分工授權(quán)文件而補充修改，此處為其基本職能與權(quán)責(zé)）（二）XX財務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限XX財務(wù)部是集團(tuán)日常財務(wù)管理的組織者、領(lǐng)導(dǎo)者與最高負(fù)責(zé)人。但XX財務(wù)部本身并不具有法人地位，而是XX的職能部門。作為集團(tuán)日常財務(wù)管理的總部，XX財務(wù)部的職能與權(quán)限主要包括如下基本方面：為XX董事會整體財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)政策、基本財務(wù)制度（預(yù)算制度、財務(wù)人員委派制度等、重大融投資及分配方案的制定、決策提供信息支持，發(fā)揮咨詢參謀作用。在接受XX董事會授權(quán)的情況下，可能會直接參與上述過程；在XX工作，并對組織與實施的效果負(fù)責(zé)；作為XX控制體系的主導(dǎo)部門之一；為了保障XX董事會整體財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)政策的有效實施以及總經(jīng)理受托責(zé)任目標(biāo)的順利完成，參與集團(tuán)戰(zhàn)略的編制、負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的實施與監(jiān)控；5．參與規(guī)劃集團(tuán)的最佳資本結(jié)構(gòu)，做到既能確保XX對二級公司的控制權(quán)，又能滿足實施戰(zhàn)略預(yù)算對資本的需要，并參與規(guī)劃其資本來源渠道；6XX總裁，并通過總裁提交XX董事會；7．建立財務(wù)分析體系，強化財務(wù)分析的監(jiān)測與預(yù)警功能。（三）二級公司財務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限遵守總部的財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)政策，將子公司自身的財務(wù)活動納入XX的財務(wù)管理體系。具體職能和權(quán)責(zé)如下：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營目標(biāo)及企業(yè)文化與理念，負(fù)責(zé)起草和修訂各項財務(wù)制度營情況，組織審核修正財務(wù)預(yù)算監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向總經(jīng)理及XX匯報；定期組織財務(wù)決算，組織制作決算報告日記帳的登記，保證記錄準(zhǔn)確、完整。5．負(fù)責(zé)組織公司成本核算；組織公司內(nèi)成本、費用核算，提出成本控制建議；參與公司價格制定及修訂、參與采購價格的審核；6．負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督與管理工作；監(jiān)督材料與產(chǎn)品采購與入庫工作，確保儲運部入庫記錄與記與制定年度與月度資金計劃負(fù)責(zé)制定信貸計劃，組織資金籌措、調(diào)度及清償；關(guān)注外部資金市場信息，及時為公司重大經(jīng)營決策決策提供信息支持8．參與制定財務(wù)規(guī)劃；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，組織制定財務(wù)規(guī)劃；參與公司重大財務(wù)問題的決策；9．根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營目標(biāo)及企業(yè)文化與理念，參與起草和修訂各項制度、規(guī)定和實施細(xì)則四、財務(wù)控制制度（一）財務(wù)控制目標(biāo)定位控制資產(chǎn)風(fēng)險是財務(wù)建立控制制度的目標(biāo)。監(jiān)督與保證戰(zhàn)略的實施是財務(wù)控制的另一目標(biāo)。而控制。由上得出的結(jié)論是：實施財務(wù)控制的宗旨就是控制資產(chǎn)風(fēng)險、保證戰(zhàn)略實施、提高資源配置效率（二）全面預(yù)算制度1．全面預(yù)算制定工作示意圖2。預(yù)算制定流程圖（略）3、預(yù)算控制；隨時提供信息，便于及時修正錯誤（實時控制XX也包含其他控制方面的控制點。A、銷售預(yù)算過程的控制：B、存貨預(yù)算過程控制C、生產(chǎn)預(yù)算過程控制生產(chǎn)預(yù)算的控制好壞，受銷售公司銷售預(yù)算及存貨預(yù)算、生產(chǎn)訂單計劃的影響。生較大問題，應(yīng)及時報警。D、、制造預(yù)算過程控制主要控制點：重大損耗事故從中發(fā)現(xiàn)管理問題。不斷修正定額與工價標(biāo)準(zhǔn)。掌握二級公司人員管理水平。第三部分：制造費用預(yù)算控制制造費用控制點：車間可控費用，應(yīng)為主要按領(lǐng)用計入制造費用，通過階段性生產(chǎn)報告掌控。E、費用預(yù)算控制主要控制點：例外和超額部分。F、資本支出預(yù)算控制主要控制點：后批準(zhǔn)開始的權(quán)利，一般是在資本支出付款申請單上給予最后的批準(zhǔn)。第二階段;階段性定期匯報，在資本支出預(yù)算中規(guī)定階段性匯報點，上面應(yīng)指明的項目有：①、成本。一般包括：預(yù)算金額；累計支出；待付款項；預(yù)算未使用的金額；估計項目完成還須投入的成本；表示超支或少支數(shù)額。完工百分比（時間；完工百分比（成本。③、給XX的說明。一般包括：工作質(zhì)量；意外情況；其他情況。