1、 修訂狀態(tài)：A00 第24頁 共24頁 發(fā)布日期：預(yù)算管理制度1 目的規(guī)范預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理，落實預(yù)算執(zhí)行，確保年度經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。2 范圍圍適用于*集團(tuán)股股份有限限公司。預(yù)算編制體體系分類類與定義義預(yù)算體系按按照其經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容分類由由業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、財財務(wù)預(yù)算算和專項項預(yù)算三三個部分分組成。31 業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算。業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算是指指與企業(yè)業(yè)預(yù)算期期損益狀狀況有關(guān)關(guān)的，與與企業(yè)日日常經(jīng)營營活動直直接相關(guān)關(guān)的，具具有實質(zhì)質(zhì)性的基基本經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動的的預(yù)算。32 財財務(wù)預(yù)算算。財務(wù)預(yù)預(yù)算是指指預(yù)算期期與企業(yè)業(yè)現(xiàn)金收收支、經(jīng)經(jīng)營成果果和財務(wù)務(wù)狀況、現(xiàn)現(xiàn)金流量量狀況有有關(guān)的預(yù)預(yù)算。33 專專項預(yù)算算。專項預(yù)預(yù)算

2、是指指預(yù)算期期企業(yè)涉涉及長期期投資的的、非經(jīng)經(jīng)常發(fā)生生的、一一次性業(yè)業(yè)務(wù)支出出的預(yù)算算。4 職責(zé)責(zé)41 董董事會董事會是全全面預(yù)算算管理的的最高決決策機(jī)構(gòu)構(gòu)，董事會會依據(jù)公公司的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，結(jié)合合股東的的期望收收益、經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境、經(jīng)營營計劃等等因素審審議、批批準(zhǔn)公司司上報的的年度全全面預(yù)算算方案及及其調(diào)整整方案，并授權(quán)權(quán)總裁組組織全面面預(yù)算管管理，下下達(dá)正式式年度全全面預(yù)算算方案及及其調(diào)整整方案。4.2 總總裁負(fù)責(zé)組織制制定公司司全面預(yù)預(yù)算管理理制度及及預(yù)算方方案，負(fù)負(fù)責(zé)將董董事會決決議和公公司年度度經(jīng)營計計劃落實實在公司司全面預(yù)預(yù)算方案案中，負(fù)責(zé)組組織實施施經(jīng)董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)通過的的預(yù)算方方

3、案及其其調(diào)整方方案，并對預(yù)預(yù)算方案案的執(zhí)行行負(fù)最終終責(zé)任。4.3 全全面預(yù)算算管理委委員會4.3.11 定義義全面預(yù)算管管理委員員會是實實施公司司全面預(yù)預(yù)算管理理的最高高決策機(jī)機(jī)構(gòu)，以以預(yù)算會會議的形形式審議議各項預(yù)預(yù)算事項項，為非常常設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)。4.3.22 成員員構(gòu)成全面預(yù)算管管理委員員會由包包括公司司總裁在在內(nèi)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子組成：委員會會主任由由公司總總裁擔(dān)任任，財務(wù)總總監(jiān)擔(dān)任任副主任任，事業(yè)業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理、各各職能中中心總監(jiān)監(jiān)任委員員。4.3.33職責(zé)4.3.33.1組組織擬定定公司預(yù)預(yù)算管理理辦法及及相關(guān)制制度、年年度預(yù)算算基本假假設(shè)、預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)(包括總總目標(biāo)和和目標(biāo)分分解體系系)、預(yù)

4、算算編制方方針和預(yù)預(yù)算編制制程序、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行監(jiān)控方方法，報總裁裁批準(zhǔn)；4.3.33.2組組織召開開預(yù)算協(xié)協(xié)調(diào)會，對預(yù)算算辦公室室提交的的預(yù)算草草案提出出質(zhì)詢，并就必必要的修修改與調(diào)調(diào)整提出出建議；4.3.33.3審審議全面面預(yù)算管管理辦公公室提交交的公司司全面預(yù)預(yù)算草案案、各部部門年度度預(yù)算草草案和調(diào)調(diào)整草案案，經(jīng)總裁裁審批后后上報董董事會審審批；4.3.33.4審審查、分分析預(yù)算算執(zhí)行分分析報告告，提出改改善措施施；4.3.33.5在在總裁授授權(quán)下協(xié)協(xié)調(diào)、裁裁定公司司預(yù)算編編制、執(zhí)執(zhí)行過程程中各部部門發(fā)生生的重大大沖突；4.3.33.6審審議與全全面預(yù)算算執(zhí)行情情況掛鉤鉤的考核核及獎懲懲辦

5、法。4.3.44 議事事規(guī)則全面預(yù)算管管理委員員會通過過定期召召開會議議的形式式履行其其職責(zé)，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會會議根根據(jù)全面面預(yù)算管管理辦公公室報請請的審議議內(nèi)容，由全面面預(yù)算管管里委員員會主任任為召集集人確定定會議議議程，并主持持議事。如如主任因因特殊原原因缺席席，由主主任指定定專人代為為履行上上述職責(zé)責(zé)。44 全全面預(yù)算算管理辦辦公室4.4.11定義全面預(yù)算管管理辦公公室是全全面預(yù)算算管理委委員會的的執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)。4.4.22成員組組成全面預(yù)算管管理辦公公室由財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、管理理總監(jiān)、財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、銷銷售管理理部經(jīng)理理、采購購部經(jīng)理理、人力力資源部部經(jīng)理、企企業(yè)管理理部經(jīng)理理、總裁

