1、 信息披露管理流程 文件編號：第 PAGE 16 頁 共 NUMPAGES 16 頁信息披露(p l)管理流程(lichng)1目的(md) 本文件規(guī)定了XX農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）信息披露管理的流程及控制要點，旨在加強市場約束，規(guī)范信息披露行為，有效維護存款人和其他客戶及投資者的合法權益，促進本行安全、穩(wěn)健、高效運行。2適用范圍 本文件適用于本行信息披露管理活動。3定義、縮寫與分類3.1定義信息披露：是指本行以定期報告或臨時報告等形式，把本行相關信息向股東和社會公眾公開披露的行為。3.2縮寫無3.3分類本行公開披露的信息分為定期報告和臨時報告兩類。4職責與權限部門/崗位職責與權限不相容職

2、責董事會/董事長審簽臨時報告和定期報告。董事會對定期報告進行審議并形成決議。監(jiān)事會對定期報告的編制和審核程序進行審核。董事會辦公室/董事會秘書1）發(fā)出編制定期報告通知；2）對各部門提交的信息披露文本進行匯總，形成臨時報告或定期報告；3）將擬披露的報告報當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構審核同意，并在披露前將報告報人民銀行當?shù)胤种C構備案；4）披露臨時報告和定期報告，發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯誤、遺漏或誤導時，及時更正、補充或澄清；5）將已披露的報告及信息披露表整理后歸檔備查。合規(guī)與風險管理部門對定期報告草案進行合規(guī)審核，并出具合規(guī)審核意見書。各部門/負責人審核本部門信息披露文本，簽署明確意見后報董事會辦公室匯總

3、。各部門/相關崗按信息披露規(guī)定內容收集整理相關資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報審。5原則與基本(jbn)規(guī)定5.1原則(yunz)1）合法性原則(yunz)。披露信息應當遵守法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和監(jiān)管部門的有關規(guī)定。2）真實性原則。披露信息所包含的內容應當以客觀事實或具有事實基礎的判斷和意見為依據(jù)，如實反映情況，不得有虛假記載。3）準確性原則。披露信息的內容應當準確，不得夸大其辭，不得有誤導性陳述。 4）完整性原則。披露信息應當內容完整、文件齊備、格式符合規(guī)定要求，不得有重大遺漏。5）及時性原則。信息披露應在規(guī)定的時間內完成。6）可比性原則。本行不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或事項，

4、應當采用一致的會計政策，不得隨意變更，確需變更的，應當在附注中說明。5.2基本規(guī)定5.2.1信息披露管理架構本行信息披露管理由本行董事會負責，董事會負責確定信息披露的時間、方式和內容。董事長為實施信息披露的第一責任人。經(jīng)營管理層根據(jù)董事會授權，負責建立本行穩(wěn)健有效的信息披露內部監(jiān)控機制和信息披露各項工作制度。董事會辦公室是信息披露工作的具體實施部門，負責與當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構和人民銀行聯(lián)絡，準備和提交所要求披露的信息文件，保證本行信息披露符合法律、法規(guī)要求；負責回答投資者咨詢，向投資者提供本行已披露信息的備查文件；負責須披露信息的保密工作，內幕信息泄露時，應及時報告上級管理部門和銀行業(yè)監(jiān)督管

5、理機構并公告。本行各職能部門負責收集篩選重大信息，并及時向董事會辦公室報送。5.2.2信息(xnx)披露內容(nirng)1）定期報告內容包括：財務會計報告、各類風險管理狀況、法人治理、年度重大事項等信息。臨時報告內容包括：重要會議公告、接收(jishu)與捐贈資產(chǎn)公告、關聯(lián)交易公告和重大事件公告等。具體披露信息范圍應報當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構審核同意，在披露前將所披露信息向人民銀行當?shù)胤种袌髠洹?）本行財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。3）本行披露的會計報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其他有關附表。4）本行應在會計報表附注中說明會

