1、年終結(jié)賬的常見問題，會計人要留心1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出？而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬；2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時取回，未達(dá)賬項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；3、往來款項宜進(jìn)行對賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時進(jìn)行處理；4、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；5、采用權(quán)益法核算對子公司的投資時，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進(jìn)行調(diào)整；6、檢查各應(yīng)交稅費明細(xì)賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理；7、檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符；8、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧

2、考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響；9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；10、檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符；11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；12、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應(yīng)交，是否在本年度正確計13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。需要及時處理的事項包括：有暫估的入賬的材料等，都要沖銷預(yù)提費用全部沖平！利潤要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求！4. 一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求（工業(yè)4

3、.2%商業(yè) 0.8%）各類費用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比如：招待費 5%廣告費 2%等注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關(guān)費用入賬做成管理費用！ ！但可以做福利！注意工資的計提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了。注意的分錄：將本年利潤的余額全部轉(zhuǎn)入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理！提取盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積交納個人所得稅：是利潤 *85%*20%借：利潤分配未分配利潤貸：其他貨幣資金小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠然，困難不