6、裁辦主任任組成。辦辦公室主主任由財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)擔(dān)任。4.4.33職責(zé)4.4.33.1具具體負(fù)責(zé)責(zé)擬定和和修改公公司預(yù)算算管理辦辦法及相相關(guān)制度度、年度度預(yù)算基基本假設(shè)設(shè)、預(yù)算算目標(biāo)(包括總總目標(biāo)和和目標(biāo)分分解體系系)、預(yù)算算編制方方針、預(yù)預(yù)算編制制程序、全全面預(yù)算算編制手手冊(編制說說明、編編制表格格)、預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控方法法等，報全面面預(yù)算委委員會審審議；4.4.33.2將將全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會提出的的全面預(yù)預(yù)算總目目標(biāo)進(jìn)行行分解、下下達(dá)；4.4.33.3組組織各部部門編制制預(yù)算或或調(diào)整預(yù)預(yù)算，對分子子公司、部部門編制制的預(yù)算算草案或或預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案進(jìn)行初初步審查查、協(xié)調(diào)調(diào)和平衡衡、匯總

7、總后編制制公司預(yù)預(yù)算草案案或預(yù)算算調(diào)整方方案，上報預(yù)預(yù)算管理理委員會會審議；4.4.33.4向向公司各各部門下下達(dá)經(jīng)批批準(zhǔn)的全全面預(yù)算算方案，監(jiān)督各各部門預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，定期進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算執(zhí)行情情況的分分析評價價和反饋饋；4.4.33.5組組織預(yù)算算管理的的培訓(xùn)工工作，向預(yù)算算編制、執(zhí)執(zhí)行單位位提供技技術(shù)支持持，提出改改進(jìn)預(yù)算算管理工工作的意意見；4.4.33.6遇遇有特殊殊情況時時，向全面面預(yù)算委委員會提提出預(yù)算算修正建建議，或接受受并初步步審查各各部門提提出的預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請；4.4.33.7監(jiān)監(jiān)督全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，并組織織對全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果進(jìn)行分分析評價價和反饋饋，在規(guī)定定的

8、權(quán)責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)處理相相關(guān)問題題，向全面面預(yù)算管管理委員員會提交交本預(yù)算算年度全全面預(yù)算算管理工工作的分分析報告告；4.4.33.8協(xié)協(xié)助全面面預(yù)算管管理委員員會協(xié)調(diào)調(diào)、處理理預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的一些些問題。4.4.44 議事事規(guī)則全面預(yù)算管管理辦公公室通過過隨時召召開會議議的形式式履行其其職責(zé)，由全面面預(yù)算管管理辦公公室主任任為召集集人確定定會議議議程，并主持持議事。如如主任因因特殊原原因缺席席，由主主任指定定專人代為為履行上上述職。45 全全面預(yù)算算執(zhí)行責(zé)責(zé)任分工工4.5.11執(zhí)行責(zé)責(zé)任人預(yù)算責(zé)任以以企業(yè)的的組織機(jī)機(jī)構(gòu)為基基礎(chǔ)，根據(jù)所所承擔(dān)的的預(yù)算責(zé)責(zé)任劃分分。各事事業(yè)部總總經(jīng)理對對所

9、管轄轄事業(yè)部部、各職職能總監(jiān)監(jiān)對所管管轄職能能中心承承擔(dān)第一一責(zé)任；各大區(qū)區(qū)經(jīng)理、分分子公司司經(jīng)理、部部門經(jīng)理理對各大大區(qū)、分分子公司司、部門門預(yù)算承承擔(dān)第一一責(zé)任。營營銷中心心大區(qū)下下各專賣賣店、業(yè)業(yè)務(wù)科負(fù)負(fù)責(zé)人等等相應(yīng)對對所管轄轄店/科科等負(fù)責(zé)責(zé)。4.5.22職能預(yù)算執(zhí)行責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)提供供編制預(yù)預(yù)算的各各項基礎(chǔ)礎(chǔ)資料，包括:本單位位/部門預(yù)預(yù)算初稿稿和初稿稿依據(jù)；監(jiān)督本本單位在在根據(jù)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境的變變化提出出預(yù)算的的執(zhí)行情情況并及及時進(jìn)行行反饋；根據(jù)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境的變變化提出出預(yù)算調(diào)調(diào)整申請請，協(xié)調(diào)調(diào)本單位位與其他他單位之之間的預(yù)預(yù)算關(guān)系系。4.5.33全面預(yù)預(yù)算責(zé)任任中心的的分類各事

10、業(yè)部、職職能中心心、分子子公司、部部門是各各級預(yù)算算執(zhí)行主主體，根根據(jù)其在在組織內(nèi)內(nèi)部具有有的一定定權(quán)限和和承擔(dān)的的相應(yīng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任劃分為為四類:利潤中中心、收收入中心心、成本本中心、費費用中心心。4.5.33.1利利潤中心心：為承承擔(dān)利潤潤責(zé)任的的分子公公司。其其決策能能夠決定定本責(zé)任任中心的的利潤(內(nèi)部利利潤)、收入入、成本本費用等等主要因因素，控制目目標(biāo)是特特定預(yù)算算年度的的利潤(內(nèi)部利利潤)及其相相關(guān)指標(biāo)標(biāo)。4.5.33.2收入入中心：為承擔(dān)擔(dān)收入責(zé)責(zé)任的部部門，控控制目標(biāo)標(biāo)是特定定預(yù)算年年度的收收入指標(biāo)標(biāo)。4.5.33.3成本本中心（模模擬內(nèi)部部利潤中中心）：為負(fù)有有成本責(zé)責(zé)任的分分

