1、索引號(hào)： 9500-1管理層聲明書會(huì)計(jì)師事務(wù)所特殊普通合伙并 注冊(cè)會(huì)計(jì)師：本聲明書系與貴事務(wù)所對(duì) ABC公司以下簡(jiǎn)稱本公司截至 XXXX年度的財(cái)務(wù)報(bào)表 審計(jì)有關(guān)。貴事務(wù) 所出于對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么在所有重大方面公允地反映了 ABC公司于XXXX年 XX月XX日的財(cái)務(wù)狀況及于該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量形成 審計(jì)意見的需要，從我方取得關(guān)于本聲明書中所含信息的聲 明是一項(xiàng)重要程序，對(duì)此我們 表示認(rèn)同。我們了解貴事務(wù)所對(duì)我們財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對(duì)其發(fā)表意見，并且貴事務(wù)所已按照 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審 計(jì)準(zhǔn)那么實(shí)施審計(jì)，包括檢查會(huì)計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當(dāng)時(shí)情況下你們 認(rèn)為需要的相關(guān)數(shù)據(jù)。并且，我

2、們也 了解貴事務(wù)所的審計(jì)目的并非識(shí)別或被用于揭示 可能存在的舞弊、管理缺陷、過(guò)失和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就的全部事項(xiàng)作出如下聲明：一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄1、 作為本公司管理層成員，我們已履行XXXX年 XX月簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書提及 的責(zé)任，即根 據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映。我們認(rèn) 為上述財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 那么在所有重大方面公允地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng) 成果和現(xiàn)金流量， 并且不存在重大錯(cuò)報(bào)， 包括遺漏。 我們已批準(zhǔn)該財(cái)務(wù)報(bào)表。2、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的重要會(huì)計(jì)政策已在財(cái)務(wù)報(bào)表中得以正確描述。3、該財(cái)務(wù)報(bào)表的各要素已

3、按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么得以正確分類、描述和披露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使得我 們能夠按照企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)那么編制準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。二、提供的信息和交易的完整性1、我們已向貴事務(wù)所提供了所有與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)記錄、相關(guān)資料以及XXXX年度召開的股東會(huì)、董事會(huì)和董事會(huì)專門委員會(huì)會(huì)議直至XXXX年 XX月XX日召開的最近一次會(huì)議的所有會(huì)議記錄，并允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸所有相關(guān)信息以及 被審計(jì)單位內(nèi)部人 員和其他相關(guān)人員。2、我們認(rèn)為所有交易均已正確記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，不存在其他未被正確記錄的重大交易。3、我們確認(rèn)已就關(guān)聯(lián)方的識(shí)別提供了完整的相關(guān)信息。

4、我們已向貴事務(wù)所披露了所有的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，包括銷售、采購(gòu)、貸款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債和效勞、租賃安 排、擔(dān)保、非貨幣性交易和本期間內(nèi) 發(fā)生的無(wú)對(duì)價(jià)交易，以及期末與關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)應(yīng) 付或應(yīng)收賬戶余額。這些交易已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么在 財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披 露。三、舞弊與錯(cuò)誤1、我們確知我方有責(zé)任設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯(cuò)誤。2、我們已向貴事務(wù)所披露了我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能因舞弊而存在重大錯(cuò)報(bào)這一風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。3、當(dāng)管理層已經(jīng)覺(jué)察或疑心有舞弊行為的發(fā)生，或者已經(jīng)收到了關(guān)于舞弊的指控時(shí)我們已向貴事務(wù)所披露了我方所知悉的、與可能已對(duì)本公司產(chǎn)生影響的任何舞弊行為、潛 在的舞弊

5、行為或針對(duì)舞弊行為的指控 相關(guān)的所有重要事實(shí)不管來(lái)源或形式，并且包括但 不限于 內(nèi)部舉報(bào)人發(fā)出的檢舉，無(wú)論是涉及管理層 或是在內(nèi)部控制中起重要作用的員 工。同樣，當(dāng)舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響時(shí)，我們已向貴事務(wù) 所披露了我們所 知悉的、涉及其他人員并對(duì)公司造成影響的舞弊行為或潛在的舞弊行為。我們也已披露了 所 有來(lái)自員工、前任員工、分析師、監(jiān)管者或其他人員針對(duì)可能影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊行 為或潛在的舞弊行為 的指控。當(dāng)管理層未覺(jué)察或疑心有舞弊行為的發(fā)生，或者沒(méi)有收到關(guān)于舞弊的指控時(shí)我們未得 知任何涉及管理層 或在本公司針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制中起重要作用的其他員工的舞弊行 為或潛在的舞弊行為

