1、財務(wù)管理制度第一章 總則第一條為規(guī)范衡富資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理,充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、 控制、監(jiān)督、決策得職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高公司資金得利用效 益,維護(hù)股東利益，根據(jù)會訃法企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)財務(wù)通則擔(dān)保企業(yè)會 計核算辦法并結(jié)合金融企業(yè)財務(wù)制度等有關(guān)法律、法規(guī)得規(guī)定，根據(jù)本公 司實(shí)際，制定本制度。笫二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營管 理,提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司得財務(wù)活動在公司執(zhí)行莆事得領(lǐng)導(dǎo)下山財務(wù)部門統(tǒng) 一管理。第三條公司財務(wù)管理工作得基本任務(wù)就是:全面貫徹會計法，執(zhí)行國家 有關(guān)法律、法規(guī)與財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況;依 法組

2、織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)管理機(jī)制,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金, 加強(qiáng)對擔(dān)保基金得風(fēng)險防范管理，防上資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)控制與 監(jiān)督。第四條 建立責(zé)任明確得公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、總經(jīng)理、財 務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制,努力為公司發(fā)展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財務(wù)管理得基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡就是應(yīng)屬于本期得收入與支出，不論款項(xiàng)就 是否在本期收付，都應(yīng)作為本期得收入與支出處理。第五條 公司財務(wù)管理工作得主要內(nèi)容就是：(1) 財務(wù)計劃管理(2) 收入管理(3

3、) 支出管理(4) 基金管理(5) 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理(6) 資產(chǎn)管理(7) 費(fèi)用報銷流程管理第二章財務(wù)計劃管理第六條 財務(wù)計劃就是對本年度經(jīng)營活動得預(yù)測，根據(jù)本公司得發(fā)展訃劃 與任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃與資金計劃兩部分。笫七條基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中得收入、費(fèi)用支出、 及其她業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余得留用情況。第八條 資金計劃主要包括公司資金得籌集與使用。笫九條公司財務(wù)訃劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供得數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，山財會部 門匯總編制。第十條 公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見, 以保證年度財務(wù)計劃得完成。第三章收入管理第十一條公司收入來

4、源有：(1 )主營業(yè)務(wù)收入:指從投資相關(guān)業(yè)務(wù)得收入。(2) 利息收入:指公司基本帳戶與其她存款帳戶利息得收入。(3) 其她業(yè)務(wù)收入:包括固定資產(chǎn)岀租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi) 收入等。(4) 投資收益:進(jìn)行投資取得得收益。(5) 營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途得財物、其 她單位對公司得補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其她零星雜項(xiàng)收入。笫十二條各項(xiàng)財務(wù)收入應(yīng)按國家政策與有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映, 防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益得真實(shí)性與完 整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。第四章支出管理笫十三條支出就是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其她活動

5、發(fā)生得資金耗費(fèi)與 損失。主要包括：(1) 業(yè)務(wù)支出:公司在進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查、評估過程中聘請中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)LI進(jìn)行 評估、鑒證、審計、公證等得支出，以及聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等得支出, 對本公司自身得審計評估除外。(2) 營業(yè)相關(guān)費(fèi)用:包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安 全防衛(wèi)費(fèi)、公朵費(fèi)(車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)與牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書 報、辦公用品)、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修 理費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電 費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地 使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公

6、證及訴訟費(fèi)與其她費(fèi)用。（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、 水利基金費(fèi)等。（4）增值稅:根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳得增值稅。（5 ）其她業(yè)務(wù)支出:公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生得其她與業(yè)務(wù)有關(guān)得支出。（6）營業(yè)外支出:指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其她等。（7）所得稅:根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳得所得稅。第五章投資基金管理笫十四條投資基金就是保證公司投資業(yè)務(wù)正常開展得前提與基礎(chǔ)，主要國 家、企業(yè)法人、個人投入,其她籌措擔(dān)保資金得活動應(yīng)在國家規(guī)定得范圍內(nèi)開展。 其來源主要有：（一）國家、企業(yè)法人、個人出資；（二）基金凈收益；（三）其她第十五條投資資金得

7、使用應(yīng)建立審核與控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金 得收付集中由財會部門辦理。對外撥付管理費(fèi)與發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī) 程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過,報公司財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，山財務(wù)部門 審核，方可對外付款。第六章 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理第十六條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)得管理,做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資 產(chǎn)得安全完整。笫十七條 指企業(yè)使用期限超過1年得房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸 工具以及其她與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)得設(shè)備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營主要設(shè)備得物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年得,也應(yīng)當(dāng) 作為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購建得大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（

8、包括硬件購置費(fèi)及 軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。笫十八條固定資產(chǎn)由財會部門進(jìn)行核算,按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行 平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值得5%o III資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)得 購置、調(diào)用、維修與管理，每季核對，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、房屋、建筑物20年二、生產(chǎn)設(shè)備10年三、生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)得工具、家具二、運(yùn)輸工具4年三、電子設(shè)備3年笫十九條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)得管理辦法,建立登記保管制度。每 年進(jìn)行一次盤點(diǎn),對短缺得物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實(shí)行一次攤 銷法(五五攤銷法)。第七章資金管理第二十條公司得庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)