11、子公司司，其決決策能夠夠決定本本責(zé)任中中心的成成本費用用等主要要因素，控制目目標(biāo)是特特定預(yù)算算年度的的成本費費用及其其相關(guān)指指標(biāo)。根根據(jù)設(shè)定定價格，可可以模擬擬設(shè)定為為模擬內(nèi)內(nèi)部利潤潤中心。4.5.33.4費用用中心：為承擔(dān)擔(dān)期間費費用責(zé)任任的部門門，控制目目標(biāo)是特特定預(yù)算算年度的的各明細(xì)細(xì)費用指指標(biāo)（可可控費用用為主）。5 內(nèi)容5.1全全面預(yù)算算期公司預(yù)算期期為每年年的1月1日-12月31日。5.2全全面預(yù)算算編制期期每年10月月10日日一122月200日為編編制下一一預(yù)算年年度的全全面預(yù)算算編制期期。5.3 全全面預(yù)算算編制的的主要內(nèi)內(nèi)容：從預(yù)算表編編制的相相互關(guān)系系上分三三個層面面：預(yù)測

12、表表、計劃劃表及預(yù)預(yù)算表。5.3.11預(yù)測表表是對外外界市場場情況和和內(nèi)部資資源所做做的預(yù)測測，包括市市場需求求、銷售售價格、采采購價格格、生產(chǎn)產(chǎn)能力的的預(yù)測。預(yù)預(yù)測結(jié)果果只與內(nèi)內(nèi)外部情情況相關(guān)關(guān)，不受公公司戰(zhàn)略略目標(biāo)和和公司年年度經(jīng)營營目標(biāo)影影響，是制定定計劃和和預(yù)算的的依據(jù)。5.3.22計劃表表是在預(yù)預(yù)測表的的基礎(chǔ)上上，根據(jù)公公司戰(zhàn)略略目標(biāo)和和年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃制定，包括公公司主要要生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動的各項項計劃，如銷售售計劃、生生產(chǎn)計劃劃、物貨貨能源需需求計劃劃、采購購計劃等等。此處處所指計計劃只是是集團(tuán)所所有計劃劃的一部部分，作為制制定預(yù)算算表的依依據(jù)。5.3.33預(yù)算表表是在對對市場情情

13、況及內(nèi)內(nèi)部資源源狀況充充分分析析研究的的基礎(chǔ)上上，對涉涉及全面面預(yù)算的的計劃進(jìn)進(jìn)行進(jìn)一一步的細(xì)細(xì)化和價價值量化化，形成一一個完整整的具備備一定風(fēng)風(fēng)險防范范措施的的資源優(yōu)優(yōu)化配置置方案。5.4按按預(yù)算涉涉及的業(yè)業(yè)務(wù)活動動領(lǐng)域分分類，包括業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、財務(wù)務(wù)預(yù)算、專專項預(yù)算算三大類類。5.4.11業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算又分分為銷售售預(yù)算和和生產(chǎn)預(yù)預(yù)算，用于計計劃公司司的基本本經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。包包括銷售售收入、銷銷售費用用、貨款款回收、各各項采購購預(yù)算、生生產(chǎn)計劃劃、各種種生產(chǎn)物物資、能能源需求求計劃及及預(yù)算、制制造費用用預(yù)算、產(chǎn)產(chǎn)品成本本預(yù)算、生生產(chǎn)成本本預(yù)算、庫庫存物資資結(jié)存預(yù)預(yù)算、運運輸計劃劃及預(yù)算算、大修修

14、理預(yù)算算、工資資及工資資附加費費分?jǐn)傤A(yù)預(yù)算、運運輸費預(yù)預(yù)算、差差旅費預(yù)預(yù)算等。 5.4.22財務(wù)預(yù)預(yù)算是關(guān)關(guān)于資金金籌措和和使用的的預(yù)算，包括資資金預(yù)算算、長期期資本支支出預(yù)算算、長短短期借款款預(yù)算、預(yù)預(yù)算會計計報表等等。5.4.33專項預(yù)預(yù)算是指指預(yù)算期期企業(yè)涉涉及長期期投資、非非經(jīng)常發(fā)發(fā)生、一一次性業(yè)業(yè)務(wù)支出出的預(yù)算算。主要要包括：資本性性支出預(yù)預(yù)算、科科研開發(fā)發(fā)、研究究支出預(yù)預(yù)算、技技術(shù)改造造支出預(yù)預(yù)算等。5.5 預(yù)預(yù)算編制制方法采用固定預(yù)預(yù)算的編編制方法法，把年度度目標(biāo)分分解成季季度目標(biāo)標(biāo)、季度度目標(biāo)分分解成月月度目標(biāo)標(biāo)，實現(xiàn)現(xiàn)以月保保季，以季保保年的目標(biāo)標(biāo)。以上上項目在在采用固固定預(yù)

15、算算編制方方式時，可根據(jù)據(jù)項目性性質(zhì)同時時結(jié)合使使用零基基預(yù)算方方式確定定預(yù)算指指標(biāo)，如各項項費用預(yù)預(yù)算、技技改更新新改造等等。6 年度全全面預(yù)算算的編制制流程6.1擬定定全面預(yù)預(yù)算假設(shè)設(shè)（9月月20日日10月月10日日）在編制下一一預(yù)算年年度的全全面預(yù)算算之前，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會組織公公司全面面預(yù)算管管理辦公公室、各各部門做做好各項項準(zhǔn)備工工作，包括信信息收集集、本預(yù)預(yù)算年度度經(jīng)營計計劃及預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況資料的的整理，測算并并調(diào)整制制定預(yù)算算的有關(guān)關(guān)指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)，分析研研究下一一預(yù)算年年度的發(fā)發(fā)展趨勢勢，預(yù)測下下一預(yù)算算年度全全面預(yù)算算的總體體情況，擬定全全面預(yù)算算假設(shè)。6.2確定定

