1、金融會計學(xué)習(xí)題習(xí)題一 記帳方法的運用【目的】練習(xí)借貸記帳法的運用。【要求】根據(jù)下列銀行業(yè)務(wù)編制會計分錄，并據(jù)以逐筆記入各該科目的丁字形帳戶，結(jié)出借貸方本期發(fā)生額和期末余額，最后進行本期發(fā)生額和期末余額的試算平衡?！举Y料】一、根據(jù)下述發(fā)生業(yè)務(wù)，編制會計分錄：1、萬利造紙廠開出轉(zhuǎn)帳支票一張，從其存款帳戶中支付2,000，轉(zhuǎn)入百貨公司存款帳戶。2、客戶王山辦理活期存款，交來現(xiàn)金2 100元。3、百貨公司交存銷貨收入現(xiàn)金10 300元。4、繡花廠交來現(xiàn)金3 060元，歸還貸款3 000元，利息60元。5、客戶張明提交三年期定期儲蓄存單一份1 500元，辦理取款，利息為325元。6、萬利造紙廠向銀行辦理

2、短期貸款8 000元，轉(zhuǎn)入其存款帳戶。7、銀行收到國家拔來投資100 000元。8、百貨公司從其存款帳戶中支付16 950元，用于歸還貸款16 000元。付息950元。9、以銀行存款購入電子計算機一臺，計50 000元。10、萬利造紙廠開出現(xiàn)金支票一張，從其存款帳戶中支取現(xiàn)金500元。習(xí)題二 商業(yè)銀行繳存存款和貸款業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)商業(yè)銀行繳存存款和貸款業(yè)務(wù)的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下列業(yè)務(wù)編制會計分錄?！举Y料】1、 北京工商銀行分行繳存財政性存款3 500 000元，憑劃撥憑證記帳。北京工商銀行分錄： 北京人民銀行分錄：2、天津工商銀行分行有一般性存款余額34 000 000，按10%繳存入民

3、銀行，憑劃撥憑證記帳。天津工商銀行分行： 天津人民銀行分行：2、 湖北工商銀行分行因季節(jié)性需要向人民銀行申請臨時貸款40 000 000元，憑借款憑證辦理轉(zhuǎn)帳。湖北人民銀行： 湖北工商銀行：4、湖北省工商銀行分行歸還人行貸款40,000,000元，并支付利息100,000元。湖北工商銀行： 湖北人民銀行： 習(xí)題三 存貸款業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)各種存貸款業(yè)務(wù)的核算【要求】根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會計分錄【資料】某銀行5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、5月3日，五星紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金500元，存入銀行。2、5月5日，立新百貨商店開出現(xiàn)金支票，從銀行支取現(xiàn)金200元備用。3、5月10日，第一機械廠申請生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款

4、100,000元，經(jīng)信貸部門審批同意，于本日發(fā)放，全數(shù)轉(zhuǎn)入該廠存款帳戶內(nèi)。4、儲戶劉偉今年1月20日存入一年期的整存整取儲蓄存款860元。5月18日申請?zhí)崆爸。?jīng)審核同意辦理，任個人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利率支付利息，月利率為0.21%。5、5月25日，棉紡一廠歸還本年1月25日借的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款100 000元，利率為6.6%，連同貸款利息一并從其存款帳戶中支付。6、5月27日，西單商場收到購貨單位交來轉(zhuǎn)帳支票一張，20 000元存入銀行。購貨單位在同城另一家銀行開戶。7、5月28日，五星紡織廠支付托收貸款170 000元，憑托收承付支款通知聯(lián)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。8、5月30日，立新百貨商店存

5、入銷貨收入的現(xiàn)金6 500元。9、5月30日，棉紡一廠開轉(zhuǎn)帳支票一張3 000元，支付第一機械廠購置設(shè)備款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。習(xí)題四 結(jié)算業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)。【要求】根據(jù)下列銀行業(yè)務(wù)編制會計分錄。【資料】一工商銀行山東省濟寧市支行7月10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：1、百貨公司提交信匯憑證一份，匯往杭州自行車廠清理舊欠款項，匯入行為工商銀行杭州市支行營業(yè)部，金額為6 000元；杭州市支行營業(yè)部于7月13日收到匯款憑證，當(dāng)即收入自行車廠帳戶，并通知收帳。（1）濟寧市支行的會計分錄為：（2）杭州市支行營業(yè)部的會計分錄為：2、第一機械廠提交信匯憑證一份，匯往北京西增門飯店203號房間陳琪差