6、計報表編制基礎不符合會計核算基本前提的情況。5）本行應在會計報表附注中說明本行的重要會計政策和會計估計，包括：會計報表編制所依據(jù)的會計準則、會計年度、記賬本位幣、記賬基礎和計價原則；貸款的種類和范圍；投資核算方法；計提各項資產(chǎn)減值準備的范圍和方法；收入確認原則和方法；衍生金融工具的計價方法；外幣業(yè)務和報表折算方法；合并會計報表的編制方法；固定資產(chǎn)計價和折舊方法；無形資產(chǎn)計價及攤銷政策；長期待攤費用的攤銷政策；所得稅的會計處理方法等。6）本行應在會計報表附注中說明重要會計政策和會計估計的變更；或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項；重要資產(chǎn)轉讓及其出售。7）本行應在會計報表附注中披露關聯(lián)方交易的總量及重大

7、關聯(lián)方交易的情況。8）本行應在會計報表附注中說明會計報表中重要項目的明細資料，包括：a)按存放境內、境外同業(yè)披露存放同業(yè)款項；b)按拆放境內、境外同業(yè)披露拆放同業(yè)款項；c)按信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質押貸款分別披露貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；e)按貸款風險分類的結果披露不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；f)貸款損失準備的期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期轉回數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；一般準備、專項準備和特種準備應分別披露；g)應收利息余額及變動情況；h)按種類(zhngli)披露投資的期初數(shù)、期末數(shù)；i)按境內、境外同業(yè)披露(p l)同業(yè)拆入款項；j)應付利息(lx)計提方法、余額及變動情況；k)銀行承兌匯票、對

8、外擔保、融資保函、非融資保函、貸款承諾、開出即期信用證、開出遠期信用證、金融期貨、金融期權等表外項目，包括上述項目的年末余額及其他具體情況；l)其他重要項目。9）本行應在會計報表附注中披露資本充足狀況，包括風險資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結構、核心資本充足率、資本充足率。10）本行應披露會計師事務所出具的審計報告。本行在會計師事務所出具審計報告前，應與會計師事務所、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構進行三方會談。11）財務情況說明書應當對本行經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況以及對本行財務狀況、經(jīng)營成果有重大影響的其他事項進行說明。12）本行應披露下列各類風險和風險管理情況：a)信用風險狀況。本行應披露信用風險

9、管理、信用風險暴露、信貸質量和收益情況，包括產(chǎn)生信用風險的業(yè)務活動、信用風險管理和控制政策、信用風險管理的組織結構和職責劃分、資產(chǎn)風險分類的程序和方法、信用風險分布情況、信用風險集中度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況；b)流動性風險狀況。本行應披露能反映流動性狀況的有關指標，分析影響流動性的因素，說明本行流動性管理策略；c)市場風險狀況。本行應披露市場風險狀況的定量和定性信息，包括所承擔市場風險的類別、總體市場風險水平及不同類別市場風險的風險頭寸和風險水平；有關市場價格的敏感性分析；市場風險管理的政策和程序；市場風險資本狀況等；d)操作風險狀況。本行應披露由于內部程序、人員、系

10、統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風險，并對本行內部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明；e)其他風險狀況。其他可能對本行造成嚴重不利影響的風險因素。13）本行應從下列四個方面對各類風險進行說明：a)董事會、經(jīng)營管理層對風險的監(jiān)控能力；b)風險管理的政策(zhngc)和程序；c)風險計量(jling)、檢測和管理信息系統(tǒng)；d)內部(nib)控制和全面審計情況。14）本行應披露下列公司治理信息：a)年度內召開股東大會情況；b)董事會的構成及其工作情況；c)監(jiān)事會的構成及其工作情況；d)經(jīng)營管理層成員構成及其基本情況；e)本行部門與分支機構設置情況。15）本行披露的年度重要事項，至少應包括下列