16、下一預(yù)預(yù)算年度度的全面面預(yù)算目目標(biāo)，啟啟動年度度預(yù)算（10月11日10月15日）每年10月月15日前前，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會根據(jù)總總裁辦公公會確定定并經(jīng)董董事會批批準(zhǔn)的公公司下一一預(yù)算初初步年度度經(jīng)營目目標(biāo)。同同時根據(jù)據(jù)下一預(yù)預(yù)算年度度全面預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和公司司初步分分解的經(jīng)經(jīng)營計劃劃目標(biāo)，全全面預(yù)算算管理辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)將全全面預(yù)算算目標(biāo)具具體分解解到各責(zé)責(zé)任中心心。6.3 由由上而下下下發(fā)全全面預(yù)算算指導(dǎo)文文件（110月116日10月月20日日）公司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室制定詳詳細(xì)的全全面預(yù)算算指導(dǎo)文文件，在10月220日之之前下發(fā)發(fā)到各責(zé)責(zé)任中心心。全面面預(yù)算指指導(dǎo)文件件具體包包括:公

17、司全全面預(yù)算算目標(biāo)下下達(dá)文件件；全面預(yù)預(yù)算假設(shè)設(shè)、表格格和編制制進(jìn)度要要求。6.4各責(zé)責(zé)任中心心編制預(yù)預(yù)算草案案（100月211日11月月10日日）公司各單位位全面分分析以前前年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，根據(jù)對對下一預(yù)預(yù)算年度度經(jīng)營環(huán)環(huán)境的變變化、年年度經(jīng)營營目標(biāo)、全全面預(yù)算算目標(biāo)、全全面預(yù)算算指導(dǎo)文文件的要要求及部部門計劃劃，編制制下一預(yù)預(yù)算年度度的預(yù)算算草案，需要銜銜接的指指標(biāo)自行行進(jìn)行溝溝通做簡簡要平衡衡。交本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及事事業(yè)部總總經(jīng)理/總監(jiān)提提出意見見并進(jìn)行行修改和和初步確確認(rèn)。6.5預(yù)算算草案由由下而上上的上報報與初步步平衡（11月11日11月15日）公司各單位位將審核核后的全全面預(yù)算

18、算草案上上報公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室，全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室初步審審查各單單位上報報的預(yù)算算草案是是否符合合編制要要求，并提出出修改意意見。6.6召開開全面預(yù)預(yù)算委員員會會議議，審議議預(yù)算草草案（111月116日11月月25日日）公司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室負(fù)責(zé)匯匯總平衡衡各單位位的預(yù)算算草案，編制公公司總體體預(yù)算草草案，包括預(yù)預(yù)計利潤潤表、預(yù)預(yù)計資金金預(yù)算表表、預(yù)計計資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、及及其他有有關(guān)資料料，提交預(yù)預(yù)算委員員會審議議。審議議確定總總體收入入預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、費用用預(yù)算并并對利潤潤預(yù)算草草案進(jìn)行行初步確確定。6.7由上上而下下下發(fā)預(yù)算算調(diào)整意意見，各各責(zé)任中中心調(diào)整整預(yù)算（

19、11月26日11月30日）由全面預(yù)算算管理辦辦公室根根據(jù)年度度全面預(yù)預(yù)算會議議要求，調(diào)調(diào)整公司司整體全全面預(yù)算算草案并并下發(fā)調(diào)調(diào)整意見見，各責(zé)責(zé)任中心心調(diào)整預(yù)預(yù)算。6.8預(yù)算算方案的的由下而而上的上上報與平平衡（112月11日12月月10日日）由全面預(yù)算算管理辦辦公室組組負(fù)責(zé)預(yù)預(yù)算方案案的匯總總和平衡衡，編制制公司總總體預(yù)算算方案，并并報全面面預(yù)算管管理委員員會審核核。6.9召開開預(yù)算委委員會會會議，確確定年度度預(yù)算方方案(12月111日-12月月15日日)全面預(yù)算管管理委員員召開年年度預(yù)算算方案確確定會議議，確定定預(yù)算方方案。全全面預(yù)算算管理辦辦公室對對部分方方案進(jìn)行行微調(diào)整整理，由由總裁審

20、審定簽批批后報董董事會審審批，批準(zhǔn)后后的全面面預(yù)算方方案，由預(yù)算算辦公室室確定成成文后正正式下達(dá)達(dá)給各單單位執(zhí)行行。6.10下下發(fā)預(yù)算算方案至至各責(zé)任任中心（12月16日-12月20日）。7 年度全全面預(yù)算算編制質(zhì)質(zhì)詢會會會議細(xì)則則7.1全面面預(yù)算編編制質(zhì)詢詢會的目目的對各單位的的年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃和預(yù)算算草案進(jìn)進(jìn)行質(zhì)詢詢，提出修修改意見見，以確保保各單位位經(jīng)營目目標(biāo)的切切實可行行和公司司整體目目標(biāo)的實實現(xiàn)。7.2會前前準(zhǔn)備：預(yù)算管管理委員員會提前前2周下下達(dá)會議議議程及及規(guī)則和和材料要要求，各單位位提前11周準(zhǔn)備備好經(jīng)營營計劃或或預(yù)算草草案及相相關(guān)材料料。7.3參加加人員：總裁、副副總裁、財財

21、務(wù)總監(jiān)監(jiān)、全面面預(yù)算管管理委員員成員、全全面預(yù)算算管理辦辦公室成成員、預(yù)預(yù)算編制制人員，其他預(yù)預(yù)算有關(guān)關(guān)人員視視情況參參加。7.4召開開時間:年度預(yù)預(yù)算草案案編制結(jié)結(jié)束或年年中預(yù)算算調(diào)整草草案編制制結(jié)束后后10日內(nèi)內(nèi)。7.5會期期:1-2天。7.6主要要議程:7.6.11總裁介介紹公司司的總體體經(jīng)營目目標(biāo)和財財務(wù)目標(biāo)標(biāo)，以及各各單位分分解目標(biāo)標(biāo)；7.6.22各單位位匯報各各自計劃劃，接受與與會人員員質(zhì)詢，明確修修改方向向；7.6.33總裁總總結(jié)發(fā)言言，明確各各單位計計劃修改改方向。7.7會議議規(guī)則:7.7.11各單位位所呈報報的圖表表采用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)格式式。7.7.22質(zhì)詢及及對質(zhì)詢詢的應(yīng)答答以事實

