案例分析 某出口公司收到一份國(guó)外開來的L C 出口公司按L C規(guī)定將貨物裝出 但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前 突然接到開證行通知 稱開證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉 因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任 問 出口公司如何處理 三 信用證 LetterofCredit L C 信用證的產(chǎn)生背景 信用證是當(dāng)今最普遍應(yīng)用的支付方式 一 L C的性質(zhì)和特點(diǎn)1 L C的含義及性質(zhì)L C是一種銀行開立的有條件承諾付款的書面文件2 L C的特點(diǎn) 1 L C屬于銀行信用開證行負(fù)首要付款責(zé)任 2 L C是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件 3 L C是一種純單據(jù)的買賣 PureDocumentTransaction 二 L C涉及的當(dāng)事人1 開證申請(qǐng)人 Applicant 或開證人 Opener 2 開證銀行 OpeningBank IssuingBank 3 通知銀行 AdvisingBank NotifyingBank 通知行只負(fù)責(zé)鑒別L C的真實(shí)性 不承擔(dān)其他義務(wù) 4 受益人 Beneficiary 5 保兌銀行 ConfirmingBank 保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位 歷年考題 因下列情況開證行有權(quán)拒付票款 A 單據(jù)內(nèi)容與信用證條款不符B 實(shí)際貨物未裝運(yùn)C 單據(jù)與貨物有出入D 單據(jù)與單據(jù)互相之間不符E 單據(jù)內(nèi)容與合同條款不符 2005年上半年單證員考試 多選7題 信用證的業(yè)務(wù)程序 五 信用證的作用1 對(duì)出口商的作用保證出口商憑單取得貨款使出口商得到外匯保證可以取得資金融通 如打包貸款 2 對(duì)進(jìn)口商的作用保證取得代表貨物的單據(jù)保證按時(shí) 按質(zhì) 按量收到貨物可以取得資金融通3 對(duì)銀行的作用 六 L C的種類1 按L C下的匯票是否隨付貨運(yùn)單據(jù)1 跟單L C DocumentaryL C 2 光票L C CleanL C 2 以開證行所負(fù)的責(zé)任劃分1 不可撤銷L C IrrevocableL C 2 可撤銷L C RevocableL C 歷年考題 根據(jù) UCP500 信用證未清楚地表明 可撤銷 或 不可撤銷 應(yīng)視為 不可撤銷信用證 3 按是否有另一家銀行加以保兌1 保兌L C ConfirmedL C 不可撤銷的保兌的L C對(duì)出口商來說有雙重保證 案例分析 我某公司收到國(guó)外開來的不可撤銷L C 由設(shè)在我國(guó)的某外資銀行通知并加以保兌 我方在貨物裝運(yùn)后 正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí) 忽接外資銀行通知 由于開證銀行擬宣布破產(chǎn) 該行不再承擔(dān)對(duì)L C的付款責(zé)任 問 我方應(yīng)如何處理 2 不保兌信用證 UnconfirmedL C 歷年考題 保兌信用證的保兌行對(duì)保兌信用證負(fù)第一性付款責(zé)任 4 按兌付方式劃分1 即期付款L C SightPaymentL C 該種L C一般不需要匯票2 延期付款L C DeferredPaymentL C 或無承兌遠(yuǎn)期L C該L C不使用遠(yuǎn)期匯票 出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金 3 承兌L C AcceptanceL C 或銀行承兌L C承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易 4 議付L C NegotiationL C 1 公開議付L C OpenNegotiationL C 2 限制議付L C RestrictedNegotiationL C 5 按受益人對(duì)L C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓1 可轉(zhuǎn)讓L C TransferableCredit 2 不可轉(zhuǎn)讓L C Non TransferableCredit 歷年考題 用于議付信用證項(xiàng)下結(jié)算的匯票可以是 ABCDE A 即期匯票B 遠(yuǎn)期匯票C 商業(yè)匯票D 銀行匯票E 以上都對(duì) 2009年單證員考試 多選6題 歷年考題 