9、行現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則，保證正 常業(yè)務(wù)開展得限額內(nèi)留用，對超庫存限額得現(xiàn)金及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期 檢查核對，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達(dá)帳項(xiàng)作未達(dá)帳項(xiàng)調(diào) 節(jié)表。第二十一條 建立錢、物、帳分管制度(1) 出納人員專管貨幣資金得收支并進(jìn)行序時登記。(2) 物資管理人員負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資得收發(fā)并保證其安全完整。(3) 會計人員按照會計制度對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映與控制,并通過資產(chǎn)清查達(dá)到 帳實(shí)一致得H得。笫二十二條建立資金審批制度,凡就是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動都 必須經(jīng)財務(wù)分管經(jīng)濟(jì)、總經(jīng)理審批。第二十三條建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中得 辦法,一切收支都必須通

10、過財務(wù)部辦理。財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán) 節(jié)得資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。第二十四條公司得暫收、暫付款項(xiàng)為臨時性得資金來源與運(yùn)用，必須經(jīng)總 經(jīng)理審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理,發(fā)現(xiàn)問題及時向上級 反映，采取措施，認(rèn)真處理。笫二十五條公司得短期投資與長期投資就是利用暫時不用得資金為確保 基金得保值與增值而采取得措施，應(yīng)按設(shè)立投資公司得原則投資于風(fēng)險較小得金 融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備。第八章費(fèi)用報銷流程管理笫二十六條根據(jù)集團(tuán)公司得實(shí)際情況,將報銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù) 招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、汽車費(fèi)等。笫二十七條報銷人必須

11、取得合法有效得報銷單據(jù)（發(fā)票）。第二十八條費(fèi)用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;2、報銷單封面與封面后得托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面與托 紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后得托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡 量保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）；4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；5、報銷單據(jù)金額、類型相同得（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大 小排列；6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填

12、寫；8、報銷單各項(xiàng)LI應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；9、有實(shí)物得報銷單據(jù)須山驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫得實(shí) 物單據(jù)應(yīng)附入庫單；10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)等資料；第二十九條 單筆報銷總額超過2000元，需要提前一天通知財務(wù)備款。第三十條在一個預(yù)算期內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用得累積支出原則上不得超出預(yù)算，超 岀預(yù)算納入對部門負(fù)責(zé)人得考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程 序。第三十一條費(fèi)用報銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報銷單一部門負(fù)責(zé)人簽字一會計審核報銷憑證一總經(jīng) 理審批一會計復(fù)核并做報銷憑證一出納審核并付款一經(jīng)辦人領(lǐng)款簽 字第三十二條差旅費(fèi)報銷I、因公出差得

13、辦理程序1、1因公出差得員工必須事先填寫出差申請單，注明出差隨同人員、時 間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。1、2出差人員借款需持批準(zhǔn)后得出差申請單填寫借款申請單，由部門負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，財務(wù)人員核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次 出差不予借款。I、3凡與原出差申請單規(guī)定得地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符得差旅費(fèi) 不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具 需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。1、4出差期間發(fā)生得共同費(fèi)用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。1、5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)

14、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫報 銷單，后附出差申請單，執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。2、差旅費(fèi)額度標(biāo)準(zhǔn)亠職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助交通補(bǔ)助一般員工150元/天30元/天30元/天部門主管200元/天50元/天50元/天部門經(jīng)理3 00元慶8 0元/天80元/天總經(jīng)理（副總）5 0 0元慶10 0元/天100元/天補(bǔ)充說明：2、1出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)得，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮3 0%。2、2住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予 補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。2、3報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點(diǎn)之前出發(fā)及I 2點(diǎn) 之后返回按一天計算，反之則按半天計算。2、4伙食與交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)

15、際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí) 報實(shí)銷形式，特殊悄況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。2、5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ) 辦招待申請程序。2、6出差時山對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。2、7不同級別得人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用得工具。2、8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)得，一律先申請，經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。2、9到達(dá)目得地后，除總經(jīng)理外其她員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘 坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車得，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時間、 起止地點(diǎn)及事由。2、10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個

16、標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿得僅 享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。2、11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報銷得，應(yīng)扣除招待當(dāng)天得伙食補(bǔ)貼。2、I 2因公外出（即不超過一天），不享受伙食補(bǔ)助。第三十三條辦公費(fèi)用報銷行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，申請人填寫物品采購申請單，由申請人所 以部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批后,財務(wù)人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購專員 在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜,執(zhí)行公司費(fèi)用報銷流 程。第三十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、公司級招待費(fèi)用原則上III行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申

17、請單，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、 對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)第三十五條交通費(fèi)原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊悄況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐 岀租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。第三十六條通訊費(fèi)普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月與工資一樣發(fā)放，不再報銷；固定電話費(fèi)用山人 力行政部統(tǒng)一報銷。第三十七條其它費(fèi)用未涉及得其它費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況,財務(wù)人員酌情處理。笫三十八條為了方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：1. 財務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時進(jìn)行財務(wù)報銷。原則常規(guī)報銷 應(yīng)在實(shí)際發(fā)生日起五個工作日里完成申報；2借款不受以上得時間限制，可隨時辦理。第三十九條借款標(biāo)準(zhǔn)及流程1、員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須 有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時,現(xiàn)金借款單上得部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)得擔(dān)保 人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。2、試用期員工原則上不允許借款，確需借款得由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手 續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。3、員丄因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款申請單，經(jīng) 有效批準(zhǔn)后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。