22、實及數(shù)據(jù)據(jù)為基礎(chǔ)礎(chǔ)。7.7.33質(zhì)詢對對事，不針對對人。7.7.44與會人人員對各各單位預(yù)預(yù)算有質(zhì)質(zhì)詢權(quán)，總裁對對修正要要求有終終決權(quán)。7.7.55預(yù)算會會議必須須形成明明確的預(yù)預(yù)算修改改意見，形成會會議記錄錄，與會人人員簽字字認(rèn)可。8 全面預(yù)預(yù)算預(yù)備備費全面預(yù)算編編制時，公司預(yù)預(yù)留一定定的預(yù)備備費作為為預(yù)算外外支出的的備留，預(yù)備費費總額為為公司年年度預(yù)算算總成本本的一定定比例。預(yù)算預(yù)備備費總額額的確定定根據(jù)全全面預(yù)算算編制和和執(zhí)行經(jīng)經(jīng)驗、對對全面預(yù)預(yù)算年度度基本假假設(shè)的信信賴和爭爭議程度度、全面面預(yù)算年年度重大大經(jīng)營政政策環(huán)境境的變化化，以及其其他不確確定因素素的分析析等，由全面面預(yù)算管管理

23、辦公公室建議議提留比比例，經(jīng)全面面預(yù)算管管理委員員會審批批通過。該該比例一一般為110%左左右，首次可可以擴(kuò)大大到155%以內(nèi)內(nèi)。在公司預(yù)算算工作執(zhí)執(zhí)行有一一定積累累、預(yù)算算數(shù)據(jù)較較準(zhǔn)確的的前提下下，當(dāng)預(yù)測測預(yù)算年年度經(jīng)營營，環(huán)境比比較穩(wěn)定定時，預(yù)算預(yù)預(yù)備費可可限定為為3%-5%；當(dāng)預(yù)測測到預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境變化比比較大時時，預(yù)算預(yù)預(yù)備費可可限定為為5%一10%；當(dāng)預(yù)預(yù)測到預(yù)預(yù)算年度度經(jīng)營環(huán)環(huán)境將發(fā)發(fā)生劇烈烈變化時時，預(yù)算預(yù)預(yù)備費可可設(shè)定110%-15%。全面預(yù)算的的控制9.1全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制的原則則全面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制具有指指令性。方方法上依依金額進(jìn)進(jìn)行管理理，同時運運用預(yù)算算項目

24、管管理、數(shù)數(shù)量管理理的方法法。金額額管理主主要是從從預(yù)算的的金額方方面進(jìn)行行管理；預(yù)算項項目管理理主要是是從預(yù)算算項目進(jìn)進(jìn)行管理理；不同同預(yù)算項項目之間間不得相相互充抵抵；數(shù)量量管理主主要是對對一些預(yù)預(yù)算項目目(如原材材料消耗耗)，除進(jìn)行行金額管管理外，從從預(yù)算的的數(shù)量方方面進(jìn)行行管理。9.2全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制體系9.2.11責(zé)任中中心第一一負(fù)責(zé)人人:根據(jù)本本責(zé)任中中心的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)，負(fù)責(zé)本本責(zé)任中中心具體體業(yè)務(wù)活活動的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督，按照預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)控制資資金及成成本的支支出，完成指指定的工工作目標(biāo)標(biāo)；9.2.22公司財財務(wù)部:依據(jù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)對責(zé)任任中心的的各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)行為為，實施事事中

25、審核核，確保預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門在在預(yù)算目目標(biāo)框架架下運營營；9.2.33公司總總裁:在董事事會授權(quán)權(quán)的額度度范圍內(nèi)內(nèi)對各責(zé)責(zé)任中心心的預(yù)算算外運行行行為進(jìn)進(jìn)行審批批控制。9.3全面面預(yù)算控控制要求求9.3.11下達(dá)的的預(yù)算指指標(biāo)是與與業(yè)績考考核掛鉤鉤的硬性性指標(biāo)，一般情情況不得得突破。預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)是制定定業(yè)績績合同和和考核核設(shè)計方方案的的重要依依據(jù)，根據(jù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況對對責(zé)任人人進(jìn)行考考核、獎獎懲。9.3.22費用預(yù)預(yù)算剩余余可以跨跨月轉(zhuǎn)入入使用，但不能能跨年度度使用。9.3.33費用預(yù)預(yù)算如遇遇特殊情情況確需需突破時時，必須由由相關(guān)部部門提出出申請，說明原原因，經(jīng)總裁裁審批納納入預(yù)算算外支出

26、出。9.4資金金預(yù)算管管理見資資金管理理作業(yè)指指導(dǎo)書9.5全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行信息息反饋9.5.11預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中，各部門門要及時時檢查、追追蹤預(yù)算算的執(zhí)行行情況，以全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報表、分分析報告告和專題題報告等等形式，全面、系系統(tǒng)地報報告每個個責(zé)任中中心及整整個公司司預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的進(jìn)進(jìn)度和結(jié)結(jié)果，于每月月3日前報報送預(yù)算算辦公室室及事業(yè)業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理/總總監(jiān)。預(yù)預(yù)算辦公公室根據(jù)據(jù)自己的的記錄與與各部門門的預(yù)算算執(zhí)行報報表、分分析報告告進(jìn)行核核對，糾正偏偏差，分析差差異產(chǎn)生生的原因因，形成總總預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報告，在月度度業(yè)績考考核會上上對當(dāng)月月預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行溝溝通，并及時時解決執(zhí)執(zhí)