在進(jìn)口貿(mào)易中 我方對(duì)外開證時(shí) 一般不主動(dòng)開出 可轉(zhuǎn)讓信用證 以免使我方被動(dòng) 歷年考題 以下對(duì)可轉(zhuǎn)讓信用證表述正確的是 ACD A 可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次B 可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓無數(shù)次C 可轉(zhuǎn)讓信用證必須注明 transferable 字樣D 如第二受益人無法履約 可將信用證轉(zhuǎn)回給第一受益人E 可轉(zhuǎn)讓信用證第二受益人可將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人 2010年單證員考試 多選8題 6 循環(huán)L C RevolvingCredit 1 循環(huán)L C的種類 1 按時(shí)間循環(huán)L C 2 按金額循環(huán)L C2 循環(huán)L C的優(yōu)點(diǎn)3 循環(huán)L C的適用范圍 適用于分批均勻交貨7 對(duì)開L C ReciprocalCredit 1 對(duì)開L C的特點(diǎn)2 對(duì)開L C的適用范圍多用于易貨貿(mào)易 來料加工或補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù) 歷年考題 單選 使用循環(huán)信用證的目的在于簡(jiǎn)化手續(xù)和減少開證押金 這種信用證一般適用于 D A 易貨貿(mào)易 來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易B 中間商用于轉(zhuǎn)運(yùn)他人貨物的合同C 母公司與子公司之間的貿(mào)易合同D 定期分批 均衡供貨 分批結(jié)匯的長(zhǎng)期合同 歷年考題 T 根據(jù) UCP500 對(duì)開信用證中的第一張信用證和第二張信用證的金額 即可相等 也可以不相等 8 對(duì)背L C BacktoBackCredit 或轉(zhuǎn)開L C9 預(yù)支L C AnticipatoryL C 10 備用信用證 StandbyL C 或商業(yè)票據(jù)L C或擔(dān)保L C或保證L C1 備用L C的含義及性質(zhì)備用L C屬于銀行信用2 備用L C的適用范圍 歷年考題 采用信用證支付方式 單證的交付是指出口商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將全套單據(jù)連同正本信用證通過出口地銀行寄給開證行 以便開證行付款 信用證支付方式下 如果國(guó)外開來的信用證條款與買賣合同互相矛盾 制單審單時(shí)應(yīng)以信用證為準(zhǔn) 歷年考題 信用證未規(guī)定交單期 出口商交單應(yīng)在信用證有效期內(nèi)但不得晚于提單簽發(fā)日后 A 5天B 10天C 15天D 21天 歷年考題 在國(guó)際貿(mào)易中 常用于中間商轉(zhuǎn)售貨物交易的信用證是 A 對(duì)背信用證B 對(duì)開信用證C 可撤銷信用證D 可轉(zhuǎn)讓信用證E 循環(huán)信用證 2005年上半年單證員考試 多選2題 歷年考題 信用證作了如下規(guī)定 其中屬于 非單據(jù)條件 的有 A 載貨船舶的船齡不超過15年B 載貨船舶掛巴拿馬國(guó)旗C 裝船后立即通知申請(qǐng)人裝貨細(xì)節(jié)D 貨物原產(chǎn)中國(guó)并提供原產(chǎn)地證E CIF條件下的保險(xiǎn)單 2005年下半年單證員考試 多選1題 歷年考題 在審核信用證金額與貨幣時(shí) 需要審核的內(nèi)容包括 A 信用證總金額的大小寫必須一致B 來證采用的貨幣與合同規(guī)定的貨幣必須一致C 發(fā)票或匯票金額不能超過信用證規(guī)定的總金額D 若合同中訂有溢短裝條款 信用證金額應(yīng)有相應(yīng)規(guī)定E 信用證金額中必須注明折扣率 2005年下半年單證員考試 多選2題 歷年考題 我某公司向韓國(guó)出口一批大豆 雙方簽訂的合同中規(guī)定 數(shù)量2000公噸 單價(jià)150美元 公噸 允許10 的數(shù)量增減 對(duì)方如期開來了信用證 證中規(guī)定 總金額300000美元 數(shù)量2000公噸 我方未要求改證 直接發(fā)貨2100公噸 請(qǐng)問我方是否能安全收匯 為什么 2005年上半年單證員考試 案例2題 第三節(jié)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的其他方式 一 銀行保函和備用信用證 1 銀行保函的定義 銀行保函 Banker sLetterofGuarantee 簡(jiǎn)稱L G 