第三階段：追蹤。項目完工驗收報告正式提交XX，項目完成正常帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)程序。及從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。經(jīng)驗。告進(jìn)行控制。G、大型市場及新產(chǎn)品開發(fā)活動預(yù)算控制/上給予最后的批準(zhǔn)。第二階段;階段性定期匯報，在大型市場及新產(chǎn)品開發(fā)活動預(yù)算中規(guī)定階段性匯報點，上面應(yīng)指明的項目有：①、成本。一般包括：預(yù)算金額；累計支出；待付款項；預(yù)算未使用的金額；估計項目完成還須投入的成本；表示超支或少支數(shù)額。完工百分比（時間；完工百分比（開支；銷售完成進(jìn)度（時間與比例。③、給XX的說明。一般包括：實際效果；工作質(zhì)量；意外情況；其他情況。第三階段：追蹤。大型市場活動報告、新產(chǎn)品開發(fā)方案等是否提報。后決策提供經(jīng)驗。告進(jìn)行控制。H、現(xiàn)金預(yù)算作業(yè)控制企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)直接負(fù)起現(xiàn)金狀況控制的責(zé)任。實際的現(xiàn)金收支與預(yù)算必有差異。一般現(xiàn)金的控制點為：1、對未來可能的現(xiàn)金狀況做適當(dāng)?shù)脑u價。這個主要體現(xiàn)在制定預(yù)算時對預(yù)算期的現(xiàn)金收支金額及時間進(jìn)行平衡2、對現(xiàn)金編制日報表，提醒管理者注意現(xiàn)金狀況。以方便控制現(xiàn)金流量。（三）財務(wù)報告制度需建等。1．財務(wù)信息報告標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)信息報告標(biāo)準(zhǔn)分為以下二部分財務(wù)信息報告內(nèi)容結(jié)構(gòu)本著既能滿足管理、控制、監(jiān)督對信息的要求，又能節(jié)約管理成本，提高決策效率的宗旨，XX在遵守財務(wù)信息報告標(biāo)準(zhǔn)的前提下，在結(jié)構(gòu)設(shè)計上聽取信息使用者的意見。對報告的內(nèi)容結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范。例如：財務(wù)分析內(nèi)容結(jié)構(gòu)（略）財務(wù)信息報告組織程序信息報告的組織程序需要解決的核心點是：還是不定期報告。二級公司的哪些部門應(yīng)提供報告，具體由誰做，誰對信息的質(zhì)量負(fù)責(zé)；在程序上是通過總經(jīng)理匯總上報還是直接報送XX；上報信息的使用對象是誰，由哪個部門的誰接受；重大信息的處理意見由誰草擬，并上報XX董事會；（6）XX對報告建立什么回饋機制；（7）為了確保財務(wù)信息的質(zhì)量，在制度上應(yīng)當(dāng)建立什么樣的交叉牽制機制。5、報告的初步安排（包含運營控制、財務(wù)控制、行政人事控制）內(nèi)部報表一覽表報告類型編報部門 報表名稱報送時間日報財務(wù)部門 資金日報銷售部門 銷售日報供應(yīng)部門 采購統(tǒng)計日報供應(yīng)部門采購統(tǒng)計日報 下一工作日儲運部門庫存日報 下一工作日內(nèi)銷售部門 銷售日報 下一工作日周報財務(wù)部門 資金周報 下一工作日往來周報下一工作日內(nèi)銷售部門銷售周報 下一工作日內(nèi)供應(yīng)部門采購統(tǒng)計周報 下一工作日生產(chǎn)管理部門生產(chǎn)周報 下一工作日下一工作日內(nèi)下一工作日內(nèi)下一工作日內(nèi)儲運部門庫存周報 下一工作日內(nèi)月報總經(jīng)理月度工作計劃月度開始前5個工作日月度經(jīng)營分析次月10個工作日內(nèi)財務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表次月10個工作日利潤表次月10個工作日內(nèi)資金月報表次月10個工作日內(nèi)往來月報表次月10個工作日內(nèi)101010財務(wù)分析報告次月10個工作日內(nèi)銷售部門銷售月報次月10個工作日內(nèi)市場部門市場分析報告次月10個工作日內(nèi)采購部門采購統(tǒng)計月報次月10個工作日內(nèi)生產(chǎn)管理部門生產(chǎn)月報次月10個工作日內(nèi)儲運部門庫存月報次月10個工作日內(nèi)季報總經(jīng)理 季度工作計劃及預(yù)算 季度開始前10日季度經(jīng)營分析報告期結(jié)束10日內(nèi)財務(wù)部門 資金季報表 報告期結(jié)束10日往來季報表報告期結(jié)束10日內(nèi)產(chǎn)品毛利成本表報告期結(jié)束10日內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付分析表報告期結(jié)束10日內(nèi)期間費用分析表報告期結(jié)束10日內(nèi)銷售部門 銷售季報報告期結(jié)束10日銷售季度分析報告報告期結(jié)束10日內(nèi)采購部門 采購統(tǒng)計季報 報告期結(jié)束10日內(nèi)生產(chǎn)管理部門 生產(chǎn)季報 報告期結(jié)束10日內(nèi)庫存季報 