27、行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的問題題。10 全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析在全面預(yù)算算執(zhí)行過過程中，全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室及各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門都都要對差差異進(jìn)行行分析，發(fā)現(xiàn)問問題，找出原原因，并提出出改進(jìn)措措施，加強(qiáng)對對整個經(jīng)經(jīng)營活動動的控制制。10.1負(fù)負(fù)責(zé)分析析差異的的責(zé)任部部門10.1.1公司司全面預(yù)預(yù)算委員員會負(fù)責(zé)責(zé)討論通通過全面面預(yù)算辦辦公室提提交的重重大差異異分析報報告；對對全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室確定的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行差異異原因及及責(zé)任部部門進(jìn)行行審議，并提出出處理意意見。10.1.2公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室負(fù)責(zé)分分析全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，匯總各各部門提提供的差差異分析析報告，并加以以綜合分分

28、析，出具公公司總的的全面預(yù)預(yù)算差異異分析報報告，并上報報全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會；確認(rèn)認(rèn)導(dǎo)致差差異的原原因；確確認(rèn)應(yīng)對對差異負(fù)負(fù)責(zé)的單單位，提出處處理意見見，并上報報全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會；向有有關(guān)責(zé)任任部門提提供差異異用的數(shù)數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差差異分析析工作。10.1.3各責(zé)責(zé)任中心心都要建建立全面面預(yù)算記記錄臺賬賬(也可根根據(jù)公司司的信息息化水平平進(jìn)行計計算機(jī)管管理)，按全面面預(yù)算項項目詳細(xì)細(xì)記錄全全面預(yù)算算額、實實際發(fā)生生額、差差異額、累累計全面面預(yù)算額額、累計計實際發(fā)發(fā)生額、累累計差異異額。每每月負(fù)責(zé)責(zé)分析記記錄本部部門全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，找出問問題，分析本本部門差差異產(chǎn)生生的原因因，提

29、出改改進(jìn)建議議；出具具全面預(yù)預(yù)算差異異分析報報告，上報公公司預(yù)算算管理辦辦公室；落實由由本部門門負(fù)責(zé)的的改進(jìn)措措施。10.2全全面預(yù)算算執(zhí)行分分析報告告10.2.1責(zé)任任中心預(yù)預(yù)算差異異分析報報告的內(nèi)內(nèi)容預(yù)算差異報報告應(yīng)列列明本期期預(yù)算額額、本期期實際發(fā)發(fā)生額、本本期差異異額、累累計預(yù)算算額、累累計實際際發(fā)生額額、累計計差異額額；對差差異額進(jìn)進(jìn)行的分分析；產(chǎn)生不不利差異異的原因因、責(zé)任任歸屬、改改進(jìn)措施施，以及形形成有利利差異的的原因和和今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的建議議。由各各責(zé)任中中心每月月3日前前編寫上上報預(yù)算算管理辦辦公室。10.2.2匯總總預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報告全面預(yù)算管管理辦公公室根據(jù)

30、據(jù)自己的的記錄與與各部門門的全面面預(yù)算分分析報告告進(jìn)行核核對，糾正偏偏差，分析差差異產(chǎn)生生的原因因，落實責(zé)責(zé)任部門門，提出不不利差異異的改進(jìn)進(jìn)措施以以及有利利差異今今后進(jìn)行行鞏固、推推廣的措措施建議議，并提出出處理建建議，最后由由全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室于每月月5日前，形成每每月總的的全面預(yù)預(yù)算分析析報告，出具初初步全面面預(yù)算考考核意見見。專題題報告是是對重大大預(yù)算差差異的調(diào)調(diào)研報告告，不定期期編制。每每月由預(yù)預(yù)算主管管編寫匯匯總?cè)镜念A(yù)預(yù)算執(zhí)行行報告，經(jīng)經(jīng)預(yù)算管管理辦公公室主任任審核，報報送財務(wù)務(wù)總監(jiān)、總總裁。分分解各事事業(yè)部/中心的的預(yù)算報報告報送送相關(guān)總總經(jīng)理/總監(jiān)。10.3每每月7

31、日日前召開開月度業(yè)業(yè)績考核核會。由由預(yù)算管管理辦公公室主任任對當(dāng)月月預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行匯匯報。各各責(zé)任中中心應(yīng)定定期審閱閱預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況的反饋饋報告，以掌握握預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的進(jìn)進(jìn)程，并及時時組織相相關(guān)責(zé)任任單位解解決預(yù)算算執(zhí)行過過程中存存在的問問題。10.4每每月8日前總總裁辦根根據(jù)審批批后的公公司全面面預(yù)算分分析報告告，組織相相關(guān)責(zé)任任部門落落實各項項不利差差異的改改進(jìn)措施施，以及有有利差異異今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的措施施，定期交交預(yù)算管管理辦公公室。預(yù)預(yù)算管理理辦公室室每月全全面預(yù)算算考核意意見交人人力資源源部，其根據(jù)據(jù)公司績績效考核核管理制制度及及相關(guān)制制度規(guī)定定，對相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門、