6、。此外，我們未 得知可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的、涉及其他員工 的任何舞弊行為或潛在的舞弊行為。我們未得知任何針 對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或?qū)Ρ?公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響的不當(dāng)行為，包括舞弊或潛在的舞弊行為的指控。四、對(duì)法律與法規(guī)的遵循情況1、 我們已向貴事務(wù)所披露了在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)其影響加以考慮的所有實(shí)際發(fā)生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、 我們認(rèn)為不存在不符合監(jiān)管當(dāng)局要求、且此類不合規(guī)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影 響的情況。五、評(píng)估審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)我們認(rèn)為附表中所匯總的、貴事務(wù)所在本次審計(jì)中匯總的與屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列 報(bào)數(shù)的所有未調(diào)整 審計(jì)差異，不管是單個(gè)還是其匯總數(shù)，對(duì)

7、財(cái)務(wù)報(bào)表的整體影響并不重 大。時(shí)的情況下是合理六、確認(rèn)、計(jì)量與披露 1、 我們認(rèn)為編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所使用的公允價(jià)值計(jì)量與披露所基于的重要假設(shè)，在當(dāng)并且適當(dāng)?shù)?。這些假設(shè)反映了我們代表本公司的意圖和能力2、 我們并無(wú)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值或分類可能產(chǎn)生重大影響的方案或意圖3、 我們已向貴事務(wù)所披露，而且本公司已遵循了相關(guān)合同的所有方面，包括所有尚未歸還債務(wù)的所有契約、條件或其他要求七、 資產(chǎn)的所有權(quán)1、 除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)以外，本公司對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表中列示的所有資產(chǎn)均享有完全的權(quán)利，并且不存在他人置于本公司資產(chǎn)上的留置權(quán)或保存權(quán)；而且除財(cái)務(wù)報(bào)表 附注 中披露的內(nèi)容外，本公司無(wú)

8、其他任何用作抵押的資產(chǎn)。本公司享有完全權(quán)利的所有 資產(chǎn)均列示于資產(chǎn)負(fù)債表中2、 與已售出資產(chǎn)有關(guān)的所有回購(gòu)協(xié)議和期權(quán)已在財(cái)務(wù)報(bào)表中得以正確記錄和充分披露3、 我們并無(wú)廢棄生產(chǎn)線的方案或者將會(huì)導(dǎo)致存貨過(guò)多或過(guò)時(shí)的其他方案或意圖。存貨的列報(bào)金額均不高于可變現(xiàn)凈值4、 我們的任何現(xiàn)金和投資賬戶均不存在正式或非正式的補(bǔ)償性余額安排。除財(cái)務(wù)報(bào)表附注 中的披露外，我們無(wú)其他信用額度安排。八、 負(fù)債與或有事項(xiàng)1、 我們已向貴事務(wù)所披露，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確反映了所有負(fù)債及或有事項(xiàng)，包括與書面或口頭擔(dān)保有關(guān)的負(fù)債及或有事項(xiàng)2、 我們已告知貴事務(wù)所所有知悉的、 已經(jīng)或可能發(fā)生的、 在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)考慮 的訴訟和

9、索賠事項(xiàng)， 并已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理和披露，無(wú)論是否已就其與法 律參謀進(jìn)行討論。3、 我們已正確地記錄或披露了包括實(shí)際發(fā)生和可能的所有負(fù)債，并已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露了所有向第三方提供的擔(dān)保。九、權(quán)益我們已在財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)記錄或披露了股份的期權(quán)和協(xié)議，以及為期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證、要而儲(chǔ)藏的股份。十、采購(gòu)和銷售承諾以及銷售條款 1、我們已在財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)記錄并充分披露了采購(gòu)和銷售承諾造成的損失。2、期末，本公司無(wú)正常商業(yè)活動(dòng)以外的并且可能對(duì)公司產(chǎn)生不利影響的異常承諾或務(wù)。3、我們已向貴事務(wù)所提供了向經(jīng)銷商和轉(zhuǎn)銷商進(jìn)行銷售的所有相關(guān)協(xié)議。這些協(xié)議 安排，且無(wú)需其他書面或口頭協(xié)議補(bǔ)充。十一、持續(xù)