6、旅費1,000元，匯入行為西外大街辦事處；西外大街辦事處于7月14日收到信匯憑證，先將款項轉(zhuǎn)帳，并以便條通知收款；收款人陳琪于7月17日來行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。（1）濟寧市支行的會計分錄：（2）7月14日，西外大街辦事處的會計分錄：（3）7月17日，西外大街辦事處的會計分錄為：3、個體戶張平提交銀行匯票委托書一份及現(xiàn)金2,000元，匯往上上海東方皮鞋廠支付貨款，匯入行為工商銀行徐匯區(qū)辦事處。銀行按規(guī)定收取匯款金額1%的匯費，如數(shù)繳納現(xiàn)金。徐匯區(qū)辦事處于7月16日收到東方皮鞋廠交來的匯票及兩聯(lián)送款單，實際用款2,000元，審核后收入該廠存款帳戶，并劃付濟寧市支行。（1）濟寧市支行簽發(fā)銀行匯

7、票的會計分錄：（2）徐匯區(qū)辦事處解付匯票的會計分錄：（3）濟寧市支行結(jié)清匯票的會計分錄：二、新街口辦事處8月20日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：1、收到新南藥店交來的銀行匯票及兩聯(lián)送款單，匯票金額20,000元，實際用款19,850元，當(dāng)即收入其存款帳戶，并劃付付款人開戶行工商銀行保定市支行營業(yè)部。保定市支行營業(yè)部于8月23日收到劃付憑證及有關(guān)單據(jù)，結(jié)清匯票，并將余款收入付款人三星制藥廠帳戶。（1）新街口辦事處解付匯票的會計分錄：（2）保定市運行營業(yè)部結(jié)清匯票的會計分錄：2、收到美華式藝品廠送交的轉(zhuǎn)帳支票和兩聯(lián)送款單，金額50,000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳，并提出并換。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開戶的

8、興隆貿(mào)易公司。當(dāng)日退票時間過后，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。（1）新街口辦事處的會計分錄：（2）西城區(qū)辦事處的會計分錄：3、收到開戶單位信達公司交來的銀行定額本票和兩聯(lián)進帳單，金額為10,000元經(jīng)審核無誤后，辦理兌付手續(xù)，會計分錄為：當(dāng)日營業(yè)終了，向人民銀行送交已兌付銀行定額本票10,000元，并清算資金，會計分錄為：人民銀行清算本票資金的會計分錄為：4、收到某客戶提交的“銀行本票申請書”及現(xiàn)金56,000元，審核無誤后收妥現(xiàn)金，辦理簽定不定額銀行本票的有關(guān)手續(xù)，會計分錄為：5、工商銀行上海黃浦區(qū)辦事處8月17日收到北京新街口辦事處寄來有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知上海紡織品批發(fā)站付款，三天承付期滿辦理

9、劃款手續(xù)，金額為67,000元，編制工行上海黃浦區(qū)辦事處會計分錄。8月27日，新街口辦事處收到劃回的款項，當(dāng)即思入機關(guān)報盛公司存款戶，會計分錄為：習(xí)題八 票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)票據(jù)承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。【要求】根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會計分錄。【資料】1、北京新街口工商銀行辦事處接到東城區(qū)寄來新街口辦事處開戶單位西城區(qū)棉紡廠開出的商業(yè)承兌匯票，金額50,000元，匯票已到期，辦理承兌手續(xù)，編制會計分錄。2、海淀區(qū)辦收到東升電機廠交來到期銀行承兌匯票及進帳單一份，金額7,000元，辦理收款手續(xù)，編制會計分錄。3、北禮士路銀行分理處收到朝陽區(qū)辦劃來商業(yè)承兌匯票款8,000元，收款單位是北禮士路

10、日雜商店，付款單位是朝陽大華貿(mào)易公司，編制北禮士路分理處的會計分錄。4、西城區(qū)辦銀行將到期的銀行承兌匯票10,000元抽出，向銀行承兌匯票承兌申請人，西城服裝廠收取票款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會計分錄。5、宣武區(qū)辦承兌銀行收到東城區(qū)辦劃來聯(lián)行借方報單及匯票解訖通知單，經(jīng)核對承兌契約副本，系本行承兌，辦理3,900元承兌手續(xù)，編制會計分錄。6、東各式機電廠持有未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額為20,000元，向新街口銀行辦事處申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)日期為15天，月貼現(xiàn)率6%，辦理貼現(xiàn)手續(xù)并編制會計分錄。7、新街口銀行辦事處收到東城區(qū)劃回的貼現(xiàn)票款20,000元，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會計分錄。8、海濱區(qū)辦向光華服