32、責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行考核核。11 全面面預(yù)算的的沖突與與仲裁11.1在在執(zhí)行預(yù)預(yù)算中各各責(zé)任中中心發(fā)生生利益沖沖突，且自行行協(xié)調(diào)無無效時，應(yīng)將有有關(guān)事項項報公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室協(xié)調(diào)，全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室協(xié)調(diào)無無效時，上報全全面預(yù)算算管理委委員會仲仲裁；11.2全全面預(yù)算算管理委委員會做做出仲裁裁決議后后，通過全全面預(yù)算算管理辦辦公室下下達(dá)全面預(yù)預(yù)算仲裁裁決議書書給相關(guān)關(guān)部門；11.3裁裁決議一一經(jīng)形成成，各部門門須無條條件執(zhí)行行。12 全面面預(yù)算考考核評價價12.1全全面預(yù)算算考核評評價的目目的12.1.1考核核各部門門的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況并與相相應(yīng)的激激勵約束束機(jī)制掛掛鉤，實施事

33、事后控制制以增強(qiáng)強(qiáng)全面預(yù)預(yù)算管理理過程的的完整性性和權(quán)威威性。12.11.2分分析各部部門的全全面預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果以及及全面預(yù)預(yù)算管理理系統(tǒng)的的控制能能力，為改進(jìn)進(jìn)下一期期全面預(yù)預(yù)算的編編制、執(zhí)執(zhí)行和監(jiān)監(jiān)控工作作提供有有益的建建議。12.1.3評價公公司整體體全面預(yù)預(yù)算完成成情況，分析公公司財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營狀狀況，及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和解決決經(jīng)營中中的潛在在問題，確定改改進(jìn)措施施，明確下下階段的的工作重重點，確保全全面預(yù)算算的完成成，或者必必要時修修正全面面預(yù)算，以適應(yīng)應(yīng)外部環(huán)環(huán)境的變變化。12.2全全面預(yù)算算評價的的原則12.2.1目標(biāo)標(biāo)原則以全面預(yù)算算目標(biāo)為為基準(zhǔn)，按全面面預(yù)算完完成情況況評價全

34、全面預(yù)算算執(zhí)行者者的業(yè)績績。12.2.2激勵勵原則全面預(yù)算目目標(biāo)是對對全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行者業(yè)績績評價的的主要依依據(jù)，考核必必須與激激勵制度度相配合合。12.2.3時效原原則全面預(yù)算考考核是動動態(tài)考核核，每期全全面預(yù)算算執(zhí)行完完畢應(yīng)立立即進(jìn)行行。12.2.4例外外原則對一些阻礙礙全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的重大大因素，如產(chǎn)業(yè)業(yè)環(huán)境的的變化、市市場的變變化、重重大意外外災(zāi)害等等，考核時時應(yīng)作為為特殊情情況處理理。12.2.5分級級考核原原則在責(zé)任清晰晰的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)業(yè)績考核核制度，堅持上上級對下下一級進(jìn)進(jìn)行分級級評價。12.2.6可控控性原則則各責(zé)任主體體以其責(zé)責(zé)權(quán)范圍圍為限，僅對其其可以控控制的全全面預(yù)

35、算算執(zhí)行差差異負(fù)責(zé)責(zé)。12.2.7全面面評價原原則以全面預(yù)算算內(nèi)容為為核心，進(jìn)行財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)與非財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)相結(jié)合合的考核核。12.2.8總體體優(yōu)化原原則全面預(yù)算考考核要支支持企業(yè)業(yè)總目標(biāo)標(biāo)，符合總總體優(yōu)化化原則。12.3 全面考考核評價價的責(zé)任任部門及及職責(zé)12.3.1全面面預(yù)算管管理委員員會負(fù)責(zé)責(zé)審議與與全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況掛掛鉤的考考核及獎獎懲辦法法；監(jiān)控控全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，審批全全面預(yù)算算管理辦辦公室上上報的全全面預(yù)算算差異分分析報告告，審議對對相關(guān)責(zé)責(zé)任部門門的考核核意見。12.3.2全面面預(yù)算管管理辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)控全全面預(yù)算算執(zhí)行情情況，組織進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算差異分分析，找出原原因

36、，落實責(zé)責(zé)任歸屬屬，提出出對全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的相相關(guān)責(zé)任任部門的的考核意意見，報報全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會審批。將將審批后后的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行考核核意見交交人力資資源部，由人力力資源部部根據(jù)公公司績績效考核核管理制制度及及相關(guān)制制度規(guī)，對對相關(guān)責(zé)責(zé)任部門門，責(zé)任任人進(jìn)行行獎懲12.3.3人力力資源部部負(fù)責(zé)根根據(jù)公司司實際情情況、全全面預(yù)算算管理體體系和相相關(guān)制度度，設(shè)計公公司績效效考核制制度。根根據(jù)全面面預(yù)算管管理委員員會審批批后的全全面預(yù)算算執(zhí)行考考核意見見，對相關(guān)關(guān)責(zé)任人人進(jìn)行獎獎懲。13 全面面預(yù)算的的調(diào)整13.1 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整的原則則13.1.1全面面預(yù)算一一經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，在公司司內(nèi)部

37、即即具有法律效效力，不得隨隨意更改改與調(diào)整整；13.1.2當(dāng)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境向著著劣勢方方向變化化，影響預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行時，應(yīng)首先先挖掘與與預(yù)算目目標(biāo)相關(guān)關(guān)的其他他因素的的潛力，或采取取其他措措施來彌彌補(bǔ)。只只有在無無法彌補(bǔ)補(bǔ)的情況況下，才能提提出預(yù)算算調(diào)整申申請；13.1.3當(dāng)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境向著著有利方方向變化化，而且具具備中長長期的穩(wěn)穩(wěn)定趨勢勢，有明確確證據(jù)表表明經(jīng)營營預(yù)算目目標(biāo)可以以加以提提高，公司內(nèi)內(nèi)部應(yīng)主主動積極極提出調(diào)調(diào)整申請請，或董事事會在與與公司經(jīng)經(jīng)營班子子進(jìn)行協(xié)協(xié)商一致致后，提出調(diào)調(diào)整申請請。13.2 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整的條件件當(dāng)有下列情情況之一一發(fā)生，且有明明確證據(jù)據(jù)表明預(yù)預(yù)算目