11、內容：a)最大十名股東名稱及報告期內變動情況；b)增加或減少注冊資本、分立合并事項；c)其他有必要讓公眾了解的重要信息。5.2.3信息披露要求1）對外披露的信息，本行董事長應在信息公告文本上簽署同意或不同意披露的明確意見，對有法律爭議的內容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機構的意見和建議。董事會全體成員必須保證公布后的信息內容真實、準確、完整，沒有誤導性陳述或重大遺漏。2）披露的信息應便于理解，應當使用事實描述性語言，簡明扼要、通俗易懂地說明事件真實情況。信息披露文件中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質的詞句。3）出現(xiàn)下列情形，認為無法按照規(guī)定披露信息的，應向當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構提出

12、申請免予信息披露：a)有充分理由認為披露某一信息會損害本行利益，且該信息會對今后業(yè)務經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；b)擬披露的信息屬于國家機密、商業(yè)秘密，披露可能導致違反國家有關保密的法律法規(guī)；c)按行業(yè)內部管理規(guī)定不適宜對外披露的其他信息。5.2.4信息披露形式本行(bnhng)所披露的信息應編制成年度書面報告和統(tǒng)一(tngy)格式的信息披露表。所披露的年度書面報告和信息披露表應在三十個工作日置備于本行主要營業(yè)場所(chn su)，確保股東及利益相關者能隨時查閱。5.2.5信息披露時間規(guī)定1）定期報告（年度報告）于每個會計年度終了后的三個月內進行披露。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前十五個工作日向當

13、地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構申請延遲。臨時報告在發(fā)生重大事件后，經(jīng)報監(jiān)管部門同意并備案，立即對外披露。2）本行應將年度報告在公布之日五日前報送當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構。5.2.6信息披露保密規(guī)定 1）本行在信息公開披露前，應當將信息的知情者控制在最小范圍內，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層及其他因工作關系接觸到應披露信息的工作人員，應對本行未公開披露的信息負有保密責任，不得泄露未公開披露的有關信息，否則，對由此產(chǎn)生的不良影響負全部責任。董事長有權以本行名義披露信息。未經(jīng)董事會決議或董事長授權，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層不得以個人名義或代表本行向公眾發(fā)布、披露未經(jīng)公開披露過的信息。2）違規(guī)情況和責任追究：a)本行董事、

14、監(jiān)事、經(jīng)營管理層應當對信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性負責，但有證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責義務的除外；b)由于本行職能部門或人員的故意或過失，導致信息披露違規(guī)，給本行造成嚴重影響和損失時，本行有權視情節(jié)對違反信息披露管理制度并負有直接責任的人員進行問責并處分，必要時追究法律責任；c)本行若出現(xiàn)信息披露違規(guī)行為，被銀行業(yè)監(jiān)督管理機構采取監(jiān)管措施、通報批評或公開譴責的，本行董事會應及時組織信息披露管理制度及其實施情況的檢查，采取相應的更正措施，并將有關處理結果報監(jiān)管機構備案。6流程(lichng)描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風險點6.1撰寫文本環(huán)節(jié)名稱 : 撰寫信息披露文本適用部門 : 相關部門

15、;適用崗位 : 相關崗;職責要求 : 撰寫信息披露文本操作規(guī)范 : 各部門按重要會議、接收與捐贈資產(chǎn)、關聯(lián)交易和重大事件等公告需要收集整理相關資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報審。披露的信息應便于理解，應當使用事實描述性語言，簡明扼要、通俗易懂地說明事件真實情況。信息披露文本中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質的詞句。風險描述:相關部門對信息披露的原則規(guī)定不熟悉,收集整理的資料不規(guī)范，撰寫的信息披露文本不符合制度規(guī)定,可能披露不適當?shù)男畔?，對?jīng)營與管理造成不良影響。風險等級:高風險控制措施:加強培訓與崗責控制，盡力避免披露不適當?shù)男畔?。控制部門:相關部門;控制崗位:負責人;6.2審簽環(huán)節(jié)名稱