11、裝廠貼現(xiàn)匯票金額18,000元，因匡算時期已過，仍未收回票款，物向貼現(xiàn)申請人收取票款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會計分錄。9、西四分理處貼現(xiàn)銀行承兌匯票27 000元，承兌銀行是東四分理處，匯票業(yè)已到期，西四分理處向承兌銀行收取票款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會計分錄。10、新街口辦事處有到期銀行承兌匯票15 000元，但承兌申請單位西城塑料廠資金不足，應(yīng)辦逾期貸款手續(xù)，編制會計分錄。習(xí)題九 聯(lián)行往來的核算【目的】練習(xí)聯(lián)行往來的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下業(yè)務(wù)編制會計分錄。【資料】某銀行2月份發(fā)生下列聯(lián)行往來業(yè)務(wù)1、2月5日，開戶單位大橋百貨商場提交信匯憑證一份，匯給上海文化用品公司30,000元，銀行審核無誤，辦理

12、劃款，會診分錄為：2、2月6日，收到信遠公司交來的銀行匯票及送款單，用款金額56,000元，付款人為西安秦川廠，當(dāng)即為信遠公司收帳，并向秦川廠開戶行編發(fā)報單，會計分錄為：3、2月10日，接到上海服裝廠開戶行電報，電匯貨款18,000元給在本行開戶的宏海貿(mào)易公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為：4、2月12日，收到河北分行營業(yè)部的借方聯(lián)行報單及第四聯(lián)匯票憑證付款人是在本行開戶的新緯紡織廠，金額27,000元，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為：5、2月13日，在本行開戶的藝翔工藝品廠托收承付結(jié)算承付期已滿，辦理劃款手續(xù)，金額186,000元，編發(fā)聯(lián)行報單，會計分錄為：6、2月15日，收到總行電子計算中心發(fā)來的

13、第017號對帳表，其中列明貸報單五筆，金額73,420元，借方報單兩筆，金額6,750元。經(jīng)逐筆勾以，除貸方報單一筆金額2,300元未對上外，其余均核以相符，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為：7、2月23日，上述未核算貸方報單通過查詢，收到天津河西區(qū)辦事處被來報單抄本，是天津某單位匯給新生塑料廠2,300元。經(jīng)查尚未轉(zhuǎn)帳，補辦轉(zhuǎn)帳手續(xù)并核銷未枋銷報單款項。習(xí)題十 金融企業(yè)往來的核算【目的】練習(xí)金融企業(yè)往來的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下列業(yè)務(wù)z編制會計分錄?！举Y料】1、縣農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位縣農(nóng)村公司辦理信匯業(yè)務(wù)匯往乙地工商銀行的開戶單位機械廠支付貨款78,000元，通過同城工商銀行將款項匯出。編制縣農(nóng)業(yè)銀行會計分錄

14、。2、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制工商銀行會計分錄和乙地工商銀行會計分錄。3、縣為農(nóng)業(yè)銀行開戶單位縣紡織印染廠電匯20,000元，收款單位是乙地中國銀行開戶的技術(shù)進出口公司。因當(dāng)?shù)貨]有中國銀行機構(gòu)，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)劃。編制縣農(nóng)業(yè)工人銀行會計分錄。4、根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制乙地農(nóng)業(yè)銀行會計分錄和中國銀行會計分錄。5、市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100,000元，經(jīng)人民銀行批準，同意辦理拆借手續(xù)。編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行、市人民銀行的會計分錄。6、縣農(nóng)業(yè)銀行開戶單位縣工業(yè)局信匯150,000元，收款單位是乙地工商銀行的開戶單位物資公司，通過縣人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)。編制縣農(nóng)業(yè)銀行、縣人民銀行會

15、計分錄。7、根據(jù)上述精力編制乙地人民銀行和工商銀行的會計分錄。8、甲地農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位糧食公司電匯120,000元，收款單位是乙地的中國銀行開戶單位、進出口公司。因甲地沒有人民銀行機構(gòu)，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行轉(zhuǎn)匯。編制甲地農(nóng)業(yè)銀行會計分錄。9、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行、中國銀行的會計分錄。習(xí)題十一 外匯業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)外匯業(yè)務(wù)的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下列業(yè)務(wù)編制會計分錄。【資料】1、199年月25日，經(jīng)批準，中國銀行某分理處賣給開戶單位進出口公司HK10,000元，當(dāng)日港幣的賣出價為100:72。編制銀行賣出外匯的會計分錄。2、北京外運公司在中行北京分行開有外匯專戶活期存款帳戶。北京外運公司委托中行北京公行電匯US30,000元給上海外運公司，上海外運公司在上海中行同樣開有外匯專戶活期存款帳戶。編制中行北京分行和上海分行的轉(zhuǎn)帳分錄。3、199年月4日，中行根據(jù)化工進出口公司申請，對香港中行開出不可撤銷即期信用證一筆，金額為US180,000元，用以購買某種設(shè)備，開證條款規(guī)定單到國內(nèi)審單付款，后經(jīng)愛益人同意，于月8日修改信用證，增額US2,000元，月14日，開證行收到跟單匯票US182,00