38、標(biāo)標(biāo)和現(xiàn)實實情形有有重大差差異，嚴(yán)重影影響全面面預(yù)算的的執(zhí)行時時，可按規(guī)規(guī)定的程程序申請請進(jìn)行全全面預(yù)算算的調(diào)整整:13.2.1董事事會調(diào)整整公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，重新制制定公司司經(jīng)營計計劃；13.2.2公司司總裁辦辦公會決決定追加加(或縮減減)任務(wù)；13.2.3市場場形勢發(fā)發(fā)生重大大變化，需要調(diào)調(diào)整相應(yīng)應(yīng)預(yù)算；13.2.4國家家相關(guān)政政策發(fā)生生重大變變化；13.2.5生產(chǎn)產(chǎn)條件發(fā)發(fā)生重大大變化；13.2.6發(fā)生生不可抗抗力的事事件；13.2.7董事事會或者者全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會認(rèn)為應(yīng)應(yīng)該調(diào)整整的其他他事項。13.3 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整權(quán)限13.3.1公司司全面預(yù)預(yù)算的調(diào)調(diào)整權(quán)屬屬于公司司董事會

39、會和全面面預(yù)算管管理委員員會；13.3.2董事事會對涉涉及公司司年度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的調(diào)整整具有決決定權(quán)；13.3.3全面面預(yù)算管管理委員員會在保保證公司司年度經(jīng)經(jīng)營總目目標(biāo)不變變的情況況下，對月度度、季度度預(yù)算及及年度預(yù)預(yù)算項目目的內(nèi)部部結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整具有有決定權(quán)權(quán)。13.4 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整方式13.4.1由上上而下的的全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整。當(dāng)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境發(fā)生生明顯變變化，而且具具備中長長期的穩(wěn)穩(wěn)定趨勢勢，有明確確證據(jù)表表明預(yù)算算目標(biāo)和和現(xiàn)實情情形差異異重大時時，董事會會通過與與公司經(jīng)經(jīng)營班子子協(xié)商一一致后，可以在在預(yù)算年年度內(nèi)進(jìn)進(jìn)行公司司經(jīng)營目目標(biāo)的調(diào)調(diào)整，同時下下達(dá)全面面預(yù)算調(diào)調(diào)整要求求，并最終

40、終確認(rèn)全全面預(yù)算算調(diào)整方方案。13.4.2由下下而上的的全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整。在預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過程中中，當(dāng)內(nèi)外外部環(huán)境境發(fā)生明明顯變化化，且符合合上述預(yù)預(yù)算調(diào)整整條件時時，全面預(yù)預(yù)算辦公公室、各各責(zé)任中中心可以以向全面面預(yù)算委委員會提提出預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請。13.5預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請的的內(nèi)容預(yù)算調(diào)整申申請應(yīng)包包括：導(dǎo)導(dǎo)致無法法實現(xiàn)全全面預(yù)算算的原因因，并附相相關(guān)文件件(如市場場價格變變動情況況說明、相相關(guān)政策策變化情情況說明明、變更更前后的的經(jīng)營計計劃、公公司下達(dá)達(dá)追加或或減任務(wù)務(wù)、項目目可行性性建議書書等)；已經(jīng)采采取的其其他彌補(bǔ)補(bǔ)措施和和效果；調(diào)整內(nèi)內(nèi)容；調(diào)整后后的預(yù)算算方案。13.6全全面預(yù)算算調(diào)

41、整的的程序13.6.1預(yù)算算調(diào)整申申請部門門填寫全全面預(yù)算算調(diào)整申申請表，提交全全面預(yù)算算執(zhí)行分分析報告告，說明調(diào)調(diào)整內(nèi)容容及原因因，交公司司主管副副總裁審審批(如預(yù)算算調(diào)整由由董事會會提出，可直接接按第三三步程序序開始)；13.6.2預(yù)算算調(diào)整申申請部門門將主管管副總裁裁簽字同同意的全全面預(yù)算算調(diào)整申申請表上上交公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室；13.6.3公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室對全面面預(yù)算調(diào)調(diào)整申請請表及相相關(guān)報告告進(jìn)行審審查并簽簽署意見見，將同意意上報的的全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請表表及相關(guān)關(guān)報告遞遞交全面面預(yù)算管管理委員員會討論論并提出出是否調(diào)調(diào)整的建建議；13.6.4將全全面預(yù)算算管

42、理委委員會討討論通過過的調(diào)整整方案報報總裁審審批；13.6.5對于于重大調(diào)調(diào)整(調(diào)整條條件為:調(diào)整金金額超過過預(yù)算的的10%的屬于于重大調(diào)調(diào)整)，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會會須將調(diào)調(diào)整申請請及審批批意見提提交董事事會進(jìn)行行審批；13.6.6董事事會或全全面預(yù)算算管理委委員會批批準(zhǔn)全面面預(yù)算調(diào)調(diào)整后，由全面面預(yù)算管管理委員員會下達(dá)達(dá)給公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室；13.6.7公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室留存全全面預(yù)算算調(diào)整申申請表，并根據(jù)據(jù)審批意意見，編寫預(yù)預(yù)算調(diào)整整通知書書，并將調(diào)調(diào)整預(yù)算算目標(biāo)下下達(dá)給相相關(guān)責(zé)任任中心。14 相關(guān)關(guān)記錄 經(jīng)經(jīng)營計劃劃書經(jīng)營預(yù)算算表附件：預(yù)算算流程1、年度預(yù)預(yù)算流程程2、預(yù)算內(nèi)內(nèi)支出控控制流程程3、預(yù)算外外支出控控制流程程