1、高品質(zhì)文檔2022年企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度 一管理是個(gè)不斷完善的過程 風(fēng)險(xiǎn)管理概念：損失/不確定性等 風(fēng)險(xiǎn)管理的特征：客觀性/普遍性/偶然性/可測性/可變性 風(fēng)險(xiǎn)的類型：環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)/經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)/財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)做大個(gè)人的管理力量顯得特別渺小，只有通過科學(xué)的掌握才有效。 風(fēng)險(xiǎn)可以事先管理，企業(yè)時(shí)時(shí)刻刻擔(dān)當(dāng)著風(fēng)險(xiǎn)猶如人的一生活著就有風(fēng)險(xiǎn)都可能得病。 二內(nèi)部掌握的定義：內(nèi)部掌握是一個(gè)過程，皆在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的精確性，牢靠性。 內(nèi)部掌握整體架構(gòu)：掌握環(huán)境/風(fēng)險(xiǎn)評估/掌握活動/信息溝通/監(jiān)督 內(nèi)部掌握遵循的原則：全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應(yīng)性原則/成本效益原則 內(nèi)部掌握五要素a內(nèi)部環(huán)境（治理結(jié)構(gòu)

2、/機(jī)構(gòu)設(shè)置/責(zé)權(quán)安排/內(nèi)部審計(jì)/人力資源/企業(yè)文化） b風(fēng)險(xiǎn)評估（不相容崗位設(shè)置：會計(jì)與出納分開，管物與管賬分開，選購談判價(jià)格與供應(yīng)商分開，責(zé)權(quán)分別。授權(quán)審批掌握即全部人都有審批權(quán)，會計(jì)系統(tǒng)掌握即財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，財(cái)產(chǎn)愛護(hù)掌握即企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)，預(yù)算掌握即全面預(yù)算管理） c內(nèi)部監(jiān)督（分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督） d信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應(yīng)用，部門之間的溝通與協(xié)調(diào)） 三企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)：a貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)：貨幣資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金，貨幣資金的平安必需崗位不相容才能保證，公司主營業(yè)務(wù)收入好說明公司持續(xù)穩(wěn)定，貨幣資金應(yīng)日清或第三人清查或?qū)徲?jì)清查。對企業(yè)預(yù)留印鑒專人保管嚴(yán)禁一人保管全部印

3、鑒，經(jīng)授權(quán)人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行存款的掌握：庫存現(xiàn)金限額制度/規(guī)定現(xiàn)金開支范圍/專人定期核對銀行帳/定期不定期盤點(diǎn) b應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：客戶到期不付款或無力量付款，前期要正確評估客戶的資信程度，猶如銀行貸款程序，千萬別把業(yè)務(wù)員培育成只會賣貨不會收錢的業(yè)務(wù)員，商務(wù)談判力量打算著應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的監(jiān)督應(yīng)每季或半年做應(yīng)收賬款的信用等級風(fēng)險(xiǎn)評估（有表格），應(yīng)收賬款的增長率不能高于主營業(yè)務(wù)增長率（否則公司吃老本倒閉），超過4年的壞賬應(yīng)放入計(jì)提壞賬會使企業(yè)凈資產(chǎn)優(yōu)良。應(yīng)收賬款如何攤銷？賬齡法：一年以內(nèi)提2-5%，二年以內(nèi)提10-20%，三年以內(nèi)提30-50%，四年以內(nèi)提50-80-100% c預(yù)收款的內(nèi)

4、部風(fēng)險(xiǎn)掌握：責(zé)任分工與授權(quán)，銷售與發(fā)貨掌握，收款掌握。 d存貨風(fēng)險(xiǎn)管理：價(jià)格變動風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，自然損失風(fēng)險(xiǎn)在管理上要設(shè)立平安庫存量，銷售人員要了解庫存結(jié)構(gòu)努力銷售應(yīng)有庫存來降低選購降低庫存，不得有同一部門或一人辦理選購與付款業(yè)務(wù)的全過程。選購業(yè)務(wù)的不相容崗位：請購（技術(shù)后勤）與審批（部門主管），詢價(jià)與確定供應(yīng)商，選購驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄等，庫房保管員要建立收發(fā)存明細(xì)臺賬記錄物質(zhì)出入庫信任狀況。 e資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：一個(gè)企業(yè)的實(shí)力表現(xiàn)在1總資產(chǎn)2年銷售收入3企業(yè)員工，企業(yè)資產(chǎn)不是越大越好是越合理越好，變現(xiàn)力量越強(qiáng)越好，財(cái)務(wù)總監(jiān)要考慮公司現(xiàn)金流與總資產(chǎn)的合理，出納應(yīng)每天給劉會現(xiàn)金余額表，銷售部每星

5、期報(bào)現(xiàn)金匯款方案。企業(yè)要把降低費(fèi)用作為獲利的一個(gè)根本永久。 f投資風(fēng)險(xiǎn)評估：風(fēng)險(xiǎn)來源表，風(fēng)險(xiǎn)的分類和分組對項(xiàng)目管理其他方面的要求 內(nèi)部掌握環(huán)境五要素：治理結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置，責(zé)權(quán)安排，內(nèi)部審計(jì)，人力資源政策，企業(yè)文化。 內(nèi)部掌握制度設(shè)置：a人事制度掌握：建立勞動合同，針對不同級別的管理人員建立不同級別的考核制度，形成規(guī)范，系統(tǒng)考核體系評價(jià)員工據(jù)此嘉獎(jiǎng)任用，建立公司骨干員工隊(duì)伍，有針對性培育，建立內(nèi)部薪酬體系（薪酬總額與業(yè)績指標(biāo)掛鉤方法，基本工資發(fā)放，高級管理人員年薪管理方法）。 b人力資源掌握：建立嚴(yán)格的聘請程序保證應(yīng)聘者符合要求，制定員工工作范圍，用于引導(dǎo)員工行為，定期培訓(xùn)用于提高員工素養(yǎng)，堅(jiān)持績效考核獎(jiǎng)罰分明，對重要崗位員工（銷售選購財(cái)務(wù)）建