10、經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露了我們所知悉的、與本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有關(guān)的所有事項(xiàng)，包括重管理層的方案。十二、期后事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表日后未發(fā)生需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表或其附注進(jìn)行調(diào)整或于其中進(jìn)行披露的事項(xiàng)。股份轉(zhuǎn)換和其他需任何形式的合同義涵蓋了銷售的整個(gè)要情況和事項(xiàng)以及額外考慮ABC公司蓋章法定代表人：簽名主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人 : 簽 名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 :XXXX年XX月XX日、比擬信息1. 關(guān)于貴事務(wù)所對(duì)上期年度的比擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，就我們所知及所信，我們作出如 下聲明：本公司除會(huì)計(jì)報(bào)表附注中所述調(diào)整事項(xiàng)外，不存在其他重大會(huì)計(jì)過(guò)失、錯(cuò)報(bào)或會(huì)計(jì)政 策變更事項(xiàng)導(dǎo)致對(duì)作為截至本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表比擬信息列示的、上年度的財(cái)務(wù)報(bào)

11、表中的金 額進(jìn)行重新列報(bào)。比擬信息與上年度 的財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額之間的任何差異僅僅是出于比擬 的目的而作的重分類的結(jié)果。過(guò)失、錯(cuò)報(bào)或會(huì)計(jì)我們已正確地反映了因?yàn)樯鲜鲈驅(qū)е碌谋葦M金額的重新列報(bào)，并且本期的財(cái)務(wù)報(bào)表 的附注對(duì)這些重述 進(jìn)行適當(dāng)披露。除需對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表中的比擬信息進(jìn)行重新列報(bào)的上述事項(xiàng)外，不存在其他重大會(huì)計(jì)政策變更。比擬數(shù)字與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額之間的其他差異僅僅 是出于比擬的目的而重分類的結(jié)果二、或有負(fù)債我們未得知任何違反或可能違反法律或法規(guī)的情況，其影響應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露 或?qū)⑵湟曌饔涗浕?有損失的依據(jù)。我們未得知任何或可能的不遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)或政府部門要求的情況，而且未收到來(lái)

12、 自監(jiān)管機(jī)構(gòu)或政府 部門關(guān)于就不合規(guī)情況進(jìn)行調(diào)查或指控的任何通知，以下情況除外：1性質(zhì)為常規(guī)、例行和重復(fù)發(fā)生的事項(xiàng)，均不涉及應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露時(shí)加 以考慮或視為記錄一項(xiàng)或有損失依據(jù)的、不遵循法律或法規(guī)的指控。2本公司參謀和稅務(wù)參謀向貴事務(wù)所發(fā)送的信函中提及的事項(xiàng)。三、所得稅和所得稅以外的稅款1 ?我們確認(rèn)我們對(duì)本公司所采用的稅務(wù)會(huì)計(jì)方法所負(fù)有的責(zé)任，該方法在本期以及計(jì)算本年所得稅預(yù)提時(shí)得以一貫應(yīng)用。2 ?我們也對(duì)制定與未來(lái)應(yīng)納稅所得額有關(guān)的方案，包括根據(jù)可獲得的證據(jù)對(duì)這些計(jì)劃的結(jié)果所作的估計(jì)，以及對(duì)相關(guān)分析所使用的重大假設(shè)所負(fù)有的責(zé)任表示確認(rèn)。我們將 根據(jù)需要實(shí)施此類策略，以防止結(jié)轉(zhuǎn) 以后

13、年度的可抵扣稅務(wù)虧損或稅款抵減過(guò)期。3 ?對(duì)于可能成為重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，我們已向貴事務(wù)所披露了與之相關(guān)的所有稅務(wù)意見、與稅務(wù)當(dāng)局的往來(lái)信函或其他相關(guān)信息。4 ?我們也已向貴事務(wù)所提供了與潛在重要事項(xiàng)有關(guān)的作為稅款計(jì)提依據(jù)的所有稅務(wù)意見，以及與我們所采用的稅務(wù)處理方法發(fā)生沖突的、或相對(duì)于最終用于我們的稅款計(jì)提 依據(jù)而言提供較低水平保證的所有稅務(wù)意見四、利用專家的工作我們同意所雇用專家進(jìn)行評(píng)估的意見，并已充分考慮了這些專家所具備資格足以確定，財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)根底會(huì)計(jì)記錄中的金額和披露。關(guān)于專家工作所產(chǎn)生的評(píng)估價(jià)值或金額，我們未試圖給予或使其收到任何指示，從而使其工作受到任何偏見的影響；并且我們也未覺(jué)察對(duì)這些專家的獨(dú)立性或客觀性構(gòu)成影響的任何事項(xiàng)。五、環(huán)境保護(hù)義務(wù)我們已向貴事務(wù)所披露了所有環(huán)保事項(xiàng)引起的負(fù)債或或有事項(xiàng)。這些負(fù)債或或有事項(xiàng)已于財(cái)務(wù)報(bào)表中得以適當(dāng)確認(rèn)、計(jì)量和披露。資產(chǎn)負(fù)債表中所包含的環(huán)保負(fù)