1、中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司廣東省分公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度（暫行） 第一條 目的為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。糾正錯誤觀念，盤點(diǎn)首先是對實(shí)物管理工作的檢查、公司資產(chǎn)的清點(diǎn)，其次才是帳實(shí)相符。這會在具體的操作中得到體現(xiàn)。第二條 盤點(diǎn)范圍及內(nèi)容盤點(diǎn)范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。 盤點(diǎn)內(nèi)容包括核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積）、單價(jià)、價(jià)值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。第三條 盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)我公司要求每年至少進(jìn)行兩次

2、固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，即年中、年終盤點(diǎn)。由實(shí)物管理部門牽頭，會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)。原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(二)臨時(shí)盤點(diǎn)指因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門照會其部門主管后，會同實(shí)物管理部門，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條 參與的部門、人員的人員的指定一定要在人員編組表或盤點(diǎn)通知中反映。指派與職責(zé) 每次盤點(diǎn)工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與盤點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對工作。其中固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門由各分公司自行指定，一般來

3、說電子計(jì)算機(jī)類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固定資產(chǎn)由辦公室（或行政部、綜合部）負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。參與的部門至少3個(gè)，總經(jīng)理室、實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部。(一)總盤人：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(二)主盤人：由各實(shí)物管理部門經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)具體工作，如點(diǎn)計(jì)數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。(五)會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，

4、與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，固定資產(chǎn)的搬運(yùn)及整理工作。(七)臨時(shí)盤點(diǎn)，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人（或抽點(diǎn)人）、會點(diǎn)人等，其職責(zé)亦同。第五條 盤點(diǎn)流程（一） 盤點(diǎn)前，由實(shí)物管理部門會同財(cái)務(wù)部門，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排"盤點(diǎn)人員編組表"及擬定盤點(diǎn)通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實(shí)施。（二） 盤點(diǎn)人員確定后，由總盤人負(fù)責(zé)召集盤點(diǎn)小組成員召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。（三） 實(shí)物管理部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的實(shí)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號順序，事先備妥，以備盤點(diǎn)。（四） 盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入

5、帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實(shí)物管理部門予以標(biāo)示，另行存放。（五） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊登記完畢，并根據(jù)明細(xì)帳制作帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定），以備實(shí)物清點(diǎn)完畢后與盤存表進(jìn)行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用"結(jié)存調(diào)整表"，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。（六） 每次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)現(xiàn)場至少應(yīng)包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人和復(fù)盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司，復(fù)盤人和會點(diǎn)人必須由分公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復(fù)盤人必須由分公司指派。（七） 盤點(diǎn)物品時(shí)，由盤點(diǎn)人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，并以此為?jù)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，包括點(diǎn)計(jì)

6、數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格（型號）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)信息，如實(shí)詳盡記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上”（一式兩聯(lián)），并每小段核對一次，無誤后與盤點(diǎn)人于該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點(diǎn)。 1、房屋建筑物、土地盤點(diǎn)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需實(shí)地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。 2、交通運(yùn)輸設(shè)備除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。 3、電子計(jì)算機(jī)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等。 4、固定資產(chǎn)改良支出的盤點(diǎn)應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。 5、在建工程的盤點(diǎn)應(yīng)注意

7、核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項(xiàng)目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。必要時(shí)可要求專業(yè)人員如項(xiàng)目監(jiān)理等協(xié)助盤點(diǎn)。 6、其他資產(chǎn)主要盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量。（八） 盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，由盤點(diǎn)（會點(diǎn)）人員相互簽名確認(rèn)后，第一聯(lián)由實(shí)物管理部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。（九） 財(cái)務(wù)部門收到“盤存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進(jìn)行核對。除計(jì)算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤點(diǎn)報(bào)告表（一式三聯(lián)）送實(shí)物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實(shí)物管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)

8、送總經(jīng)理室（最后歸檔備案），第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。（十） 對于盤點(diǎn)情況及在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，實(shí)物管理部門應(yīng)盡快查明具體原因，寫出書面報(bào)告，提出處理意見，待總經(jīng)理或上級公司批復(fù)后再做處理。原則上應(yīng)在年終（中）決算前處理完畢。第六條 不定期抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；也可由財(cái)務(wù)部門填具"財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單"于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知使用部門為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列"盤存表"。

9、第七條 注意事項(xiàng)(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代辦人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及調(diào)動。(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、丈量或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)于確定后，再進(jìn)行下一項(xiàng)

10、，盤點(diǎn)后不得更改。(六)盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(七)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第八條 盤點(diǎn)問題的處理(一)帳載數(shù)量(含實(shí)物管理部門的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳)如因漏帳、記錯、算錯或帳面記載不清者，除要求記帳人員及時(shí)補(bǔ)充完善外,應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理室議處。(二)帳載數(shù)字(含實(shí)物管理部門的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳)如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等進(jìn)行確認(rèn)，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)人事部門議處。(三)固定資產(chǎn)資料不齊、權(quán)證過期失效、合同金額不符等情況，除責(zé)令限期整改完善外，還應(yīng)追究固定資產(chǎn)管理人員或經(jīng)辦人員的過失責(zé)任，情況嚴(yán)重或造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)送總經(jīng)理室議處。(四)固定資產(chǎn)盤贏盤虧資產(chǎn)的帳務(wù)處理一定要在得到上級單位的文件批復(fù)后方可進(jìn)行。但對于盤虧的資產(chǎn)，管理部門應(yīng)及時(shí)責(zé)成專人追查原因，追索賠償，避免造成公司更大的損