報告期結(jié)束10日內(nèi)年報總經(jīng)理年度工作計劃與預(yù)算次年度開始前6030天10天10資金年報表次年度開始后10天10天10101030天財務(wù)分析報告次年度開始后30天銷售部門銷售年報次年度開始后10天銷售年度分析報告次年度開始后30天市場部門年度市場規(guī)劃方案次年度開始前60天年度市場總結(jié)報告次年度開始后30天采購部門采購統(tǒng)計年報次年度開始后30天生產(chǎn)管理部門生產(chǎn)年報次年度開始后30天儲運部門庫存年報次年度開始后30天年度運輸情況分析報告次年度開始后30天財務(wù)上報報表：二級公司財務(wù)上報XX報表一覽表報告類型編報部門報表名稱格式上報形式上報人報送時日報財務(wù)部門資金日報XX規(guī)定郵件出納 下一工作日內(nèi)周報財務(wù)部門資金周報XX規(guī)定郵件財務(wù)經(jīng)理下一工作日內(nèi)往來周報/銷售周報（銷售）XX規(guī)定郵件財務(wù)經(jīng)理下一工作日內(nèi)月報 財務(wù)部門資產(chǎn)負(fù)債表國家規(guī)定郵+打印報表財務(wù)經(jīng)理次月10個工作內(nèi)利潤表國家規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理次月10個工作日內(nèi)資金月報表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理次月10個工作日內(nèi)往來月報表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理次月10個工作日內(nèi)產(chǎn)品毛利成本表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理次月10個工作日內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付分析表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理次月10個工作日內(nèi)期間費用分析表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理次月10個工作日內(nèi)財務(wù)分析報告XX規(guī)定郵+打印報表財務(wù)經(jīng)理 次月18日內(nèi)季報財務(wù)部門資金季報表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理報告期結(jié)束10內(nèi)往來季報表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理報告期結(jié)束10日內(nèi)產(chǎn)品毛利成本表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理報告期結(jié)束10日內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付分析表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理報告期結(jié)束10日內(nèi)期間費用分析表XX規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理報告期結(jié)束10日內(nèi)年報財務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表國家規(guī)定郵件+打印報表財務(wù)經(jīng)理次年度開始后10天利潤表及利潤分配表國家規(guī)定郵件10資金年報表XX規(guī)定郵件10天往來年報表XX規(guī)定郵件打印報表財務(wù)經(jīng)理次年度開始后10天產(chǎn)品毛利成本表XX規(guī)定郵打印報表 財務(wù)經(jīng)理次年度開始后10應(yīng)收應(yīng)付分析表XX規(guī)定郵打印報表 財務(wù)經(jīng)理次年度開始后10期間費用分析表XX規(guī)定郵打印報表 財務(wù)經(jīng)理次年度開始后10現(xiàn)金流量表國家規(guī)定郵+打印報表財務(wù)經(jīng)理 次年度開始后30天財務(wù)分析報告XX規(guī)定郵+打印報表財務(wù)經(jīng)理 次年度開始后30天資金日報表樣表：公司資金日報表200771日匯總表項目上日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存 本日實有現(xiàn)金 42,274.41 - 2,000.00 40,274.41 33,274.41銀行存款合計 42,274.41 - 2,000.00 40,274.41 33,274.41現(xiàn)金明細(xì)表編號摘 要 收入 支 上日結(jié)存 42,274.411 SS報銷差費 2,000.00本日結(jié)存 2,000.00 40,274.41本日結(jié)存中借用現(xiàn)金明細(xì)1 購配件） 5,000.002 EE購配件） 2,000.00實有現(xiàn)金 7,000.00 33,274.41銀行存款明細(xì)表編號摘 要 收入 支 上日結(jié)存 830,000.001 付RR5月月結(jié)貨款 70,000.00本日結(jié)存 70,000.00 760,000.00工行：00000000000編號摘 要 收入 支 上日結(jié)存 130,000.001 付5月職能人員工資 100,000.00本日結(jié)存 100,000.00 30,000.00資金周報：公司資金周報表2007年7月1日匯總表項目上周結(jié)存本周收入本周支出本周結(jié)存 本周實有現(xiàn)金 20,000.00 100,000.00 100,000.00 - #REF!銀行存款合計 20,000.00 100,000.00 100,000.00 - #REF!收入表編號摘 要 金額 備注1 銷售