是銀行應(yīng)委托人的請(qǐng)求 向受益人開立的一種書面擔(dān)保憑證 銀行作為擔(dān)保人 對(duì)委托人的債務(wù)或義務(wù) 承擔(dān)賠償責(zé)任 一 銀行保函和備用信用證 2 銀行保函與跟單信用證的區(qū)別 一 銀行保函和備用信用證 3 銀行保函的種類 1 投標(biāo)保函 2 履約保函 3 預(yù)付款保函 4 補(bǔ)償貿(mào)易保函 歷年考題 國(guó)際貿(mào)易中采用保付代理方式收取貨款 對(duì)出口人的好處 A 保理商負(fù)責(zé)進(jìn)口人資信調(diào)查B 出口商承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)C 保理商承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)D 保理商向出口人提供資金融通E 保理商向進(jìn)口人提供資金融通 2005年上半年單證員考試 多選3題 歷年考題 在保理組織無追索權(quán)地購(gòu)買其票據(jù)后 出口商即可將信貸風(fēng)險(xiǎn)和匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保理組織 2009年單證員考試 判斷10題 三 福費(fèi)廷 1 福費(fèi)廷的定義 福費(fèi)廷是包買商向出口商無追索權(quán)地購(gòu)買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù) 三 福費(fèi)廷 2 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中包買商的風(fēng)險(xiǎn) 1 匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn) 2 利率風(fēng)險(xiǎn) 3 信用風(fēng)險(xiǎn) 4 資金轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 三 福費(fèi)廷 3 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 1 出口商在取得包買商的資金時(shí) 即在票據(jù)上寫明 無追索權(quán) 字樣 把收款權(quán)利 風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任一并轉(zhuǎn)嫁給包買商 包買商同時(shí)放棄對(duì)出口商的追索權(quán) 屬于買斷行為 2 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)多限于資本商品 但一些包買商已開始對(duì)非資本性商品交易提供服務(wù) 三 福費(fèi)廷 3 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是中長(zhǎng)期融資業(yè)務(wù) 期限一般在18個(gè)月以上 最長(zhǎng)的可達(dá)10年 一般以5年為多 4 福費(fèi)廷不僅有初級(jí)市場(chǎng) 還有二級(jí)市場(chǎng) 四 出口信用保險(xiǎn) 1 出口信用保險(xiǎn)的定義 出口信用保險(xiǎn)是指信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)投保的出口貨物 服務(wù) 技術(shù)和資本的出口應(yīng)收賬款提供安全保障機(jī)制 四 出口信用保險(xiǎn) 2 出口信用保險(xiǎn)的種類 1 短期出口信用保險(xiǎn) 簡(jiǎn)稱短期險(xiǎn) 2 中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn) 簡(jiǎn)稱中長(zhǎng)期險(xiǎn) 3 履約保證保險(xiǎn) 簡(jiǎn)稱保證保險(xiǎn) 第四節(jié)不同結(jié)算方式的使用 一 選擇結(jié)算方式時(shí)應(yīng)考慮的因素 1 客戶信用2 經(jīng)營(yíng)意圖3 貿(mào)易術(shù)語4 運(yùn)輸單據(jù) 二 信用證與匯付相結(jié)合三 信用證與托收相結(jié)合四 托收與匯付相結(jié)合五 信用證與匯付 托收相結(jié)合六 備用信用證與跟單托收相結(jié)合 七 匯付與銀行保函或備用信用證相結(jié)合 八 跟單托收與預(yù)付押金相結(jié)合 SWIFT跟單信用證格式 SWIFT跟單信用證格式 SWIFT跟單信用證格式 根據(jù) UCP600 的規(guī)定 如果信用證使用諸如induplicate intwofold intwocopies等用語要求提交多份單據(jù) 則提交至少 D 份正本 其余可使用副本 A 三份B 二份C 十份