16、 : 審核適用部門 : 相關部門;適用崗位 : 負責人;職責要求 : 信息審核操作規(guī)范 : 對本部門撰寫寫的信息披露文本進行審核，不符合相關規(guī)定和要求的退回相關崗補充完善，審核通過后簽字確認報董事會辦公室審核。6.2審簽環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 審核信息披露文本，形成臨時報告操作規(guī)范 : 對各部門提交的信息披露文本進行審核，不符合相關規(guī)定和要求的退回部門相關崗補充完善，審核通過后形成臨時報告報董事長審簽。出現(xiàn)下列情形，認為無法按照規(guī)定披露信息的，可以向當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構提出申請免予信息披露：1）本行有充分理由認為披露某一信息會損害

17、本行的利益，且該信息會對今后業(yè)務經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；2）本行擬披露的信息屬于國家機密、商業(yè)秘密的，披露可能導致違反國家有關保密的法律法規(guī)；3）本行按行業(yè)內部管理規(guī)定不適宜對外披露的其他信息。6.2審簽環(huán)節(jié)名稱 : 審簽適用部門 : 董事會;適用崗位 : 董事長;職責要求 : 審簽臨時報告操作規(guī)范 : 董事長應在臨時報告上簽署同意或不同意披露的明確意見，對有法律爭議的內容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機構意見和建議。董事會全體成員必須保證公布后的信息內容真實、準確、 完整、沒有誤導性陳述或重大遺漏。董事長有權以本行名義披露信息。未經(jīng)董事會決議或董事長授權，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層不得以個人名義

18、或代表本行向公眾發(fā)布、披露本行未經(jīng)公開披露過的信息。6.3申報核準環(huán)節(jié)名稱 : 申報核準適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 申報核準操作規(guī)范 : 本行臨時報告內容應報當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構審核同意，在披露前將所披露信息向人民銀行當?shù)胤种C構備案。6.4發(fā)布環(huán)節(jié)名稱 : 發(fā)布適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 發(fā)布臨時報告操作規(guī)范 : 發(fā)布臨時報告，確保股東及利益相關者知曉。發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯誤、遺漏或誤導的，應及時發(fā)布更正公告、補充公告或澄清公告。風險描述:未嚴格按程序發(fā)布臨時報告,臨時報告未經(jīng)審核、簽發(fā)、核準、報備而擅自發(fā)布,

19、發(fā)生不適當?shù)男畔⑴缎袨?，給本行的經(jīng)營與管理造成不良影響。風險等級:高風險控制措施:加強崗責控制、程序控制和授權控制，杜絕發(fā)生不適當?shù)男畔⑴缎袨??？刂撇块T:董事會辦公室;控制崗位:董事長;6.4發(fā)布環(huán)節(jié)名稱 : 歸檔適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 資料歸檔操作規(guī)范 : 將已披露的臨時報告整理后歸檔備查。歸檔程序詳見檔案管理流程。階段環(huán)節(jié)風險點6.1編制報告環(huán)節(jié)名稱 : 發(fā)出編制報告通知適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 發(fā)出編制定期報告通知操作規(guī)范 : 董事會辦公室應根據(jù)監(jiān)管要求和董事會決定，及時發(fā)出編制定期報告（年度報告）

20、通知。定期報告于每個會計年度終了后的三個月內進行披露。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前十五個工作日向當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構申請延遲。6.1編制報告環(huán)節(jié)名稱 : 撰寫信息披露文本適用部門 : 相關部門;適用崗位 : 相關崗;職責要求 : 撰寫信息披露文本操作規(guī)范 : 各部門應依據(jù)經(jīng)會計師事務所審計后的年度財務會計報告收集整理相關資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報審。披露的信息應便于理解，應當使用事實描述性語言，簡明扼要、通俗易懂地說明真實情況。信息披露文件中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質的詞句。風險描述:相關部門對信息披露的原則規(guī)定不熟悉,收集整理的資料不規(guī)范，撰寫的信息披露文本不符合

21、制度規(guī)定,可能披露不適當?shù)男畔?，對?jīng)營與管理造成不良影響。風險等級:高風險控制措施:加強培訓與崗責控制，盡力避免披露不適當?shù)男畔??？刂撇块T:相關部門;控制崗位:負責人;6.1編制報告環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 相關部門;適用崗位 : 負責人;職責要求 : 信息審核操作規(guī)范 : 對本部門信息披露文本進行審核，不符合相關規(guī)定和要求的退回相關崗補充完善，審核通過后簽字確認報董事會辦公室匯總。6.1編制報告環(huán)節(jié)名稱 : 編制定期報告草案適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 編制定期報告草案操作規(guī)范 : 1）對各部門提交的信息披露文本進行審核，不符合相關規(guī)定和要求的退回

22、相關部門補充完善。2）依據(jù)各部門上報的信息披露文本編制定期報告草案，定期報告應包括財務會計報告、各類風險管理狀況、法人治理、年度重大事項等信息。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 合規(guī)與風險管理部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;合規(guī)審核崗 ;職責要求 : 合規(guī)審核操作規(guī)范 : 對董事會辦公室編制的定期報告草案進行合規(guī)審核，并出具合規(guī)審核意見書，具體操作詳見合規(guī)審核管理流程。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 修訂、提交定期報告適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 修訂、提交定期報告操作規(guī)范 : 依據(jù)合規(guī)與風險管理部門出具的合規(guī)審核意見，按監(jiān)管部門規(guī)定的格式和內容修訂

23、定期報告草案，并及時提交董事、監(jiān)事和經(jīng)營管理層審議審核。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審議適用部門 : 董事會;適用崗位 : 董事;職責要求 : 審議定期報告操作規(guī)范 : 1）董事會應對定期報告進行審議并形成決議，具體操作詳見董事會議事規(guī)則。2）出現(xiàn)下列情形，認為無法按照規(guī)定披露信息的，應向當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構提出申請免予信息披露：a)有充分理由認為披露某一信息會損害本行利益的，且該信息會對今后業(yè)務經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；b)擬披露的信息屬于國家機密、商業(yè)秘密的，披露可能導致違反國家有關保密的法律法規(guī)；c)按行業(yè)內部管理規(guī)定不適宜對外披露的其他信息。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 監(jiān)事

24、會;適用崗位 : 監(jiān)事;職責要求 : 對定期報告的編制和審核程序進行審核操作規(guī)范 : 監(jiān)事會應對定期報告進行審核，以監(jiān)事會決議的形式說明定期報告編制和審核程序是否符合相關規(guī)定，內容是否真實、準確、完整。董事、經(jīng)營管理層不得以任何理由拒絕對定期報告簽署書面意見。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審簽適用部門 : 董事會;適用崗位 : 董事長;職責要求 : 審簽定期報告操作規(guī)范 : 定期報告經(jīng)審核審議后，董事長應在定期報告上簽署同意或不同意披露的明確意見，對有法律爭議的內容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機構的意見和建議。董事會全體成員必須保證發(fā)布后的報告內容真實、準確、 完整、沒有誤導性陳述或重大遺漏。董事長有權以本行名義披露報告以外的信息。未經(jīng)董事會決議或董事長授權，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層不得以個人名義或代表本行向公眾發(fā)布、披露本行未經(jīng)公開披露過的信息。6.3申報核準環(huán)節(jié)名稱 : 申報核準適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責要求 : 申報核準操作規(guī)范 : 本行定期報告范圍應報當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構審核同意，在披露前報人民銀行當?shù)胤种C構備案。出現(xiàn)下列情形，認為無法按照規(guī)定披露信息的，可以向當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構提出申請免予信息披露：1）本行有充分